內(nèi)部控制的歷史演進可以說明,一個國家的內(nèi)控理論的建設與實踐的發(fā)展與該國整體經(jīng)濟水平緊密相連,在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中,市場化的程度越高,內(nèi)部控制的作用越顯著。內(nèi)部控制的有效運行為企業(yè)的正常經(jīng)營提供合理保障,企業(yè)經(jīng)營不佳和會計信息失真通常都源于其內(nèi)部控制的缺位。如果當企業(yè)被出具否定意見的內(nèi)部審計報告,這能確切地反映該企業(yè)的內(nèi)部控制體系中存在不容忽視的問題,且該問題已經(jīng)嚴重影響到企業(yè)的正常經(jīng)營運作。這時企業(yè)首先需要從自身內(nèi)部尋找原因,找到內(nèi)部控制問題所在,繼而采取相應的整改措施,加強內(nèi)部控制體系的建設,避免帶來更為嚴重的后果。本文采用案例研究和流程分析等方法,以我國內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引為理論基礎,分析了 ST烯碳內(nèi)控方面存在的問題:治理結構存在缺陷、缺乏誠信的企業(yè)文化、不健全的風險評估機制、不規(guī)范的控制活動、信息溝通不順暢以及內(nèi)部監(jiān)督缺位。并在此基礎上提出相應對策,為其重新上市提供可行建議。全文共分成五部分,第一部分介紹本文的研究內(nèi)容及文章的創(chuàng)新點和不足等,并將西方國家及國內(nèi)學術界有關內(nèi)部控制的研究進行匯總綜述;第二部分主要闡述內(nèi)部控制的涵義及作用,并對我國內(nèi)部控制制度的演進... 

【文章頁數(shù)】：48 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國外內(nèi)部控制研究綜述
        1.3.2 國內(nèi)內(nèi)部控制研究綜述
    1.4 研究內(nèi)容與方法
    1.5 創(chuàng)新點
第二章 企業(yè)內(nèi)部控制涵義及要求
    2.1 企業(yè)內(nèi)部控制的含義及作用
    2.2 企業(yè)內(nèi)部控制五要素及其關系
        2.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        2.2.2 風險評估
        2.2.3 控制活動
        2.2.4 信息與溝通
        2.2.5 監(jiān)督
    2.3 企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展及目標
    2.4 企業(yè)內(nèi)部控制的具體要求
第三章 *ST烯碳內(nèi)部控制案例分析
    3.1 *ST烯碳基本情況介紹
    3.2 *ST烯碳內(nèi)控存在的問題及原因分析
        3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        3.2.2 風險評估機制不健全
        3.2.3 控制活動存在缺陷
        3.2.4 信息與溝通不順暢
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督弱化
第四章 *ST烯碳內(nèi)控體系優(yōu)化方案
    4.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
        4.1.1 完善公司治理結構
        4.1.2 構建良好的企業(yè)文化
    4.2 建立科學的風險評估機制
    4.3 重視控制活動
    4.4 建立有效的信息溝通機制
    4.5 完善公司監(jiān)督機制
第五章 結論
參考文獻
在學期間的研究成果
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3728006