本文關(guān)鍵詞：W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制研究

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【摘要】：農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融的主力軍,在促進(jìn)“三農(nóng)”問題解決中起著至關(guān)重要的作用。同時,農(nóng)村信用社作為高風(fēng)險高負(fù)債的金融機(jī)構(gòu)之一,考慮其特殊的經(jīng)營對象和業(yè)務(wù)性質(zhì),要求其必須最大限度地減少風(fēng)險,保證資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性,最終才能實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)。近年來,我國農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,也在建立健全內(nèi)控制度與機(jī)制方面進(jìn)行了一系列探索,初步建成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡的內(nèi)控體系。但是,從農(nóng)村信用社實(shí)際運(yùn)行情況看,其內(nèi)控機(jī)制仍然存在一些明顯的缺陷和不足,需進(jìn)一步加以改進(jìn)和完善。本文通過博弈論、系統(tǒng)論、控制論來闡述內(nèi)部控制理論基礎(chǔ),運(yùn)用國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的相關(guān)理論,結(jié)合W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制現(xiàn)狀,對其內(nèi)控管理出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析,根據(jù)w農(nóng)村信用社發(fā)展實(shí)際借鑒國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制研究的先進(jìn)理論,提出具有現(xiàn)實(shí)意義的完善內(nèi)部控制體系建設(shè)的對策。在W區(qū)農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)建立一套以風(fēng)險防控為導(dǎo)向的管理統(tǒng)一、制度健全、權(quán)責(zé)分明、運(yùn)作高效、報告關(guān)系明晰的內(nèi)部控制體系。通過構(gòu)建上下和諧的內(nèi)控管理文化,健全內(nèi)控制度的系統(tǒng)性、全面性、連續(xù)性,強(qiáng)化制度執(zhí)行力,構(gòu)建內(nèi)控制度、內(nèi)控責(zé)任、內(nèi)控監(jiān)督三位一體的風(fēng)險管理體系,充分利用現(xiàn)代科技信息技術(shù),建立上下聯(lián)動縱向與橫向相結(jié)合的信息溝通機(jī)制,及時上報內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題,確保管理層能夠迅速識別、分析計(jì)量,及時采取應(yīng)對措施控制,以最大限度降低經(jīng)營風(fēng)險,確保w農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營,合規(guī)發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：農(nóng)村信用社 內(nèi)部控制 風(fēng)險 內(nèi)部監(jiān)督
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.35;F830.42
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 1 引言9-15
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.2.1 內(nèi)部控制發(fā)展歷程10-11
• 1.2.2 國外研究綜述11-12
• 1.2.3 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-13
• 1.3 研究方法和內(nèi)容13-15
• 1.3.1 研究方法13
• 1.3.2 研究內(nèi)容13-15
• 2 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的理論概述15-22
• 2.1 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的理論基礎(chǔ)15-16
• 2.1.1 博弈論15
• 2.1.2 系統(tǒng)論15-16
• 2.1.3 控制論16
• 2.2 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的涵義及要素16-19
• 2.2.1 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的涵義16-17
• 2.2.2 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的要素17-19
• 2.3 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的發(fā)展歷程19
• 2.4 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀19-22
• 2.4.1 組織架構(gòu)不健全19-20
• 2.4.2 內(nèi)部控制意識弱20
• 2.4.3 風(fēng)險識別能力差20
• 2.4.4 制度執(zhí)行不到位20
• 2.4.5 未形成有效的交流和溝通20-21
• 2.4.6 稽核審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性21-22
• 3 W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題22-30
• 3.1 W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀22-26
• 3.1.1 W農(nóng)村信用社的基本概況22
• 3.1.2 W農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制建設(shè)情況22-25
• 3.1.3 W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制失效例舉25-26
• 3.2 W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制管理中暴露的問題26-30
• 3.2.1 缺乏有效的激勵和懲罰26-27
• 3.2.2 風(fēng)險意識淡薄27
• 3.2.3 風(fēng)險管理不到位27-28
• 3.2.4 規(guī)章制度流于形式28
• 3.2.5 信息反饋不及時28
• 3.2.6 監(jiān)督工作機(jī)制不健全28-30
• 4 對W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在問題的原因分析30-37
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境差30-32
• 4.1.1 股權(quán)及治理結(jié)構(gòu)欠佳30-31
• 4.1.2 缺乏內(nèi)部控制文化建設(shè)31
• 4.1.3 人力資源政策不合理31-32
• 4.2 風(fēng)險管理體系不健全32-33
• 4.2.1 風(fēng)險管理理念落后32
• 4.2.2 風(fēng)險管理部門職責(zé)不明確,無法界定責(zé)任主體32-33
• 4.2.3 風(fēng)險管理手段落后33
• 4.3 內(nèi)部控制措施缺乏有效性33-34
• 4.3.1 內(nèi)部控制制度不規(guī)范33-34
• 4.3.2 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位34
• 4.4 信息與溝通機(jī)制不完善34-35
• 4.4.1 管理信息系統(tǒng)落后34-35
• 4.4.2 信息溝通不暢35
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制流于形式35-37
• 4.5.1 內(nèi)部稽核審計(jì)部門獨(dú)立性和權(quán)威性不夠35-36
• 4.5.2 內(nèi)部審計(jì)方法手段單一36
• 4.5.3 內(nèi)部審計(jì)懲處力度不夠36-37
• 5 加強(qiáng)W農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的對策37-46
• 5.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境37-38
• 5.1.1 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)37
• 5.1.2 完善法人治理機(jī)制37-38
• 5.1.3 強(qiáng)化內(nèi)控文化建設(shè)38
• 5.1.4 制定良好的人力資源政策38
• 5.2 健全內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系38-41
• 5.2.1 健全現(xiàn)有的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)39
• 5.2.2 完善現(xiàn)有的風(fēng)險管理體系39-41
• 5.3 改進(jìn)內(nèi)部控制措施41-42
• 5.3.1 加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)41
• 5.3.2 提高內(nèi)控制度執(zhí)行力41-42
• 5.4 完善內(nèi)控管理信息與溝通機(jī)制42-44
• 5.4.1 確保信息與系統(tǒng)的安全性42-43
• 5.4.2 建立有效的管理信息系統(tǒng)43
• 5.4.3 完善信息溝通渠道43-44
• 5.5 強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查44-46
• 5.5.1 落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職責(zé)44-45
• 5.5.2 健全責(zé)任追究制度45-46
• 6 結(jié)語46-47
• 參考文獻(xiàn)47-50
• 致謝50

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本文編號：1088305