本文關(guān)鍵詞：舞弊上市公司內(nèi)部控制重大缺陷特征研究——基于滬深A(yù)股上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)

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【摘要】：文章以2012—2013年度滬深兩市A股舞弊上市公司為樣本,從內(nèi)部控制五要素角度出發(fā),研究舞弊上市公司的內(nèi)部控制重大缺陷的特征。研究結(jié)果表明,五要素中均存在可能導(dǎo)致舞弊的重大缺陷,其中控制活動(dòng)是最易存在重大缺陷的內(nèi)控環(huán)節(jié)。進(jìn)一步研究表明,舞弊公司在股權(quán)制衡度、高管人員穩(wěn)定性、風(fēng)險(xiǎn)提示和對(duì)策、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露、財(cái)務(wù)預(yù)警、重大重組、制度完整度、業(yè)務(wù)制度、授權(quán)審批制度、信息披露、投資者關(guān)系管理制度、審計(jì)委員會(huì)會(huì)議召開次數(shù)、審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性方面與配對(duì)公司存在顯著差異。
【作者單位】： 杭州電子科技大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 內(nèi)部控制 管理舞弊 重大缺陷
【基金】：國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“上市公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)及監(jiān)管機(jī)制研究——來自證券市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)證據(jù)”(71172098) 杭州市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)常規(guī)性規(guī)劃課題(B14GL01) 杭州市科技計(jì)劃項(xiàng)目一般項(xiàng)目(144611005) 浙江教育廳科研計(jì)劃項(xiàng)目(GK110801024) 浙江省信息化與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展研究中心課題
【分類號(hào)】：F275;F832.51
【正文快照】： 一、引言 世界范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)丑聞不斷曝光,給投資者和社會(huì)造成重大損失的同時(shí),也暴露出這些公司在內(nèi)部控制建設(shè)方面存在的重大缺陷。郭道揚(yáng)[1]指出,內(nèi)控失控是會(huì)計(jì)舞弊的根源。而內(nèi)部控制重大缺陷作為內(nèi)控失控的最高形式,更是舞弊公司普遍存在的重要問題,因此,從內(nèi)部控制角度

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