本文關(guān)鍵詞：我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題探究

  更多相關(guān)文章： 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 內(nèi)控文化 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

【摘要】：隨著世界金融全球化與自由化的不斷加深,世界金融市場(chǎng)動(dòng)蕩加劇,全球經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)高發(fā)。商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè),比一般的工商企業(yè)承擔(dān)更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)部控制作為提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的一種關(guān)鍵手段,具有確保銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的重要作用。健全金融安全保障體系、防范金融風(fēng)險(xiǎn)并確保金融安全已成為全球,特別是發(fā)展中國(guó)家急需研究的課題。因此,正確認(rèn)識(shí)和把握我國(guó)商業(yè)銀行自身發(fā)展面臨的不確定性,采取有效措施建立完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系將是一項(xiàng)非�，F(xiàn)實(shí)的課題和長(zhǎng)期的任務(wù)。本文以我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制為主要研究對(duì)象,通過(guò)研究當(dāng)今世界內(nèi)部控制理論,探討了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念及其目前國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)以及內(nèi)部監(jiān)督等五要素出現(xiàn)的不同問(wèn)題,本文運(yùn)用PEST分析法從內(nèi)部和外部?jī)蓚�(gè)角度分析了問(wèn)題產(chǎn)生的原因,并在目前我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),信貸風(fēng)險(xiǎn)方面結(jié)合案例進(jìn)行了具體問(wèn)題具體分析,最后提出了完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的對(duì)策思路。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 內(nèi)控文化 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 前言10-16
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.1.1 研究的背景10
• 1.1.2 研究的意義10-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.3 研究方法、內(nèi)容及研究框架14-16
• 1.3.1 研究方法14
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.3.3 研究框架15-16
• 1.4 研究的創(chuàng)新與不足16
• 1.4.1 創(chuàng)新點(diǎn)16
• 1.4.2 不足16
• 2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述16-24
• 2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概念16-18
• 2.1.1 內(nèi)部控制概念16-17
• 2.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概念17
• 2.1.3 內(nèi)部控制局限性17-18
• 2.2 COSO框架18-20
• 2.2.1 內(nèi)部控制整體框架18-19
• 2.2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架19-20
• 2.3 巴塞爾委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制理論的研究20-22
• 2.3.1 銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架20
• 2.3.2 新《巴塞爾協(xié)議》的主要內(nèi)容20-21
• 2.3.3 新《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的影響21-22
• 2.4 我國(guó)內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程22-24
• 2.4.1 內(nèi)部控制的探索起步22
• 2.4.2 內(nèi)部控制體系的初步構(gòu)建22-23
• 2.4.3 內(nèi)部控制體系快速發(fā)展并初現(xiàn)成效23-24
• 3 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題24-27
• 3.1 控制環(huán)境方面24-25
• 3.1.1 內(nèi)部控制不受重視24
• 3.1.2 產(chǎn)權(quán)不清晰，產(chǎn)權(quán)約束缺位24-25
• 3.1.3 組織結(jié)構(gòu)控制乏力25
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面25-26
• 3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估技術(shù)方法落后25
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后25
• 3.2.3 專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍匱乏25-26
• 3.3 信息系統(tǒng)方面26
• 3.3.1 會(huì)計(jì)信息失真26
• 3.3.2 信息的傳遞效率低下26
• 3.4 控制活動(dòng)方面26
• 3.4.1 內(nèi)部控制制度存在滯后性26
• 3.4.2 控制措施浮于形式26
• 3.5 內(nèi)部監(jiān)督方面26-27
• 3.5.1 監(jiān)督檢查力度不足26-27
• 3.5.2 內(nèi)部審計(jì)忽略防錯(cuò)防弊職能27
• 3.5.3 審計(jì)人員的思想素質(zhì)和技術(shù)水平低27
• 4 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題外部成因分析27-29
• 4.1 政治和法律因素27-28
• 4.1.1 舊體制的剛性影響障礙27
• 4.1.2 內(nèi)部控制法律法規(guī)的不健全27-28
• 4.2 經(jīng)濟(jì)因素28
• 4.2.1 商業(yè)銀行激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)28
• 4.2.2 金融市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)28
• 4.2.3 產(chǎn)品市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)28
• 4.3 社會(huì)和文化因素28-29
• 4.3.1 金融監(jiān)管不足28-29
• 4.3.2 社會(huì)信用體系不完善29
• 4.4 科學(xué)技術(shù)因素29
• 4.4.1 內(nèi)部控制技術(shù)落后29
• 4.4.2 互聯(lián)網(wǎng)金融帶來(lái)的金融監(jiān)管技術(shù)挑戰(zhàn)29
• 5 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題內(nèi)部成因分析29-38
• 5.1 控制環(huán)境問(wèn)題的成因分析29-34
• 5.1.1 良好的內(nèi)控文化尚未形成29-31
• 5.1.2 公司治理方面問(wèn)題突出31-33
• 5.1.3 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理33-34
• 5.1.4 人力資源管理機(jī)制不完善34
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題的成因分析34-36
• 5.2.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念34-35
• 5.2.2 尚未全面建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系35
• 5.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)相對(duì)落后35-36
• 5.2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制建設(shè)滯后36
• 5.3 信息系統(tǒng)問(wèn)題的成因分析36-37
• 5.3.1 監(jiān)督約束機(jī)制不完善36-37
• 5.3.2 信息系統(tǒng)應(yīng)用水平不高37
• 5.4 控制活動(dòng)方面37
• 5.4.1 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不健全37
• 5.4.2 內(nèi)部控制制度不健全、不系統(tǒng)37
• 5.5 內(nèi)部監(jiān)督方面37-38
• 5.5.1 內(nèi)審部門(mén)缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性37-38
• 5.5.2 審計(jì)理念、審計(jì)手段落后38
• 6 案例分析38-40
• 6.1 案例背景38
• 6.2 案例分析：貸款企業(yè)跑路原因分析38-39
• 6.2.1 當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行，企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難38
• 6.2.2 過(guò)度融資，企業(yè)盲目擴(kuò)張38
• 6.2.3 參與民間融資，，深陷民間借貸糾紛38-39
• 6.2.4 存在經(jīng)濟(jì)糾紛，公司損失巨大39
• 6.3 啟示：商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)措施分析39-40
• 6.3.1 監(jiān)管跟進(jìn)強(qiáng)力督導(dǎo)39
• 6.3.2 完善信貸管理機(jī)制39
• 6.3.3 多渠道掌握企業(yè)動(dòng)向，破解信息瓶頸39-40
• 6.3.4 營(yíng)造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)氛圍。40
• 7 加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的建議40-45
• 7.1 營(yíng)造良好的控制環(huán)境40-41
• 7.1.1 培養(yǎng)良好的企業(yè)文化40-41
• 7.1.2 完善法人治理結(jié)構(gòu)與組織機(jī)構(gòu)設(shè)置41
• 7.2 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式41-42
• 7.2.1 樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念41
• 7.2.2 加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，加快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系41-42
• 7.3 建立和完善對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的控制制度42
• 7.3.1 規(guī)章制度以業(yè)務(wù)流程為中心42
• 7.3.2 完善相互協(xié)調(diào)相互制約的崗位劃分42
• 7.4 構(gòu)建暢通的信息交流和反饋渠道42-43
• 7.4.1 建立約束機(jī)制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性42
• 7.4.2 建立良好的信息溝通系統(tǒng)42-43
• 7.5 注重內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部監(jiān)督有效性43-45
• 7.5.1 充分保證內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性43
• 7.5.2 增強(qiáng)內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，拓寬審計(jì)領(lǐng)域43
• 7.5.3 大力發(fā)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域43-45
• 參考文獻(xiàn)45-48
• 致謝48-49

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前4條

1 康寧;;國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立和完善[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2012年03期

2 孔莉;;商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策探討[J];企業(yè)經(jīng)濟(jì);2009年10期

3 楊景海;;完善上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的建議[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2010年11期

4 佟彤;;國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施[J];企業(yè)研究;2012年16期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 殷子涵;國(guó)有上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題探討[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

本文編號(hào)：1116044