本文關(guān)鍵詞：R公司內(nèi)部控制評價(jià)與優(yōu)化

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【摘要】：近年來,由于內(nèi)部控制失效導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的案例不斷出現(xiàn),加之現(xiàn)在管理制度的深入改革,內(nèi)部控制的有效性越來越受到理論界和實(shí)務(wù)界的重視。2008年財(cái)政部聯(lián)合五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》給我國企業(yè)內(nèi)部控制提供了制度指導(dǎo)。對于傳統(tǒng)零售業(yè)來說,改革開放以來,其規(guī)模不斷擴(kuò)張,經(jīng)營模式不斷創(chuàng)新,但很多企業(yè)忽視了對內(nèi)部控制建設(shè),導(dǎo)致內(nèi)部控制薄弱。R公司是傳統(tǒng)零售企業(yè)中的一員,對其進(jìn)行調(diào)研發(fā)現(xiàn)其未建立內(nèi)部控制評價(jià)體系,內(nèi)部控制體系也存在一定的問題。本文采用案例研究的分析方法,對傳統(tǒng)批發(fā)零售業(yè)中的R公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。首先從內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程入手,對內(nèi)部控制的演進(jìn)、內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制評價(jià)、內(nèi)部控制整體框架構(gòu)建做了綜述與總結(jié)。接著,在借鑒前人研究成果的基礎(chǔ)上,對R公司進(jìn)行案例研究。案例研究遵循以下步驟進(jìn)行:首先,對R公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹;其次,構(gòu)建了適合于R公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制評價(jià)體系。該評價(jià)體系力求選取的指標(biāo)盡可能全面,包括定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。定性指標(biāo)從內(nèi)部控制的五要素著手,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》結(jié)合R企業(yè)的實(shí)際情況,又將五要素細(xì)分為若干個(gè)二級指標(biāo),使用評分的方法對其進(jìn)行綜合評分。定量評價(jià)則是選擇反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,主要包括盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)。再次,運(yùn)用構(gòu)建的內(nèi)部控制評價(jià)體系對R公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了評價(jià)。根據(jù)評價(jià)的結(jié)果,分析R公司內(nèi)部控制存在的不足。最后,根據(jù)存在不足,對R公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了優(yōu)化,并提出了優(yōu)化R公司內(nèi)部控制的保障措施。接下來,根據(jù)研究得出了本文的結(jié)論。本文的研究成果有助于R公司完善內(nèi)部控制體系,提高其經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。同時(shí),本文關(guān)于R公司的內(nèi)部評價(jià)模型及R公司內(nèi)部控制優(yōu)化的框架對其他傳統(tǒng)零售企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)具有重要的借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價(jià) 內(nèi)部控制優(yōu)化
【學(xué)位授予單位】：青島理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F721;F715.5
【目錄】：

• 摘要9-10
• ABSTRACT10-12
• 第1章 緒論12-16
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 研究目的和意義13
• 1.2.1 研究目的13
• 1.2.2 研究意義13
• 1.3 研究內(nèi)容與思路13-15
• 1.3.1 研究內(nèi)容13-14
• 1.3.2 研究思路14-15
• 1.4 研究方法15-16
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)16
• 第2章 文獻(xiàn)綜述16-26
• 2.1 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程16-18
• 2.2 內(nèi)部控制概念界定18-19
• 2.3 內(nèi)部控制評價(jià)19-22
• 2.3.1 內(nèi)部控制評價(jià)理論19-20
• 2.3.2 內(nèi)部控制評價(jià)方法20-21
• 2.3.3 內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)21-22
• 2.4 內(nèi)部控制整體框架構(gòu)建相關(guān)文獻(xiàn)22-25
• 2.5 文獻(xiàn)評價(jià)25-26
• 第3章 R公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查26-32
• 3.1 R公司簡介26
• 3.2 R公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查26-32
• 3.2.1 控制環(huán)境26-30
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估30
• 3.2.3 控制活動(dòng)30-31
• 3.2.4 信息與溝通31
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督31-32
• 第4章 R公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)32-38
• 4.1 R公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)依據(jù)32
• 4.2 R公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)32-38
• 4.2.1 指標(biāo)選擇的原則32-33
• 4.2.2 R公司內(nèi)部控制評價(jià)定性指標(biāo)體系33-34
• 4.2.3 R公司內(nèi)部控制評價(jià)定量指標(biāo)體系34-36
• 4.2.4 R公司內(nèi)部控制綜合評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)36-38
• 第5章 R公司內(nèi)部控制評價(jià)及其結(jié)果分析38-46
• 5.1 R公司內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果38-40
• 5.1.1 R公司內(nèi)部控制定性指標(biāo)評價(jià)結(jié)果38-39
• 5.1.2 R公司內(nèi)部控制定量指標(biāo)評價(jià)結(jié)果39
• 5.1.3 R公內(nèi)部控制綜合得分39-40
• 5.2 評價(jià)結(jié)果分析40-46
• 5.2.1 控制環(huán)境方面40-41
• 5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估方面41-43
• 5.2.3 控制活動(dòng)方面43-44
• 5.2.4 信息和溝通方面44
• 5.2.5 監(jiān)督方面44-46
• 第6章 R公司內(nèi)部控制優(yōu)化框架構(gòu)建46-53
• 6.1 R公司內(nèi)部控制優(yōu)化框架46-48
• 6.1.1 優(yōu)化框架設(shè)計(jì)的理論依據(jù)46
• 6.1.2 R公司內(nèi)部控制優(yōu)化框架46-48
• 6.2 R公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化框架的具體措施48-53
• 6.2.1 改善控制環(huán)境48-49
• 6.2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)49-50
• 6.2.3 優(yōu)化控制活動(dòng)50-51
• 6.2.4 完善信息與溝通系統(tǒng)51-52
• 6.2.5 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督52-53
• 第7章 結(jié)論53-54
• 參考文獻(xiàn)54-57
• 附錄一 R公司內(nèi)控情況訪談提綱57-58
• 附錄二 R公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)權(quán)重調(diào)查問卷58-60
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及科研工作60-61
• 致謝61

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1090128