2010年4月,我國發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,規(guī)定上市公司必須披露關(guān)于內(nèi)部控制有效性的自我評價報告,自此我國進入了強制性披露內(nèi)部控制信息的階段。2016年發(fā)生的欣泰電氣“欺詐發(fā)行”事件吸引了社會大眾的關(guān)注,該公司自2013年起連續(xù)多年披露了虛假的內(nèi)控自我評價報告,對資本市場造成了極其惡劣的影響,同時引起了監(jiān)管部門、社會公眾和理論界對內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的關(guān)注。保持內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量是公司應(yīng)遵守的義務(wù),對其從嚴監(jiān)管是監(jiān)管部門應(yīng)盡的職責,它不僅對利益相關(guān)者具有顯著的影響,還關(guān)系到證券市場是否能健康可持續(xù)的發(fā)展。因此,對內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的研究不僅有較高的理論價值,還有較為深遠的實踐意義。本文運用文獻研究法、數(shù)理統(tǒng)計方法、案例分析法等手段,試圖對內(nèi)控信息披露監(jiān)管的現(xiàn)狀進行剖析并優(yōu)化。首先,分析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管方面的現(xiàn)狀,從“欣泰電氣”的違規(guī)信息披露案例入手,在監(jiān)管框架結(jié)構(gòu)、監(jiān)管法律規(guī)范、違規(guī)情況以及懲罰方面探討當前的監(jiān)管現(xiàn)狀;其次,結(jié)合案例與監(jiān)管的現(xiàn)狀分析存在的問題,包括監(jiān)管政策層面、政府監(jiān)管部門層面、中介機構(gòu)監(jiān)管層面以及投資者監(jiān)管四個層面。再次,分析監(jiān)管存在問題的成... 

【文章來源】：西安理工大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：79 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

文章框架圖

我國對內(nèi)控信息披露進行監(jiān)管的部門眾多，呈現(xiàn)出多頭管理的局面。如圖3-1 所示，當前的監(jiān)管體系對各部門的權(quán)限劃分不清，導(dǎo)致在監(jiān)管過程中，多個部門職能發(fā)生重疊，又或者出現(xiàn)監(jiān)管空白地帶，各方搶奪權(quán)力但又不愿意承擔責任的局面，同時，有關(guān)內(nèi)控的政策和指引也出自不同的部門，職能類似，缺乏明確統(tǒng)一的監(jiān)管機構(gòu)。

四方博弈主體的關(guān)系圖

【參考文獻】：
期刊論文
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[3]有效市場假說綜述[J]. 唐琨.  金融經(jīng)濟. 2018(20)
[4]基于公司治理的內(nèi)部控制信息披露研究狀況——基于2000—2016年的CSSCI文獻[J]. 趙俊童.  河南科技大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2018(01)
[5]淺析上市公司內(nèi)部控制信息披露與監(jiān)管[J]. 周子欣.  市場研究. 2017(10)
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[9]上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究[J]. 賴秋萍.  財會通訊. 2015(32)
[10]有效市場:假說還是理論——基于現(xiàn)有研究成果的述評與展望[J]. 唐國平,黃帥.  湖北社會科學(xué). 2015(10)

博士論文
[1]內(nèi)部控制信息披露管制研究[D]. 席龍勝.中國海洋大學(xué) 2013

碩士論文
[1]我國上市公司會計信息披露的博弈分析[D]. 郝霄武.湘潭大學(xué) 2012
[2]內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管問題研究[D]. 閆家旗.東北師范大學(xué) 2011



本文編號：3122083