本文關(guān)鍵詞：金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制研究

  更多相關(guān)文章： 金鉬集團(tuán) 內(nèi)部控制 體系 構(gòu)建

【摘要】：自金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái),全球經(jīng)濟(jì)處于下行階段,企業(yè)面臨的生存發(fā)展壓力與日俱增,內(nèi)部控制作為一種科學(xué)的管理方法,成為企業(yè)減少業(yè)績(jī)下滑,保持企業(yè)自身健康生存發(fā)展的有效手段,在這種背景下建立、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系成為焦點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題。金鉬集團(tuán)是目前我國(guó)生產(chǎn)規(guī)模居亞洲第一、世界第三的專(zhuān)業(yè)鉬生產(chǎn)和供應(yīng)商,作為老牌國(guó)企的金鉬集團(tuán)在內(nèi)部控制建設(shè)上取得了一定的成績(jī),但近年隨著自身的快速發(fā)展,企業(yè)受傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的影響,已不能完全適應(yīng)市場(chǎng)和自身管理的需求,內(nèi)部控制暴露出的問(wèn)題增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,內(nèi)控體系需進(jìn)一步完善。本文以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為依據(jù),以金鉬集團(tuán)為載體,從內(nèi)部控制概念、發(fā)展階段、要點(diǎn)、方法著手,采取文獻(xiàn)調(diào)研、調(diào)查法、案例分析等方法,分析出金鉬集團(tuán)存在控制環(huán)境較弱、缺乏有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、信息與溝通有待提升等問(wèn)題,從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素著手構(gòu)建了金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制體系,最后結(jié)合以上分析,從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動(dòng)控制、完善內(nèi)部監(jiān)督四個(gè)方面提出實(shí)施金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制體系的保障措施。
【關(guān)鍵詞】：金鉬集團(tuán) 內(nèi)部控制 體系 構(gòu)建
【學(xué)位授予單位】：西安科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F426.32;F406.7
【目錄】：

• 摘要2-3
• ABSTRACT3-7
• 1 緒論7-13
• 1.1 研究背景及研究意義7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意義7-8
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-10
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀8-9
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀9-10
• 1.3 研究方案及研究路徑10-13
• 1.3.1 研究方法10-11
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容11
• 1.3.3 研究路徑11-13
• 2 內(nèi)部控制概述13-17
• 2.1 內(nèi)部控制概念13
• 2.2 內(nèi)部控制發(fā)展階段13-14
• 2.3 內(nèi)部控制要點(diǎn)14-15
• 2.4 內(nèi)部控制的主要方法15-17
• 3 金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題17-21
• 3.1 金鉬集團(tuán)簡(jiǎn)介及行業(yè)背景17-18
• 3.1.1 金鉬集團(tuán)簡(jiǎn)介17
• 3.1.2 行業(yè)背景17-18
• 3.2 金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析18-21
• 3.2.1 控制環(huán)境較弱18-19
• 3.2.2 缺乏有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估19
• 3.2.3 內(nèi)部控制執(zhí)行不到位19-20
• 3.2.4 信息與溝通有待提升20-21
• 4 金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建21-66
• 4.1 金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的目標(biāo)和原則21
• 4.1.1 內(nèi)部控制體系構(gòu)建的目標(biāo)21
• 4.1.2 內(nèi)部控制體系構(gòu)建的原則21
• 4.2 內(nèi)部控制環(huán)境21-37
• 4.2.1 組織架構(gòu)22-26
• 4.2.2 發(fā)展戰(zhàn)略26-29
• 4.2.3 人力資源29-33
• 4.2.4 社會(huì)責(zé)任33-35
• 4.2.5 企業(yè)文化35-37
• 4.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估37-43
• 4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍37-38
• 4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則38
• 4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序38-43
• 4.4 設(shè)置良好的控制活動(dòng)43-60
• 4.4.1 公司層面的控制活動(dòng)43
• 4.4.2 業(yè)務(wù)流程層面的控制活動(dòng)43-45
• 4.4.3 控制活動(dòng)實(shí)例45-60
• 4.5 信息的流動(dòng)與溝通60-62
• 4.5.1 信息與溝通機(jī)制控制要點(diǎn)及措施60-61
• 4.5.2 信息披露61-62
• 4.5.3 信息系統(tǒng)總體控制62
• 4.6 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督62-66
• 4.6.1 日常監(jiān)督63-64
• 4.6.2 專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督64
• 4.6.3 自我評(píng)價(jià)64-66
• 5 實(shí)施金鉬集團(tuán)內(nèi)部控制體系的保障措施66-68
• 5.1 營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境66
• 5.2 健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制66-67
• 5.3 優(yōu)化業(yè)務(wù)活動(dòng)控制67
• 5.4 完善內(nèi)部監(jiān)督67-68
• 6 結(jié)論及展望68-69
• 6.1 結(jié)論68
• 6.2 展望68-69
• 致謝69-70
• 參考文獻(xiàn)70-71

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