隨著我國現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)和證券市場的不斷發(fā)展,自從深交所于2004年5月27日正式啟動8家中小板上市公司以來,截止2010年9月30日,已經(jīng)發(fā)展到483家。中小企業(yè)板塊的設(shè)立,在吸引資金和優(yōu)質(zhì)上市資源方面有強(qiáng)勁的競爭實(shí)力,也增強(qiáng)了中國資本市場的多元性,進(jìn)一步強(qiáng)化了市場的基礎(chǔ)建設(shè)。但是,中小企業(yè)板上市公司也存在一股獨(dú)大、家族控制、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離度低等明顯制度缺陷。從2004年啟動至2010年9月30日,深交所針對中小板上市公司的違規(guī)問題,發(fā)出處罰公告達(dá)74次。僅僅在2010年9月,深交所就接連發(fā)出了5份處罰通知書。 本文在總結(jié)國內(nèi)外對上市公司違規(guī)行為研究的基礎(chǔ)上,選取2004年5月至2010年9月30日54家受到證監(jiān)會處罰的中小板上市公司為研究樣本,首先分別從違規(guī)次數(shù)、違規(guī)類型及違規(guī)公司所處行業(yè)等方面對其進(jìn)行了描述性統(tǒng)計分析及理論解析；然后簡要介紹了奔福德定律并用其來驗(yàn)證中小板上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及幾個主要財務(wù)指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)首位分布是否符合該定律的首位分布規(guī)律,進(jìn)而驗(yàn)證相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí),目的在于為投資者、債權(quán)人、政府部門、外部審計師等相關(guān)利益主體初步鑒別企業(yè)管理層提供財務(wù)信...

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
    1.3 研究方法
    1.4 主要內(nèi)容
    1.5 本文主要貢獻(xiàn)
第2章 理論基礎(chǔ)及文獻(xiàn)綜述
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 違規(guī)相關(guān)理論
        2.1.2 奔福德定律
    2.2 違規(guī)行為文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 違規(guī)與公司治理結(jié)構(gòu)
        2.2.2 違規(guī)與聲譽(yù)機(jī)制
        2.2.3 盈余管理違規(guī)
        2.2.4 違規(guī)處罰效果
        2.2.5 奔福德定律的應(yīng)用
第3章 我國中小板上市公司違規(guī)行為的經(jīng)驗(yàn)分析
    3.1 中小板上市公司現(xiàn)狀
        3.1.1 行業(yè)分布
        3.1.2 地域分布
        3.1.3 公司規(guī)模
    3.2 描述性統(tǒng)計分析
        3.2.1 歷年違規(guī)次數(shù)
        3.2.2 違規(guī)中小板上市公司的類型及各家次數(shù)
        3.2.3 主要的違規(guī)類型
        3.2.4 分行業(yè)看違規(guī)行為
        3.2.5 分省份看違規(guī)行為分布
第4章 我國中小板上市公司治理中違規(guī)行為實(shí)證分析
    4.1 樣本的設(shè)計與選取
        4.1.1 樣本設(shè)計
        4.1.2 樣本選取
        4.1.3 研究假設(shè)
    4.2 實(shí)證分析
        4.2.1 年度資產(chǎn)負(fù)債表與奔福德定律比較
        4.2.2 各季度資產(chǎn)負(fù)債表與奔福德定律比較
        4.2.3 年度利潤表與奔福德定律比較
        4.2.4 各季度利潤表與奔福德定律比較
        4.2.5 幾個主要財務(wù)指標(biāo)與奔福德定律比較
    4.3 實(shí)證結(jié)果
第5章 我國中小板上市公司違規(guī)行為的治理對策
    5.1 在公司自身的內(nèi)部治理與財務(wù)戰(zhàn)略方面
    5.2 在外部的配套環(huán)境方面
        5.2.1 相關(guān)法律制度的完善
        5.2.2 財務(wù)信息質(zhì)量保證制度的完善
        5.2.3 信息披露制度的完善
        5.2.4 考核與再融資制度的完善
        5.2.5 保薦制度的完善
第6章 結(jié)論、研究不足及展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 研究不足
    6.3 研究展望
致謝
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表錄用的論文



本文編號：3750924