內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)可以說明,一個(gè)國(guó)家的內(nèi)控理論的建設(shè)與實(shí)踐的發(fā)展與該國(guó)整體經(jīng)濟(jì)水平緊密相連,在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,市場(chǎng)化的程度越高,內(nèi)部控制的作用越顯著。內(nèi)部控制的有效運(yùn)行為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)提供合理保障,企業(yè)經(jīng)營(yíng)不佳和會(huì)計(jì)信息失真通常都源于其內(nèi)部控制的缺位。如果當(dāng)企業(yè)被出具否定意見的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,這能確切地反映該企業(yè)的內(nèi)部控制體系中存在不容忽視的問題,且該問題已經(jīng)嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。這時(shí)企業(yè)首先需要從自身內(nèi)部尋找原因,找到內(nèi)部控制問題所在,繼而采取相應(yīng)的整改措施,加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè),避免帶來更為嚴(yán)重的后果。本文采用案例研究和流程分析等方法,以我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引為理論基礎(chǔ),分析了 ST烯碳內(nèi)控方面存在的問題:治理結(jié)構(gòu)存在缺陷、缺乏誠(chéng)信的企業(yè)文化、不健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、不規(guī)范的控制活動(dòng)、信息溝通不順暢以及內(nèi)部監(jiān)督缺位。并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)對(duì)策,為其重新上市提供可行建議。全文共分成五部分,第一部分介紹本文的研究?jī)?nèi)容及文章的創(chuàng)新點(diǎn)和不足等,并將西方國(guó)家及國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界有關(guān)內(nèi)部控制的研究進(jìn)行匯總綜述;第二部分主要闡述內(nèi)部控制的涵義及作用,并對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制制度的演進(jìn)... 

【文章頁數(shù)】：48 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)外內(nèi)部控制研究綜述
        1.3.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制研究綜述
    1.4 研究?jī)?nèi)容與方法
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 企業(yè)內(nèi)部控制涵義及要求
    2.1 企業(yè)內(nèi)部控制的含義及作用
    2.2 企業(yè)內(nèi)部控制五要素及其關(guān)系
        2.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        2.2.3 控制活動(dòng)
        2.2.4 信息與溝通
        2.2.5 監(jiān)督
    2.3 企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展及目標(biāo)
    2.4 企業(yè)內(nèi)部控制的具體要求
第三章 *ST烯碳內(nèi)部控制案例分析
    3.1 *ST烯碳基本情況介紹
    3.2 *ST烯碳內(nèi)控存在的問題及原因分析
        3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全
        3.2.3 控制活動(dòng)存在缺陷
        3.2.4 信息與溝通不順暢
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督弱化
第四章 *ST烯碳內(nèi)控體系優(yōu)化方案
    4.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
        4.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)
        4.1.2 構(gòu)建良好的企業(yè)文化
    4.2 建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
    4.3 重視控制活動(dòng)
    4.4 建立有效的信息溝通機(jī)制
    4.5 完善公司監(jiān)督機(jī)制
第五章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
在學(xué)期間的研究成果
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號(hào)：3728006