收入確認(rèn)方面的審計(jì)作為審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)乃至審計(jì)失敗高發(fā)生領(lǐng)域,成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其整個(gè)行業(yè)一直以來(lái)的棘手問(wèn)題。經(jīng)調(diào)查顯示,超過(guò)半數(shù)以上的審計(jì)失敗案例均系收入確認(rèn)造假所導(dǎo)致,嚴(yán)重破壞了資本資本市場(chǎng)的資源配置機(jī)制,損害了相關(guān)者的切身利益。鑒于此,本文以2010—2018年中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)涉及收入確認(rèn)審計(jì)失敗案件為研究對(duì)象,從收入確認(rèn)的內(nèi)部控制了解與測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估與舞弊應(yīng)對(duì)及實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序出現(xiàn)的紕漏三方面具體原因所導(dǎo)致的審計(jì)失敗展開(kāi)進(jìn)一步分析,并提出應(yīng)對(duì)策略。 

【文章來(lái)源】：財(cái)會(huì)通訊. 2020,(13)北大核心

【文章頁(yè)數(shù)】：4 頁(yè)

【文章目錄】：
一、前言
二、收入確認(rèn)審計(jì)舞弊及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法
    （一）收入確認(rèn)方面審計(jì)舞弊跡象與手段
    （二）收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法
三、上市公司收入確認(rèn)審計(jì)失敗原因分析
    （一）基于證監(jiān)會(huì)處罰決定書(shū)（2010—2018年）的會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)失敗基本情況統(tǒng)計(jì)
    （二）上市公司收入確認(rèn)審計(jì)失敗原因分析
四、上市公司收入確認(rèn)審計(jì)失敗解決對(duì)策
    （一）保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并對(duì)異常的舞弊跡象執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序
    （二）根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序
    （三）實(shí)施有效的應(yīng)收賬款函證審計(jì)程序
    （四）對(duì)未回函的應(yīng)收賬款執(zhí)行替代審計(jì)程序
    （五）實(shí)施審計(jì)程序的同時(shí)記錄至審計(jì)底稿中


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]企業(yè)收入舞弊及審計(jì)策略研究[J]. 趙晴.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2019(20)
[2]審計(jì)行業(yè)監(jiān)管有效性研究——基于證監(jiān)會(huì)處罰公告后事務(wù)所策略選擇的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 朱松,柯曉莉.  財(cái)經(jīng)研究. 2018(03)
[3]事前風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師行為與財(cái)務(wù)舞弊[J]. 鄭登津,閆曉茗.  審計(jì)研究. 2017(04)
[4]新三板掛牌公司收入審計(jì)應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題[J]. 宋曉敏.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2017(11)
[5]審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)失敗——基于中國(guó)證監(jiān)會(huì)歷年行政處罰公告的分析[J]. 李莫愁.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2017(02)
[6]低質(zhì)量審計(jì)是審計(jì)師個(gè)人特質(zhì)導(dǎo)致的特例嗎?——基于“污點(diǎn)”簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的研究[J]. 余玉苗,高燕燕.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2016(04)



本文編號(hào)：3105088