本文選題：上市商業(yè)銀行 + 內(nèi)部控制　； 參考：《中國(guó)石油大學(xué)(華東)》2014年碩士論文

【摘要】：從20年前英國(guó)巴林銀行倒閉,到2008年法國(guó)興業(yè)銀行詐騙案,再是2012年山東省發(fā)生的齊魯銀行詐騙案,這些案件都暴露出商業(yè)銀行出現(xiàn)問題,基本都是源于其內(nèi)部控制制度不完善,內(nèi)部控制監(jiān)管體系不健全、實(shí)際執(zhí)行不到位。對(duì)于上市商業(yè)銀行這一典型的高風(fēng)險(xiǎn)上市公司來說,其經(jīng)營(yíng)的特殊性,內(nèi)控制度建立的完善程度、執(zhí)行的有效狀況等,不僅會(huì)影響銀行的信息質(zhì)量,也會(huì)涉及到相關(guān)者的利益,甚至危及銀行命運(yùn),影響到整個(gè)國(guó)家的金融安全和社會(huì)穩(wěn)定。我國(guó)法律法規(guī)早已強(qiáng)制要求我國(guó)上市銀行對(duì)自身內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范化的信息披露。然而披露的具體情況、如披露位置,披露內(nèi)容及詳細(xì)度等,各家銀行則不盡相同,完全根據(jù)自己的理解自行披露。文章通過對(duì)我國(guó)16家上市商業(yè)銀行近三年來年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露的情況及其影響因素進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析及實(shí)證模型檢驗(yàn),認(rèn)為目前我國(guó)各上市商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀大多存在內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容不全面的問題,各商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控信息披露要求的理解也存在很大差異,因此導(dǎo)致內(nèi)部控制信息披露格式很難統(tǒng)一。通過實(shí)證檢驗(yàn)得出,上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露的影響因素主要是:股權(quán)集中度、獨(dú)立董事比例、監(jiān)事會(huì)規(guī)模、不良貸款率、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。文章相應(yīng)提出如下改進(jìn)建議:明確銀行管理層的職責(zé),提高內(nèi)控信息披露的重視程度,健立內(nèi)部控制相關(guān)的獎(jiǎng)懲機(jī)制,完善內(nèi)部控制的規(guī)章制度。
[Abstract]:From the collapse of the British Bank of Bahrain 20 years ago to the 2008 fraud at SocGen France, and the Qilu bank fraud in Shandong Province in 2012, these cases have exposed problems with commercial banks. The basic reason is that the internal control system is not perfect, the internal control supervision system is not perfect, and the actual implementation is not in place. For the listed commercial bank, which is a typical high-risk listed company, the particularity of its management, the degree of perfection of the establishment of internal control system, and the effective state of execution will not only affect the information quality of the bank, but also involve the interests of the relevant parties. Even endangers the fate of banks, affecting the entire country's financial security and social stability. The laws and regulations of our country have long required the listed banks to make standardized information disclosure on their own internal control. However, the specific circumstances of the disclosure, such as the location of disclosure, disclosure content and detail, and so on, each bank is not the same, completely according to their own understanding of the disclosure. This paper makes descriptive statistical analysis and empirical model test on the disclosure of internal control information in the annual report of 16 listed commercial banks in China in the past three years. It is considered that most of the current situation of internal control information disclosure in China's listed commercial banks is not comprehensive, and the understanding of internal control information disclosure requirements of commercial banks is also very different. As a result, internal control information disclosure format is difficult to unify. Through the empirical test, the main influencing factors of internal control information disclosure of listed commercial banks are: equity concentration, proportion of independent directors, board of supervisors size, non-performing loan ratio, operating risk and so on. The paper puts forward the following suggestions: to clarify the responsibility of bank management, to improve the attention of internal control information disclosure, to improve the internal control mechanism of reward and punishment, and to perfect the rules and regulations of internal control.
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)石油大學(xué)(華東)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42

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本文編號(hào)：1980776