隨著21世紀社會市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進步,證券市場上市公司的生存環(huán)境日益復雜,面臨的競爭壓力也越來越大。許多上市公司為了增加報表利潤采用多種舞弊手段進行財務舞弊,不僅加大了外部審計識別財務造假的難度,也對我國經(jīng)濟健康發(fā)展造成了重大損失。本文在此研究背景下,首先說明對于上市公司虛增利潤的識別和進行舞弊審計的重要性,并且對國內(nèi)外關于上市公司舞弊審計的文獻進行介紹。其次分析什么是虛增利潤、什么是舞弊審計以及介紹舞弊審計具有哪些明顯特征。在這一部分詳細介紹了各種舞弊理論,然后闡述了虛增利潤舞弊的識別方法,一是從公司整體層面進行識別,主要是從企業(yè)與外部機構的關系,企業(yè)所在行業(yè)的整體情況,企業(yè)整體內(nèi)控制度和組織機構的合理性等方面尋求不合理之處進行突破;二是從具體層次（虛增收入、虛增利潤、利用關聯(lián)方交易）進行識別,針對每一層次識別出舞弊風險點之后,提出了具體的應對措施。由于舞弊審計中外部審計發(fā)揮的作用更大,整體應對措施和具體應對措施本文都是從會計師事務所角度而言,對審計人員提出了一系列、多角度的建議,如在審計業(yè)務中保持高度獨立性,開展審計工作前提高對客戶的風險識別能力,在審計工作中重視風險評估,必要... 

【文章來源】：天津財經(jīng)大學天津市

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖５．１大智慧虛增利潤金額占比??資料來源：中國證監(jiān)會．中國證監(jiān)會行政處罰決定書［Ｍ］．北京：證監(jiān)會，２０１６?（ＳＳ號）．??

【參考文獻】：
期刊論文
[1]財務報告舞弊識別效率改善研究——基于分類技術改進和數(shù)據(jù)信息優(yōu)化兼容視角[J]. 劉志洋,韓麗榮.  財經(jīng)問題研究. 2018(01)
[2]上市公司財務造假的表現(xiàn)形式及治理措施[J]. 仇黎.  財會學習. 2017(12)
[3]企業(yè)收入舞弊方法及其審計策略探析[J]. 李宇航.  商場現(xiàn)代化. 2017(05)
[4]金亞科技財務造假案例分析與啟示[J]. 李玉.  時代金融. 2017(03)
[5]淺析農(nóng)業(yè)類公司財務造假手段及成因——以萬福生科、綠大地為例[J]. 張舒.  財會學習. 2017(02)
[6]上市公司財務舞弊的風險識別與證據(jù)收集[J]. 熊方軍,張龍平.  經(jīng)濟與管理研究. 2016(10)
[7]審計失敗的原因及治理措施——基于金亞科技財務舞弊案[J]. 孫帥.  時代金融. 2016(08)
[8]創(chuàng)業(yè)板IPO“隱匿關聯(lián)方”手法的舞弊研究[J]. 許敏堅.  經(jīng)貿(mào)實踐. 2016(03)
[9]CEO vs CFO:女性高管能否抑制財務舞弊行為[J]. 周澤將,劉中燕,胡瑞.  上海財經(jīng)大學學報. 2016(01)
[10]上市公司虛增利潤的幾種形式及審計方法[J]. 侯斯銘.  中國內(nèi)部審計. 2016(01)

碩士論文
[1]上市公司財務舞弊的審計策略研究[D]. 王道軍.西南財經(jīng)大學 2012



本文編號：3378704