本文關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 內(nèi)控體系構(gòu)建 控制要素 控制活動(dòng)　出處：《安徽大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制在日趨復(fù)雜經(jīng)濟(jì)管理環(huán)境過程中逐漸被人們接受認(rèn)可,是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。我國企業(yè)加入WTO以后面臨著全球化競爭,一方面是國外跨國公司不斷涌入,另一方面則是企業(yè)內(nèi)部控制形勢嚴(yán)峻,不少企業(yè)忽視或輕視內(nèi)部控制的重要性,再加上公司治理結(jié)構(gòu)上的不足以及組織結(jié)構(gòu)不合理和人員素質(zhì)低等方面的原因,致使我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱。與此同時(shí),由美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)牽頭組成的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)制定的COSO框架成為衡量企業(yè)內(nèi)部控制水平高低的標(biāo)準(zhǔn)。為了使企業(yè)更好適應(yīng)日趨激烈的競爭,基于COSO框架構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系迫在眉睫。 本文選擇的研究對象�？怂�(青島)公司是一家高分子生產(chǎn)企業(yè),由于各種原因,公司目前尚未建立完善的內(nèi)部控制制度,造成了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不清楚,責(zé)任不明確,缺乏有效的監(jiān)督和約束機(jī)制,嚴(yán)重制約了公司業(yè)務(wù)的發(fā)展,造成公司經(jīng)營管理較大風(fēng)險(xiǎn)影響。正是在國內(nèi)內(nèi)部控制建設(shè)的大背景和�？怂构镜膬�(nèi)部控制具體情況下,將內(nèi)控理論與公司的實(shí)踐相結(jié)合,具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義,同時(shí)對其他企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制也具有很好的借鑒意義和參考價(jià)值。 本文共分六大部分進(jìn)行論述。第一章緒論首先介紹本選題的研究背景、研究目的和意義以及本文主要研究內(nèi)容,并介紹國內(nèi)外在內(nèi)部控制領(lǐng)域的研究成果等；第二章內(nèi)部控制理論概述,主要介紹內(nèi)部控制的定義和內(nèi)部控制五要素的具體含義；第三章在介紹�？怂构净厩闆r的基礎(chǔ)上,從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等五要素為落腳點(diǎn),研究�？怂构镜膬�(nèi)部控制現(xiàn)狀,分析內(nèi)部控制存在問題的原因；第四章結(jié)合�？怂构镜臉I(yè)務(wù)特點(diǎn),按照企業(yè)內(nèi)部控制五要素進(jìn)行內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì),并重點(diǎn)將控制活動(dòng)與企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)相結(jié)合展開論述；第五章分析�？怂构緝�(nèi)部控制制度有效運(yùn)行的保障措施；最后是結(jié)論部分,指出本文的研究成果以及未來的研究展望等。
[Abstract]:With the development of social economy and the expansion of economic scale, the internal control of modern enterprises is gradually accepted by people in the process of increasingly complex economic management environment. After China's entry into WTO, Chinese enterprises are facing global competition. On the one hand, foreign multinationals are constantly pouring in; on the other hand, the internal control situation of enterprises is grim. Many enterprises ignore or belittle the importance of internal control, coupled with the deficiencies in corporate governance structure and the unreasonable organizational structure and low quality of personnel, which cause the internal control of enterprises in our country to be generally weak. The COSO framework developed by the Anti-false Financial reporting Board, led by the American Institute of Certified Public Accountants, has become the standard for measuring the level of internal control in enterprises. It is urgent to construct an internal control system based on COSO framework. The research object chosen in this paper is Hexes (Qingdao) Company, which is a polymer manufacturing company. Due to various reasons, the company has not yet established a perfect internal control system, which has resulted in unclear internal control standards and unclear responsibilities. The lack of effective supervision and restraint mechanism has seriously restricted the development of the company's business and caused a greater risk impact on the management of the company. It is under the background of the domestic internal control construction and the specific situation of the internal control of Hexes Company that, Combining the theory of internal control with the practice of the company has very important practical significance, at the same time, it has good reference and reference value for other enterprises to design internal control. This paper is divided into six parts. The first chapter introduces the research background, research purpose and significance, and the main research content of this paper, and introduces the domestic and foreign research results in the field of internal control. The second chapter introduces the definition of internal control and the specific meaning of the five elements of internal control. Chapter three introduces the basic situation of Hexes Company, from the internal environment, risk assessment, control activities. This paper studies the present situation of internal control of Hexes Company and analyzes the reasons for the problems in internal control. Chapter 4th combines the business characteristics of Hexes Company. Design the internal control system according to the five elements of the enterprise internal control, and focus on the combination of the control activities with the main business cycle of the enterprise. Chapter 5th analyzes the effective operation of the internal control system of Hexes Company. The last part is the conclusion, pointing out the research results and future research prospects.
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F406.7;F426.72

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本文編號(hào)：1551335