本文選題：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 + 因子分析法��； 參考：《福州大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：本文從監(jiān)管者的角度出發(fā)對傳統(tǒng)的監(jiān)管制度進(jìn)行了創(chuàng)新,在評價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合質(zhì)量的基礎(chǔ)上,劃分不同類別并開展分類綜合監(jiān)管。會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類監(jiān)管是指監(jiān)管者對事務(wù)所的整體質(zhì)量開展綜合評價(jià)分類,并根據(jù)評價(jià)結(jié)果的不同來實(shí)施差別化的監(jiān)管措施,對于內(nèi)控措施完善、執(zhí)業(yè)質(zhì)量良好的事務(wù)所,可以提供寬松的監(jiān)管環(huán)境和有利的政策支持,而對內(nèi)控措施缺失和執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下的事務(wù)所,可以實(shí)施更為嚴(yán)厲的監(jiān)管措施促使事務(wù)所完善內(nèi)部治理,化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這一方面有利于緩解快速發(fā)展的CPA行業(yè)和有限的監(jiān)管資源之間的矛盾,使監(jiān)管者突出監(jiān)管重點(diǎn)、合理分配監(jiān)管資源、提高監(jiān)管效率；另一方面有利于扶優(yōu)限劣機(jī)制作用的發(fā)揮,使合格事務(wù)所得到更多的政策支持和市場資源并發(fā)展壯大。對事務(wù)所的整體質(zhì)量進(jìn)行綜合評價(jià)并劃分類別是開展分類監(jiān)管的基礎(chǔ)。我國目前僅由中注協(xié)每年按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法》對事務(wù)所進(jìn)行綜合評價(jià)并公布前百家事務(wù)所信息。前百家事務(wù)所排名的客觀性、公正性和權(quán)威性獲得社會(huì)大眾、監(jiān)管部門、審計(jì)市場普遍認(rèn)可的同時(shí),也存在指標(biāo)體系中事務(wù)所分類的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不明確、業(yè)務(wù)收入指標(biāo)權(quán)重過大、綜合評價(jià)的指標(biāo)體系有待進(jìn)一步完善等不足。因此,分類監(jiān)管的前提是要對中注協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)方法進(jìn)行改進(jìn)和完善,并劃分類別。同時(shí),本文使用因子分析法對前百家會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度業(yè)務(wù)收入指標(biāo)(事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入指標(biāo))、注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)、綜合評價(jià)其他指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)等四個(gè)層面5項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)并重新排序,以克服中注協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法中的不足之處。分類監(jiān)管的最終目標(biāo)是建立起科學(xué)完善、規(guī)范有效的分類監(jiān)管制度體系,即在對事務(wù)所的整體質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)全面的綜合評價(jià)和分類評級的基礎(chǔ)上,對不同評價(jià)結(jié)果的事務(wù)所確立寬嚴(yán)相濟(jì)的監(jiān)管模式。本文進(jìn)一步從日常監(jiān)管和政策支持兩個(gè)維度對不同類別事務(wù)所如何實(shí)施差異化的監(jiān)管方式進(jìn)行了回答。分類監(jiān)管總的指導(dǎo)思想是：對合格事務(wù)所應(yīng)立足于事務(wù)所自我約束,采取寬松的監(jiān)管環(huán)境和優(yōu)惠的行業(yè)政策給予扶持,對不合格事務(wù)所應(yīng)立足于外部管制,積極推進(jìn)事務(wù)所內(nèi)生自我約束機(jī)制的完善,及時(shí)防范和化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
[Abstract]:This paper innovates the traditional supervision system from the perspective of the supervisor. On the basis of evaluating the comprehensive quality of the accounting firm, it divides different categories and carries out the classified comprehensive supervision. The classified supervision of accounting firms refers to the comprehensive evaluation and classification of the overall quality of the firms by the regulators, and the implementation of differential supervision measures according to the different evaluation results. For firms with perfect internal control measures and good practice quality, It can provide a loose regulatory environment and favorable policy support, while for firms lacking internal control measures and low quality of practice, more stringent regulatory measures can be implemented to encourage firms to improve internal governance and resolve the practice risks. On the one hand, it is helpful to alleviate the contradiction between the rapidly developing CPA industry and the limited regulatory resources, so that the regulators can give prominence to the supervision focus, allocate the supervision resources rationally, and improve the supervision efficiency; on the other hand, it is advantageous to give full play to the role of the mechanism of helping the superior and restricting the bad. To enable qualified firms to receive more policy support and market resources and grow stronger. Comprehensive evaluation and classification of the overall quality of the firm is the basis for carrying out classified supervision. At present, China only makes a comprehensive evaluation of the accounting firms according to the Comprehensive Evaluation methods of Accounting firms and publishes the information of the top 100 firms. While the objectivity, impartiality and authority of the top 100 firms are generally recognized by the public, the regulatory authorities and the audit market, there is also a lack of clarity on the basis and criteria of the classification of firms in the index system. The business income index weight is too large, the comprehensive evaluation index system needs to be further improved and so on. Therefore, the premise of classified supervision is to improve and perfect the comprehensive evaluation method of CPA firms and classify it. At the same time, this paper uses factor analysis method to analyze the business income index of the top 100 accounting firms in 2013 (the business income index of the firm itself, the business income index of other practicing institutions operating uniformly with the firm, and the number of certified public accountants). Comprehensive evaluation of other indicators, punishment and punishment indicators of the four levels of five indicators for comprehensive evaluation and reorder, in order to overcome the deficiencies in the comprehensive evaluation method of accounting firms. The ultimate goal of classified supervision is to establish a scientific and perfect, standardized and effective classification supervision system, that is, on the basis of comprehensive evaluation and classification of the overall quality of the firm, Establish a regulatory model of leniency and severity for firms with different evaluation results. This paper further answers how different types of firms implement differentiated supervision from the perspectives of daily supervision and policy support. The general guiding ideology of classified supervision is: the qualified firms should be based on the firm self-restraint, adopt a loose regulatory environment and preferential industry policies to support, and non-qualified firms should be based on external control, Actively promote the improvement of internal self-restraint mechanism, and timely prevent and resolve the practice risks.
【學(xué)位授予單位】：福州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F233

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本文編號：1949335