【摘要】：近幾十年來我國證券市場上頻繁發(fā)生了財務(wù)舞弊事件,這些事件的發(fā)生既說明加強會計監(jiān)督的重要性和迫切性,又對如何在制度上、技術(shù)上不斷強化和完善會計監(jiān)督提出了更高的要求。因此,對我國上市公司會計監(jiān)督問題進行研究并有針對地提出應(yīng)對策略就顯得十分重要。本文是在會計監(jiān)督相關(guān)理論基礎(chǔ)上,從公司治理的視角,通過個案分析法,對西安達爾曼事件和萬福生科舞弊案例進行分析,運用國泰安數(shù)據(jù)庫、巨潮資訊網(wǎng)和wind數(shù)據(jù)庫相關(guān)資料對案例展開研究,發(fā)現(xiàn)我國上市公司會計監(jiān)督存在的問題主要是內(nèi)部會計監(jiān)督,政府監(jiān)督和社會監(jiān)督(注冊會計師監(jiān)督)三個方面。其中內(nèi)部會計監(jiān)督方面,主要是監(jiān)事會和董事會的權(quán)利不對等,監(jiān)事會的權(quán)力有限。政府監(jiān)督方面主要是財政、稅務(wù)、審計等部門存在各自為政、重復(fù)監(jiān)督、尺度不一等問題,致使對企業(yè)的會計監(jiān)督不力。社會監(jiān)督方面存在的問題主要是注冊會計師行業(yè)監(jiān)督質(zhì)量低下,體制不夠完善。進而從股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會監(jiān)事會作用的發(fā)揮、內(nèi)部控制體系和市場經(jīng)濟環(huán)境四個方面對問題展開分析。運用搜狐財經(jīng)網(wǎng)、新浪財經(jīng)網(wǎng)以及國泰安數(shù)據(jù)庫對上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)進行分析,分析表明,股權(quán)結(jié)構(gòu)對會計監(jiān)督的影響包括股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理和股東大會的形式化。董事會和監(jiān)事會對會計監(jiān)督的影響包括董事會權(quán)利過大,監(jiān)事會的監(jiān)督力度不足。內(nèi)控體系以及市場經(jīng)濟的不成熟對會計監(jiān)督也都具有重要的影響。通過對國際上有借鑒價值的會計監(jiān)督體系進行考察,借鑒美國、德國和日本利益相關(guān)者的會計監(jiān)督體系,對我國監(jiān)督主體和決策主體的關(guān)系進行分析,探討了我國各個監(jiān)督主體必須分工明確,不重復(fù)監(jiān)督的應(yīng)對策略和主銀行監(jiān)督體系。最后,通過博弈論的相關(guān)知識對會計監(jiān)督問題進行博弈分析,對于完善我國上市公司會計監(jiān)督提出了政策建議,包括建立健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督約束機制改革現(xiàn)行會計人員管理體制,對會計人員的地位及身份作適當?shù)母淖?提高會計人員的獨立性,完善會計依法監(jiān)督;對注冊會計師的審計可以建立會計監(jiān)督委員會從而對注冊會計師的工作以及事務(wù)所內(nèi)部控制做到比較好的監(jiān)督。
【學位授予單位】：西安理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F275;F832.51

【參考文獻】

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本文編號：2782845