發(fā)布時(shí)間：2017-11-24 20:24

  本文關(guān)鍵詞：GH乳制品公司內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,我國財(cái)政部會(huì)同審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在借鑒美國COSO發(fā)布的《內(nèi)部控制—整合框架》的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國企業(yè)制度,發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及三大配套指引,為我國企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)建立了一定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。自此,我國上市公司和大中型企業(yè)紛紛開始構(gòu)建內(nèi)部控制體系,然而大部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系流于形式,沒有起到實(shí)質(zhì)作用。為此,近幾年來,基于內(nèi)部控制基本理論框架,結(jié)合一些行業(yè)和企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況,對(duì)其內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)或完善的研究成為了內(nèi)部控制研究的熱點(diǎn)。近幾年來,乳制品企業(yè)質(zhì)量安全事件頻發(fā),從2008年“三聚氰胺”事件到2011年的“皮革奶”事件、“純牛奶檢出致癌物”事件,在國內(nèi)引起了極大的反響。這在微觀層面上,反映了乳制品企業(yè)內(nèi)部控制體系的不完善和嚴(yán)重缺失,亟待有效解決和完善。公司內(nèi)部控制不僅表現(xiàn)為公司的各項(xiàng)內(nèi)控制度,更體現(xiàn)在員工的具體工作活動(dòng)當(dāng)中�；鶎訂T工是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行者,基層員工對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的評(píng)價(jià)可直接反映公司內(nèi)部控制存在的主要缺陷和不足�；谏鲜霈F(xiàn)狀和思考,本文以GH乳制品公司為研究對(duì)象,以我國內(nèi)部控制五要素理論框架為標(biāo)準(zhǔn),通過問卷調(diào)查的方式,獲得公司基層員工對(duì)公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況的評(píng)價(jià),并結(jié)合GH乳制品公司自身的內(nèi)控現(xiàn)狀,分析其現(xiàn)存的主要問題,并提出相關(guān)的對(duì)策和建議。本文內(nèi)容共分為六章,第一章闡述了本文的研究背景、意義、現(xiàn)狀、思路及方法；第二章對(duì)研究涉及的相關(guān)理論進(jìn)行闡述和分析：第三、四、五章是論文的主體部分,第三章概述了GH公司內(nèi)部控制的制度現(xiàn)狀,第四章根據(jù)內(nèi)部控制五要素的要求,結(jié)合基層員工對(duì)于內(nèi)控運(yùn)行情況的評(píng)分結(jié)果,逐項(xiàng)對(duì)GH公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析并總結(jié)了其現(xiàn)存的主要問題,主要包括公司監(jiān)事任職不合理、青年員工流失嚴(yán)重、企業(yè)文化滲透不足、職務(wù)分離制度執(zhí)行不到位、預(yù)算管理不科學(xué)、內(nèi)部各部門人員缺乏溝通和交流等方面,接著本文第五章針對(duì)上述存在的問題,提出了內(nèi)部控制體系優(yōu)化的相關(guān)對(duì)策,并進(jìn)一步提出了實(shí)施相關(guān)對(duì)策的思想和組織保障；最后第六章總結(jié)了本文研究側(cè)重于一般層面的控制研究,缺乏對(duì)具體業(yè)務(wù)層面的研究且提出的對(duì)策有效性有待考證等不足,并提出了對(duì)未來研究方向的展望。
【學(xué)位授予單位】：景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F426.82;F406.7

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本文編號(hào)：1223398