本文關(guān)鍵詞：湖南JX園林有限公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究

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【摘要】：近年來,由于城鎮(zhèn)化進程的加快以及房地產(chǎn)業(yè)高速擴張,城市對綠植無論是質(zhì)量或數(shù)量上的需求都日益上升,園林行業(yè)隨之興起。市場處在一種非飽和的狀態(tài),如何在短時間內(nèi)搶占市場份額是現(xiàn)在大多數(shù)園林企業(yè)的營銷目標,競爭力從質(zhì)量、種類發(fā)展到付款方式、信用政策的改進。在這種情形下,因信用銷售而導(dǎo)致的應(yīng)收賬款持有必然存在,大部分企業(yè)過于關(guān)注銷量輕視應(yīng)收賬款的管理,直接導(dǎo)致流動資金賬面虛高,使企業(yè)基本經(jīng)營活動無法維持。湖南JX園林有限責任公司是一家集設(shè)計和規(guī)劃于一身的地方園林企業(yè),主營方向為園林綠化工程建設(shè)和園林環(huán)境景觀設(shè)計,市政園林是公司的核心業(yè)務(wù),且營銷比保持逐年上升趨勢。由于銷售對象和銷售過程的特殊性,利用信用銷售采取賒銷手段進行業(yè)務(wù)拓展成為公司的主要營銷模式,擴大市場占有份額。同時由于公司管理和內(nèi)部控制體系的不完善,應(yīng)收賬款總額正在逐年攀升。企業(yè)專注于園林行業(yè)中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),而業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與其他管理環(huán)節(jié)的分離并不利于園林企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模。只注重業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),使各類客戶比例失衡,濫用賒銷行為,導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款產(chǎn)生。究其根本原因,是企業(yè)忽視對應(yīng)收賬款進行風險評估使內(nèi)部控制制度無法得到完善和運用。本文通過對JX公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)內(nèi)部控制的研究,介紹該公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀及存在問題,利用COSO內(nèi)部控制框架五大要素,以應(yīng)收賬款作為切入點對公司各方面進行分析,觀察發(fā)現(xiàn)公司管理層對應(yīng)收賬款管理極為不重視,銷售政策制定的片面與不完善,信用管理政策制定松散,很多制度沒有得到有效設(shè)置和施行。為優(yōu)化JX公司應(yīng)收賬款內(nèi)控政策,本文提出:1)完善組織結(jié)構(gòu),把決策層的監(jiān)督職能分離開,使授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離;2)對企業(yè)應(yīng)收賬款進行各類風險的評估,積極面對風險了解風險點所在,及時提出應(yīng)對措施并指派責任人解決;3)制定適合公司經(jīng)營發(fā)展的員工激勵考核制度,有目的性的提高員工工作能力與業(yè)務(wù)積極性;4)加強構(gòu)建信用管理體系,制定與之相結(jié)合實施的收賬政策。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 應(yīng)收賬款 COSO框架 JX園林公司
【學位授予單位】：湘潭大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.92
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 研究的背景與意義9-10
• 1.2 相關(guān)文獻綜述10-11
• 1.2.1 關(guān)于應(yīng)收賬款及其風險的相關(guān)研究10
• 1.2.2 關(guān)于應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的相關(guān)研究10-11
• 1.3 研究框架及方法11-12
• 1.3.1 研究框架11-12
• 1.3.2 研究方法12
• 1.4 創(chuàng)新之處12-13
• 第2章 相關(guān)理論概述13-17
• 2.1 內(nèi)部控制理論13-14
• 2.2 COSO內(nèi)部控制框架14-15
• 2.3 內(nèi)部控制與應(yīng)收賬款的關(guān)系15-17
• 第3章 JX公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀及存在問題17-34
• 3.1 JX公司概況17-19
• 3.1.1 公司背景17
• 3.1.2 公司發(fā)展情況17-18
• 3.1.3 公司組織構(gòu)成設(shè)置18-19
• 3.2 JX公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀19-30
• 3.2.1 應(yīng)收賬款總量情況19-24
• 3.2.2 財務(wù)結(jié)構(gòu)分析情況24-28
• 3.2.3 應(yīng)收賬款客戶質(zhì)量情況28-29
• 3.2.4 應(yīng)收賬款賬齡情況29-30
• 3.3 JX公司應(yīng)收賬款存在的問題30-34
• 3.3.1 回款效率問題30-31
• 3.3.2 信用風險問題31-32
• 3.3.3 經(jīng)營模式問題32
• 3.3.4 企業(yè)策略問題32-34
• 第4章 JX公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問題34-41
• 4.1 公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制情況34-35
• 4.2 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問題35-41
• 4.2.1 組織架構(gòu)結(jié)構(gòu)性失衡36
• 4.2.2 應(yīng)收賬款風險評估片面膚淺36-38
• 4.2.3 應(yīng)收賬款風險控制點模糊38
• 4.2.4 企業(yè)各層級信息不對稱38-39
• 4.2.5 應(yīng)收賬款監(jiān)督力孱弱39-41
• 第5章 JX公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度優(yōu)化對策41-53
• 5.1 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度優(yōu)化目標41-42
• 5.2 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度優(yōu)化原則42
• 5.3 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度優(yōu)化措施42-53
• 5.3.1 提升應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制環(huán)境42-45
• 5.3.2 完善應(yīng)收賬款的風險評估45-46
• 5.3.3 加強對應(yīng)收賬款風險的控制活動46-47
• 5.3.4 調(diào)整企業(yè)信用政策47-49
• 5.3.5 完善員工績效考核機制49-51
• 5.3.6 提高客戶應(yīng)收賬款賬齡管理51-53
• 結(jié)論53-54
• 參考文獻54-56
• 致謝56-57
• 個人簡歷及在學期間發(fā)表的學術(shù)論文57

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