發(fā)布時(shí)間：2020-07-19 08:47

【摘要】：長期以來,資本市場企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊問題一直是困擾實(shí)務(wù)界和學(xué)術(shù)界多年難題,財(cái)務(wù)舞弊引致的會(huì)計(jì)信息失真和代理問題的成本席卷整個(gè)資本市場。2017年是中國資本市場監(jiān)管大年,從史上最嚴(yán)發(fā)審委的亮相、天價(jià)罰單開出、到安邦被接管,預(yù)示著我國資本市場正在進(jìn)行深刻變革。黨的十九大報(bào)告強(qiáng)調(diào),中國政府要繼續(xù)深化金融體制改革,打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn),促進(jìn)多層次資本市場健康發(fā)展。在這場攻堅(jiān)戰(zhàn)中,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量尤為關(guān)鍵。預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊問題路徑何去何從?基于我國特殊制度背景和市場主體的資源差異,CEO權(quán)力的大小對企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊問題的“指使、包庇、縱容”成為資本市場財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的驅(qū)使動(dòng)因,加之政治關(guān)聯(lián)這一非理性因素進(jìn)一步激增了財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)目標(biāo)實(shí)難企及。以往關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊研究,重規(guī)范動(dòng)因分析輕實(shí)證分析,重內(nèi)部治理輕頂層設(shè)計(jì)。有鑒于此,本文以企業(yè)的軟性因素契機(jī),依循政治保護(hù)傘性壁壘—CEO權(quán)力動(dòng)因—財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的框架結(jié)構(gòu),系統(tǒng)闡述了政治關(guān)聯(lián)、CEO權(quán)力與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系。本文以2008-2016年全部A股中所有上市公司研究樣本,運(yùn)用多元回歸模型對“致災(zāi)因子”的影響強(qiáng)度進(jìn)行實(shí)證分析和穩(wěn)健性檢驗(yàn)。研究發(fā)現(xiàn),CEO權(quán)力與財(cái)務(wù)舞弊問題的發(fā)生正相關(guān),非國有企業(yè)較國有企業(yè)更為顯著,而且,作為中間調(diào)節(jié)變量,政治關(guān)聯(lián)會(huì)加劇這種正向關(guān)系,這種“加劇”在非國有企業(yè)更為顯著。本文主要貢獻(xiàn)在于:在研究視角上予以突破,從企業(yè)軟性因素和所有者控制權(quán)維度進(jìn)一步分析了財(cái)務(wù)舞弊的成因與治理,在研究啟示上有助于推資本市場公平,提高資本市場治理效率,及早適應(yīng)新時(shí)代我國資本市場健康發(fā)展的需求,并在理論價(jià)值與實(shí)踐價(jià)值上實(shí)現(xiàn)探索性嘗試與突破。全文共計(jì)六章,具體內(nèi)容安排如下:第一章,概述了研究背景、國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)述評和研究框架,目的和意義以及本文的創(chuàng)新之處。第二章,對相關(guān)基本理論和有關(guān)概念進(jìn)行界定概述。第三章,系統(tǒng)分析了政治關(guān)聯(lián)、CEO權(quán)力與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系,并提出研究假設(shè)。第四章,構(gòu)建多元回歸模型,對研究假設(shè)予以實(shí)證分析并進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。第五章,基于我國證券市場與制度背景實(shí)際,提出相應(yīng)的對策建議。第六章,對全文研究結(jié)論進(jìn)行闡述總結(jié),并對研究不足做以評析,進(jìn)而展望未來研究。
【學(xué)位授予單位】：河南理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：D630;F832.51;F272.91;F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2762195