本文關(guān)鍵詞：W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題探析

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【摘要】：作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度不可缺少的組成部分,一方面,固定資產(chǎn)內(nèi)部控制逐漸成為評價(jià)公司治理機(jī)制是否完善的顯著標(biāo)準(zhǔn),另一方面,固定資產(chǎn)內(nèi)部控制在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中也發(fā)揮著十分重要的作用。在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的大背景下,以及不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境中,W煙草公司固定資產(chǎn)管理方法和程序存在的缺陷不斷顯現(xiàn),雖然在某種程度上可以實(shí)現(xiàn)W煙草公司內(nèi)部管理的目標(biāo),但是對面臨的挑戰(zhàn)和來自國外煙草公司的擠壓和競爭,壓力越來越大。因此,要想W煙草公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理能夠既能滿足自身的要求,又可以抵御來自公司內(nèi)部和外部環(huán)境的傾軋,就必須不斷健全和完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。幾乎在所有企業(yè)的企業(yè)資產(chǎn)中,作為非流動資產(chǎn)中重要的項(xiàng)目,固定資產(chǎn)的重要性不容忽視。更特殊的是,煙草行業(yè)的固定資產(chǎn)特點(diǎn)和其他非煙草行業(yè)的固定資產(chǎn)特點(diǎn),又大相徑庭,固定資產(chǎn)本身的核算和控制是否恰當(dāng),財(cái)務(wù)報(bào)告中多個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表、甚至是財(cái)務(wù)報(bào)表附注的真實(shí)性、公允性都會受到制約和影響。第一財(cái)務(wù)報(bào)表使用者針對自己的投資回報(bào),能否恰當(dāng)?shù)刈龀鐾顿Y決策；第二,煙草企業(yè)針對內(nèi)部管理要求,能否較為準(zhǔn)確地做出相關(guān)經(jīng)營決策。由于信息使用者的決策會受到某一信息的公開披露的影響,所以,財(cái)務(wù)報(bào)表中與固定資產(chǎn)有關(guān)的信息披露是非常重要的�；谏鲜鲈�,本文在借鑒國內(nèi)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和理論的基礎(chǔ)上,結(jié)合W煙草公司的具體情況,以及國內(nèi)較早研究內(nèi)部控制的專家和學(xué)者的研究成果,利用委托代理、信息不對稱等理論,我們旨在推進(jìn)W煙草公司盡快構(gòu)建完善一套有效的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系,進(jìn)而指導(dǎo)各崗位和部門的固定資產(chǎn)后續(xù)工作,保證固定資產(chǎn)的安全性和良好狀況,保持和提升固定資產(chǎn)的使用效率和效果,為完成W煙草公司短期、甚至長期的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo),盡獻(xiàn)筆者綿薄之力。本文從理論角度分析和闡述了固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容及其基本理論,對W煙草公司基本情況、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及內(nèi)控工作開展情況進(jìn)行介紹,以及W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)及其成果。對W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析,從內(nèi)部控制意識薄弱、內(nèi)部控制活動流于形式、內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)、信息化建設(shè)不力及內(nèi)部控制監(jiān)督力度不強(qiáng)等方面進(jìn)行介紹。對存在的問題剖析原因,主要有以下方面：管理層對內(nèi)部控制不重視、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不完善、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度未能有效執(zhí)行、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制信息傳遞不通暢、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)控。針對W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)際中暴露的問題,通過學(xué)習(xí)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制理論與手法,對完善W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制提出建議和對策。主要從以下方面入手：(1)提高思想認(rèn)識,重視內(nèi)部控制,主要包括：改變高管內(nèi)控意識,加強(qiáng)對全員的宣傳,構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控文化。(2)梳理固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn),構(gòu)建全面內(nèi)部控制體系,主要包括：加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算管理,夯實(shí)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理,明確固定資產(chǎn)處置職責(zé)與權(quán)限。(3)落實(shí)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度,引導(dǎo)體系正常運(yùn)行,主要包括：固化內(nèi)控執(zhí)行流程,健全內(nèi)控獎(jiǎng)懲機(jī)制,定期實(shí)施自我評價(jià)。(4)重建固定資產(chǎn)內(nèi)控信息傳遞渠道,提高內(nèi)控體系運(yùn)行效率,主要包括：合理篩選、核對內(nèi)外部信息,搭建內(nèi)控業(yè)務(wù)信息平臺,構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化信息傳遞流程。(5)完善固定資產(chǎn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正執(zhí)行偏差,主要包括：明確內(nèi)控工作流程,重視內(nèi)控人才培養(yǎng),創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方法。
【關(guān)鍵詞】：煙草公司 固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F721;F715.5
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1. 引言14-24
• 1.1 研究背景及研究意義14-16
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究意義15-16
• 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述16-21
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀16-17
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀17-21
• 1.2.3 文獻(xiàn)評述21
• 1.3 研究思路21
• 1.4 本文的框架21-24
• 2. 內(nèi)部控制概述24-32
• 2.1 內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)與作用24-25
• 2.1.1 內(nèi)部控制定義24
• 2.1.2 內(nèi)部控制目標(biāo)24
• 2.1.3 內(nèi)部控制作用24-25
• 2.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制概述25-30
• 2.2.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)學(xué)理論25-26
• 2.2.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制原則26-29
• 2.2.3 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制程序29
• 2.2.4 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方法29-30
• 2.3 煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制概述30-32
• 2.3.1 煙草公司固定資產(chǎn)特點(diǎn)30
• 2.3.2 煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范疇30-31
• 2.3.3 煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要素31-32
• 3 W煙草公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制介紹32-37
• 3.1 W煙草公司概況32-33
• 3.1.1 W煙草公司基本情況介紹32
• 3.1.2 W煙草公司人員和業(yè)務(wù)介紹32-33
• 3.2 W煙草公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀33-37
• 3.2.1 W煙草公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)33-34
• 3.2.2 W煙草公司內(nèi)部控制管理職責(zé)34-35
• 3.2.3 W煙草公司內(nèi)部控制工作開展情況35-37
• 4 W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析37-46
• 4.1 W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題37-42
• 4.1.1 內(nèi)部控制意識薄弱37
• 4.1.2 內(nèi)部控制活動流于形式37-39
• 4.1.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)39-40
• 4.1.4 信息化建設(shè)不力40-41
• 4.1.5 內(nèi)部控制監(jiān)督力度不強(qiáng)41-42
• 4.2 W煙草公司內(nèi)部控制存在問題原因分析42-46
• 4.2.1 管理層對內(nèi)部控制不重視42-43
• 4.2.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不完善43-44
• 4.2.3 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)制度執(zhí)行不到位44
• 4.2.4 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制信息傳遞不通暢44
• 4.2.5 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)控44-46
• 5 改進(jìn)W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建議46-54
• 5.1 提高思想認(rèn)識,重視內(nèi)部控制46-48
• 5.1.1 改變高管內(nèi)控意識,提高對內(nèi)控的認(rèn)識46
• 5.1.2 加強(qiáng)對全員的宣傳,提倡內(nèi)控工作責(zé)任到人46-47
• 5.1.3 構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控文化,創(chuàng)造良好內(nèi)控環(huán)境47-48
• 5.2 梳理固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn),構(gòu)建全面內(nèi)部控制體系48-49
• 5.2.1 加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算管理,規(guī)范固定資產(chǎn)采購方式48
• 5.2.2 夯實(shí)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理,加強(qiáng)固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)48-49
• 5.2.3 明確固定資產(chǎn)減少職責(zé)與權(quán)限,規(guī)范處置程序49
• 5.3 落實(shí)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度,引導(dǎo)體系正常運(yùn)行49-51
• 5.3.1 固化內(nèi)控執(zhí)行流程,避免執(zhí)行隨意性49-50
• 5.3.2 健全內(nèi)控獎(jiǎng)懲機(jī)制,加大違規(guī)處罰力度50
• 5.3.3 定期實(shí)施自我評價(jià),完善固定資產(chǎn)內(nèi)控50-51
• 5.4 重建固定資產(chǎn)內(nèi)控信息傳遞渠道,提高內(nèi)控體系運(yùn)行效率51-52
• 5.4.1 合理篩選、核對內(nèi)外部信息,保證信息質(zhì)量51
• 5.4.2 搭建內(nèi)控業(yè)務(wù)信息平臺,拓展信息溝通渠道51
• 5.4.3 構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化信息傳遞流程,注重信息的時(shí)效51-52
• 5.5 完善固定資產(chǎn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正執(zhí)行偏差52-54
• 5.5.1 明確內(nèi)控工作流程,規(guī)范內(nèi)控檢查內(nèi)容52
• 5.5.2 重視內(nèi)控人才培養(yǎng),加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督力量52-53
• 5.5.3 創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方法,監(jiān)督與服務(wù)并重53-54
• 參考文獻(xiàn)54-56
• 致謝56

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本文編號：1084589