在不斷發(fā)展的資本市場和不斷改善的經濟環(huán)境中,很多企業(yè)選擇在資本市場融資,以滿足資金需求。但是,近年來隨著申請IPO企業(yè)的增多,在IPO過程中也不斷暴露出許多問題,一些公司為了達到上市目的,不惜頂著遭受監(jiān)管部門處罰的風險,選擇在財務報表中弄虛作假,這對于承接IPO審計工作的會計師事務所來說,加大了IPO審計風險。如果企業(yè)順利上市,而在上市后經營狀況惡化、業(yè)績下滑、連年虧損、甚至出現(xiàn)無法持續(xù)經營情況,而如果上述情況在上市前就已經存在,只是審計沒有發(fā)現(xiàn),則對于承接上述上市企業(yè)IPO審計工作的會計師事務所來說就是審計失敗的結果。因此,只有加大對IPO審計風險因素的分析,加強審計風險防范方法與規(guī)避方法的研究,才能為會計師事務所有效降低審計風險提供可參考建議,幫助提高審計質量。本文的研究以審計風險及IPO審計的相關概念作為理論基礎,從水電企業(yè)角度著手,將IPO審計風險高的原因和水電企業(yè)的特征結合起來,剖析水電企業(yè)IPO審計風險的影響因素,研究目的是為了在CPA以后承接水電企業(yè)甚至是電力企業(yè)的IPO審計業(yè)務時,能夠為幫助降低審計風險提供參考,降低審計失敗的概率,也為水電企業(yè)在往后的財務管理方面提供借... 

【文章來源】：云南大學云南省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內外研究評述
    1.3 研究內容與研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究創(chuàng)新與研究不足
        1.4.1 研究創(chuàng)新
        1.4.2 研究不足
2 審計風險與IPO審計風險的基本概念
    2.1 審計風險的相關概念
        2.1.1 審計風險的定義
        2.1.2 審計風險的特征
        2.1.3 審計風險模型的演進
    2.2 IPO審計風險的相關概念
        2.2.1 IPO審計的概念
        2.2.2 IPO審計風險高的原因
3 H水電企業(yè)IPO審計風險案例分析
    3.1 H水電企業(yè)基本情況介紹
        3.1.1 經營范圍與規(guī)模
        3.1.2 主營業(yè)務情況
    3.2 H水電企業(yè)IPO審計項目概括
    3.3 H水電企業(yè)IPO審計重點關注內容
        3.3.1 電力體制改革影響
        3.3.2 稅收優(yōu)惠政策變動影響
        3.3.3 供電區(qū)域與客戶單一
        3.3.4 償債風險高
        3.3.5 同業(yè)競爭與關聯(lián)交易
    3.4 H水電企業(yè)IPO審計風險分析
        3.4.1 重大錯報風險
        3.4.2 檢查風險分析
    3.5 H水電企業(yè)IPO審計風險對策分析
        3.5.1 充分了解H水電企業(yè)及其環(huán)境
        3.5.2 加強固定資產相關內容的審計
        3.5.3 嚴格執(zhí)行與收入相關的審計程序
        3.5.4 嚴格把關操控利潤的情形
        3.5.5 保持獨立性以及專業(yè)勝任能力
4 案例啟示
    4.1 充分了解被審計單位及其環(huán)境
    4.2 重點關注被審計單位的固定資產與借款利息
    4.3 重點關注電力體制改革與稅收優(yōu)惠政策
    4.4 加強對關聯(lián)方交易的審計
    4.5 合理配置審計人員
    4.6 設計并執(zhí)行合理有效的審計程序
    4.7 保持應有的獨立性
    4.8 建立合理有效的質量控制體系
5 研究總結
參考文獻
致謝



本文編號：2900986