近些年來,屢禁不止的上市公司財務重述現(xiàn)象,已成為了擾亂資本市場秩序的重要因素。之前關于財務重述前因的研究絕大多數(shù)以公司層面為出發(fā)點。而管理者是主要的決策者,他們的心理和行為對財務重述的發(fā)生同樣重要。而在另一個方面,隨著人們對行為財務學理論的了解不斷加深,與過度自信有關的理論漸漸地成為了該理論的學術熱點。由此,本文從管理者過度自信的角度出發(fā),同時運用理論推導和實證分析,研究過度自信與財務重述的關系。本文首先對過度自信、高管權力和財務重述的國內外文獻進行了整理和歸納,并從中找到研究的契機,奠定了理論論述和實證分析的基礎。基于前述的文獻綜述,本文將過度自信、高管權力和財務重述的概念做出了詳細的闡述,同時結合行為財務學、高階梯隊和委托代理這三個理論的核心內容,理論推導出過度自信對財務重述的正相關關系以及高管權力這一變量對兩者關系的調節(jié)作用,并提出了研究假設。在實證部分,本文選取2015-2017年滬市和深市主板上市公司作為樣本,運用邏輯回歸,分析過度自信和高管權力如何影響財務重述。在經(jīng)過實證研究之后,本文發(fā)現(xiàn)我國上市公司高管的過度自信正向影響財務重述,高管過度自信的水平越高,進行財務重述的動機就會增加,從而更加有可能導致財務重述的發(fā)生;高管權力會強化過度自信對財務重述的影響,即高管權力越大時,高管過度自信的增強會導致更多財務重述行為的發(fā)生。最后,本文依據(jù)研究結論從抑制高管過度自信心理特征的角度、合理配置高管權力、優(yōu)化公司內外部監(jiān)督機制三個方面提出了建議,具體分析如何遏制財務重述的發(fā)生。
【學位單位】：燕山大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F832.51;F275;F272.91
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀及述評
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內外研究述評
    1.3 研究內容與研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關概念與理論基礎
    2.1 相關概念界定
        2.1.1 財務重述
        2.1.2 過度自信
        2.1.3 高管權力
    2.2 相關理論基礎
        2.2.1 行為財務學
        2.2.2 高階梯隊理論
        2.2.3 委托代理理論
    2.3 本章小結
第3章 研究假設與研究設計
    3.1 研究假設
        3.1.1 高管過度自信對財務重述的影響
        3.1.2 高管權力的調節(jié)效應
    3.2 變量定義
        3.2.1 被解釋變量
        3.2.2 解釋變量
        3.2.3 調節(jié)變量
        3.2.4 控制變量
    3.3 模型設計
    3.4 本章小結
第4章 過度自信對財務重述影響的實證分析
    4.1 數(shù)據(jù)來源與樣本選擇
    4.2 描述性統(tǒng)計
    4.3 相關性分析
    4.4 回歸結果分析
        4.4.1 高管過度自信對財務重述的影響
        4.4.2 高管權力的調節(jié)效應
    4.5 實證分析結果與討論
    4.6 穩(wěn)健性檢驗
    4.7 本章小結
第5章 減少上市公司財務重述發(fā)生的對策
    5.1 抑制高管的過度自信度
        5.1.1 發(fā)揮管理層集體決策的作用
        5.1.2 建立個人特征的評價指標體系
    5.2 合理配置高管權力
        5.2.1 明確高管的權力范圍
        5.2.2 保證獎勵和懲罰同時并進
    5.3 優(yōu)化公司內外部的監(jiān)督機制
        5.3.1 改進高管權力的內部監(jiān)督機制
        5.3.2 完善與財務重述相關的法律規(guī)范
    5.4 本章小結
結論
參考文獻
致謝

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本文編號：2833908