發(fā)布時(shí)間：2020-10-09 16:17

　　 近些年來(lái),屢禁不止的上市公司財(cái)務(wù)重述現(xiàn)象,已成為了擾亂資本市場(chǎng)秩序的重要因素。之前關(guān)于財(cái)務(wù)重述前因的研究絕大多數(shù)以公司層面為出發(fā)點(diǎn)。而管理者是主要的決策者,他們的心理和行為對(duì)財(cái)務(wù)重述的發(fā)生同樣重要。而在另一個(gè)方面,隨著人們對(duì)行為財(cái)務(wù)學(xué)理論的了解不斷加深,與過(guò)度自信有關(guān)的理論漸漸地成為了該理論的學(xué)術(shù)熱點(diǎn)。由此,本文從管理者過(guò)度自信的角度出發(fā),同時(shí)運(yùn)用理論推導(dǎo)和實(shí)證分析,研究過(guò)度自信與財(cái)務(wù)重述的關(guān)系。本文首先對(duì)過(guò)度自信、高管權(quán)力和財(cái)務(wù)重述的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行了整理和歸納,并從中找到研究的契機(jī),奠定了理論論述和實(shí)證分析的基礎(chǔ)。基于前述的文獻(xiàn)綜述,本文將過(guò)度自信、高管權(quán)力和財(cái)務(wù)重述的概念做出了詳細(xì)的闡述,同時(shí)結(jié)合行為財(cái)務(wù)學(xué)、高階梯隊(duì)和委托代理這三個(gè)理論的核心內(nèi)容,理論推導(dǎo)出過(guò)度自信對(duì)財(cái)務(wù)重述的正相關(guān)關(guān)系以及高管權(quán)力這一變量對(duì)兩者關(guān)系的調(diào)節(jié)作用,并提出了研究假設(shè)。在實(shí)證部分,本文選取2015-2017年滬市和深市主板上市公司作為樣本,運(yùn)用邏輯回歸,分析過(guò)度自信和高管權(quán)力如何影響財(cái)務(wù)重述。在經(jīng)過(guò)實(shí)證研究之后,本文發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市公司高管的過(guò)度自信正向影響財(cái)務(wù)重述,高管過(guò)度自信的水平越高,進(jìn)行財(cái)務(wù)重述的動(dòng)機(jī)就會(huì)增加,從而更加有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)重述的發(fā)生;高管權(quán)力會(huì)強(qiáng)化過(guò)度自信對(duì)財(cái)務(wù)重述的影響,即高管權(quán)力越大時(shí),高管過(guò)度自信的增強(qiáng)會(huì)導(dǎo)致更多財(cái)務(wù)重述行為的發(fā)生。最后,本文依據(jù)研究結(jié)論從抑制高管過(guò)度自信心理特征的角度、合理配置高管權(quán)力、優(yōu)化公司內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制三個(gè)方面提出了建議,具體分析如何遏制財(cái)務(wù)重述的發(fā)生。
【學(xué)位單位】：燕山大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類(lèi)】：F832.51;F275;F272.91
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及述評(píng)
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 財(cái)務(wù)重述
        2.1.2 過(guò)度自信
        2.1.3 高管權(quán)力
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 行為財(cái)務(wù)學(xué)
        2.2.2 高階梯隊(duì)理論
        2.2.3 委托代理理論
    2.3 本章小結(jié)
第3章 研究假設(shè)與研究設(shè)計(jì)
    3.1 研究假設(shè)
        3.1.1 高管過(guò)度自信對(duì)財(cái)務(wù)重述的影響
        3.1.2 高管權(quán)力的調(diào)節(jié)效應(yīng)
    3.2 變量定義
        3.2.1 被解釋變量
        3.2.2 解釋變量
        3.2.3 調(diào)節(jié)變量
        3.2.4 控制變量
    3.3 模型設(shè)計(jì)
    3.4 本章小結(jié)
第4章 過(guò)度自信對(duì)財(cái)務(wù)重述影響的實(shí)證分析
    4.1 數(shù)據(jù)來(lái)源與樣本選擇
    4.2 描述性統(tǒng)計(jì)
    4.3 相關(guān)性分析
    4.4 回歸結(jié)果分析
        4.4.1 高管過(guò)度自信對(duì)財(cái)務(wù)重述的影響
        4.4.2 高管權(quán)力的調(diào)節(jié)效應(yīng)
    4.5 實(shí)證分析結(jié)果與討論
    4.6 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    4.7 本章小結(jié)
第5章 減少上市公司財(cái)務(wù)重述發(fā)生的對(duì)策
    5.1 抑制高管的過(guò)度自信度
        5.1.1 發(fā)揮管理層集體決策的作用
        5.1.2 建立個(gè)人特征的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
    5.2 合理配置高管權(quán)力
        5.2.1 明確高管的權(quán)力范圍
        5.2.2 保證獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰同時(shí)并進(jìn)
    5.3 優(yōu)化公司內(nèi)外部的監(jiān)督機(jī)制
        5.3.1 改進(jìn)高管權(quán)力的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.3.2 完善與財(cái)務(wù)重述相關(guān)的法律規(guī)范
    5.4 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 魯乾;;財(cái)務(wù)重述影響因素研究綜述[J];中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)研究生學(xué)報(bào);2013年04期

2 莫冬燕;王縱蓬;李玲;;媒體關(guān)注對(duì)上市公司財(cái)務(wù)重述的影響差異——基于不同類(lèi)型媒體的比較分析[J];東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2019年01期

3 黃星星;;關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)重述問(wèn)題的思考[J];納稅;2019年14期

4 王閩;楊萍;李娟;;企業(yè)財(cái)務(wù)重述致因及其治理路徑研究[J];經(jīng)營(yíng)管理者;2019年07期

5 鐘培元;;上市公司審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)治理——基于財(cái)務(wù)重述視角[J];中國(guó)集體經(jīng)濟(jì);2018年10期

6 陳寧;;基于公司治理視角的財(cái)務(wù)重述問(wèn)題研究[J];江蘇商論;2018年01期

7 張蕊;廖佳;王洋洋;;公司戰(zhàn)略影響財(cái)務(wù)重述嗎——來(lái)自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)之友;2018年12期

8 姚翔;;論企業(yè)財(cái)務(wù)重述的影響[J];時(shí)代經(jīng)貿(mào);2018年17期

9 胡華靜;;企業(yè)財(cái)務(wù)重述與外部審計(jì)師相關(guān)性研究[J];時(shí)代經(jīng)貿(mào);2018年17期

10 夏賢蘭;;財(cái)務(wù)重述的研究現(xiàn)狀及評(píng)述——基于國(guó)內(nèi)期刊文獻(xiàn)的共詞分析[J];河北企業(yè);2018年07期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 于鵬;;地緣聯(lián)系、財(cái)務(wù)重述與審計(jì)意見(jiàn)[A];第七屆全國(guó)財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐研討會(huì)論文集[C];2008年

2 ;內(nèi)容簡(jiǎn)介[A];當(dāng)代會(huì)計(jì)評(píng)論（第4卷第2期總第8期）[C];2013年

3 何威風(fēng);;我國(guó)上市公司高管背景特征與財(cái)務(wù)重述行為研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)2009年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2009年

4 曹細(xì)鐘;;異常審計(jì)收費(fèi)與財(cái)務(wù)重述[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

5 周兵;張倩;文歡;;財(cái)務(wù)重述的傳染效應(yīng):差異與門(mén)檻——基于我國(guó)上市公司面板數(shù)據(jù)的實(shí)證檢驗(yàn)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

6 李海燕;曾迪;;公司財(cái)務(wù)重述與會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2015學(xué)術(shù)年會(huì)暨第28次理論研討會(huì)論文集[C];2015年

7 馬晨;;財(cái)務(wù)重述對(duì)分析師預(yù)測(cè)行為的影響研究[A];2013年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2014年

8 潘克勤;;政治關(guān)聯(lián)、財(cái)務(wù)年報(bào)惡意補(bǔ)丁與債務(wù)融資契約——基于民營(yíng)上市公司實(shí)際控制人政治身份的實(shí)證研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論專(zhuān)業(yè)委員會(huì)2011年專(zhuān)題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2011年

9 孟南;;財(cái)務(wù)重述的影響因素及經(jīng)濟(jì)后果[A];新教育時(shí)代（2015年10月 總第2輯）[C];2015年

10 劉媛媛;李延喜;羅樣樣;;上市公司財(cái)務(wù)重述的后果研究——基于管理層聲譽(yù)的實(shí)證分析[A];當(dāng)代會(huì)計(jì)評(píng)論（第4卷第2期總第8期）[C];2013年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前2條

1 王棣華;財(cái)務(wù)重述對(duì)企業(yè)融資的影響[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

2 邁克爾·科恩 談多嬌 張斟 姜曉天 編譯;新收入準(zhǔn)則實(shí)施情況不容樂(lè)觀(guān)[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2018年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前5條

1 謝羽婷;財(cái)務(wù)重述報(bào)告公布的及時(shí)性與時(shí)機(jī)選擇研究[D];暨南大學(xué);2010年

2 曹強(qiáng);財(cái)務(wù)重述與會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略[D];廈門(mén)大學(xué);2009年

3 陳曉敏;財(cái)務(wù)重述公司盈余質(zhì)量特征及其經(jīng)濟(jì)后果研究[D];暨南大學(xué);2011年

4 李紅梅;基于融資視角的財(cái)務(wù)重述動(dòng)因及后果研究[D];中南大學(xué);2013年

5 洪衛(wèi)青;基于終極控制人特征的中國(guó)上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告研究[D];廈門(mén)大學(xué);2008年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 瞿琳斐;基于財(cái)務(wù)重述視角的風(fēng)華高科公司治理問(wèn)題研究[D];江西師范大學(xué);2019年

2 張朋恩;高管權(quán)力調(diào)節(jié)下過(guò)度自信對(duì)財(cái)務(wù)重述的影響研究[D];燕山大學(xué);2019年

3 王涵;盈余管理與企業(yè)年度報(bào)告可讀性[D];西南交通大學(xué);2019年

4 張曉蘭;基于財(cái)務(wù)重述視角的內(nèi)部控制研究[D];江西師范大學(xué);2019年

5 楊惠燕;客戶(hù)重要性、事務(wù)所聲譽(yù)對(duì)財(cái)務(wù)重述影響的實(shí)證研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2019年

6 徐杰;財(cái)務(wù)重述異質(zhì)性、CEO權(quán)力與審計(jì)收費(fèi)[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2019年

7 耿明偉;我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)重述行為對(duì)債務(wù)融資的影響研究[D];中國(guó)石油大學(xué)(北京);2018年

8 汪成飛;欣泰電氣財(cái)務(wù)重述案例研究[D];南昌大學(xué);2019年

9 羅天;行業(yè)財(cái)務(wù)重述與分析師預(yù)測(cè)行為[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2018年

10 敬佳;山東墨龍財(cái)務(wù)重述問(wèn)題研究[D];北京印刷學(xué)院;2019年

本文編號(hào)：2833908