本文選題：BSC + CSA��； 參考：《東北大學(xué)》2013年碩士論文

【摘要】：有效的內(nèi)部控制是企業(yè)高效健康運營的重要保障,而對內(nèi)部控制有效性的評價是實現(xiàn)這一保障的最佳途徑。2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中明確指出企業(yè)應(yīng)該對自身的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價,并且應(yīng)該披露相關(guān)的內(nèi)部控制評價報告,這無疑對我國企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評價起到了一定程度的督促作用。目前,企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價常用的方式主要包括傳統(tǒng)的內(nèi)部審計和控制自我評價(CSA)兩種,其中,CSA作為一種更加全面的評價方式,在美國、加拿大、英國等西方國家得到了快速發(fā)展,形成了相對完善體系。相對的,我國目前多數(shù)企業(yè)采用傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方式進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評價,但是,隨著我國經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展,CSA逐漸出現(xiàn),漸漸被企業(yè)接受。此外,現(xiàn)在關(guān)于內(nèi)部控制評價的研究基于管理視角的較少,不能夠發(fā)揮評價結(jié)果的管理作用,管理角度的研究迫在眉睫。ZJ建筑公司是ZJ工程局東北地區(qū)的子公司,全面負(fù)責(zé)東北地區(qū)的經(jīng)營。本文在對ZJ建筑公司的內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀進(jìn)行了解分析的前提下,發(fā)現(xiàn)其未形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制自我評價體系,所以本文意在為ZJ公司建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部控制自我評價體系,對其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。首先,本文對研究的背景、意義、目的以及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹說明。接著,對內(nèi)部控制評價和平衡計分卡(BSC)相關(guān)理論進(jìn)行了梳理,并對傳統(tǒng)內(nèi)部審計方式和CSA進(jìn)行了比較分析,同時對引入BSC的適用性進(jìn)行了分析。接下來對ZJ公司的概況進(jìn)行說明,并對其評價現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。然后,利用改善的BSC模式,根據(jù)ZJ公司內(nèi)部控制實際情況和建筑業(yè)的特點,結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等,建立了以定性指標(biāo)為主,意在對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行有效性進(jìn)行評價的過程型評價指標(biāo)體系；以及以定量指標(biāo)為主,意在對內(nèi)部控制的目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行評價的結(jié)果型指標(biāo)體系。最后,結(jié)合CSA方式,對如何利用所構(gòu)建的指標(biāo)體系進(jìn)行評價,進(jìn)行了實施程序的說明。
[Abstract]:Effective internal control is an important guarantee for efficient and healthy operation of enterprises. The evaluation of the effectiveness of internal control is the best way to realize this guarantee. The basic norms of Enterprise Internal Control promulgated in 2008 and the supporting guidelines for Enterprise Internal Control issued in 2010 clearly point out that enterprises should The internal control of the body carries on the self-evaluation, And should disclose the relevant internal control evaluation report, which undoubtedly plays a role in urging our enterprises to conduct self-evaluation of internal control. At present, the common ways for enterprises to conduct internal control evaluation mainly include the traditional internal audit and control self-evaluation (CSAA), among which CSA is a more comprehensive evaluation method in the United States, Canada, Britain and other western countries have developed rapidly and formed a relatively perfect system. However, with the development of China's economic market, CSA is gradually emerging and gradually accepted by enterprises. In addition, the current research on internal control evaluation is based on the management perspective, so it can not play the management role of the evaluation results. The management perspective research is imminent. ZJ Construction Company is a subsidiary of ZJ Engineering Bureau in Northeast China. Overall responsibility for the management of the Northeast region. On the premise of understanding and analyzing the present situation of internal control evaluation of ZJ Construction Company, this paper finds that it has not formed a system of internal control self-evaluation system. So this paper aims to establish a set of scientific and effective internal control self-evaluation system for ZJ Company to evaluate the effectiveness of its internal control. First of all, this paper introduces the background, significance, purpose and current situation of the research at home and abroad. Then, the theory of internal control evaluation and balanced scorecard is combed, and the traditional internal audit method and CSA are compared and analyzed. At the same time, the applicability of introducing BSC is analyzed. Then the general situation of ZJ company is explained, and its evaluation status is analyzed. Then, using the improved BSC model, according to the actual situation of ZJ company's internal control and the characteristics of the construction industry, combined with the "Enterprise Internal Control supporting Guide" and so on, the qualitative index is established. The purpose of this paper is to evaluate the effectiveness of internal control system design and implementation, and to evaluate the achievement degree of internal control objectives. Finally, with the CSA method, how to use the constructed index system is evaluated, and the implementation procedure is explained.
【學(xué)位授予單位】：東北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F426.92;F406.7

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本文編號：1937011