【摘要】：創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力。進(jìn)入新世紀(jì),各國為了搶占技術(shù)的制高點(diǎn),紛紛將技術(shù)創(chuàng)新提到更高的戰(zhàn)略層面。創(chuàng)新活動具有風(fēng)險性、不確定性、外部性特點(diǎn),這使得創(chuàng)新產(chǎn)出無法達(dá)到社會最優(yōu)水平,在這種情況下,無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家都紛紛出臺了一系列的科技扶持政策。我國政府也通過科技補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠等激勵措施來激勵企業(yè)參與研發(fā)活動的積極性。因此,研究科技補(bǔ)貼及稅收優(yōu)惠的作用機(jī)制與效果不僅具有一定的理論價值,對金融改革背景下建立更高效的支持政策同樣具有重要意義。本文首先闡述了研究背景,提出了本文的研究方向及分析框架,并指出本文運(yùn)用到的研究方法。接著整理了國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)及我國創(chuàng)新現(xiàn)狀。之后,分析了科技補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠與企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的理論基礎(chǔ),從理論層面分析了兩種激勵政策的作用方式。最后,在理論分析的基礎(chǔ)上本文通過收集上市公司相關(guān)數(shù)據(jù),實證研究了科技補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠對企業(yè)研發(fā)活動的影響機(jī)制及作用效果,并分析了企業(yè)規(guī)模的門檻效應(yīng),在實證分析的基礎(chǔ)上得出結(jié)論。本文通過實證分析及門檻回歸的研究方法,分析了科技補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新活動的關(guān)系,并研究了企業(yè)規(guī)模對激勵政策效果的影響。本文選取銳思及國泰安數(shù)據(jù)庫2000-2007年上市企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本,分別以無形資產(chǎn)與專利申請作為衡量企業(yè)創(chuàng)新投入與產(chǎn)出的指標(biāo),通過負(fù)二項及多元回歸得出以下實證結(jié)果。首先,科技補(bǔ)貼對企業(yè)創(chuàng)新的作用機(jī)制呈現(xiàn)“倒U型”,即科技補(bǔ)貼僅在某一區(qū)間內(nèi)有效,當(dāng)補(bǔ)貼值超過臨界值時,反而會擠出企業(yè)的自主投入;其次,稅收優(yōu)惠政策及兩種政策的交互作用并不顯著;最后,政府科技補(bǔ)貼對企業(yè)創(chuàng)新的作用效果會受到企業(yè)規(guī)模的影響。本文發(fā)現(xiàn),對于樣本中超大規(guī)模的國有企業(yè)、中央企業(yè)來說,科技補(bǔ)貼效果不顯著,而對于其他規(guī)模下的大部分企業(yè)來說,科技補(bǔ)貼對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響方式呈現(xiàn)出“倒U型”。在理論及實證分析的基礎(chǔ)上本文提出相應(yīng)的政策性建議:首先,建立政策評價體系并加快建立多樣化的補(bǔ)貼方式。為了提高補(bǔ)貼的效率,應(yīng)將補(bǔ)貼控制在適當(dāng)?shù)念~度內(nèi),并對濫用補(bǔ)貼政策的行為建立相應(yīng)的懲罰機(jī)制,減少逆向選擇;其次,應(yīng)實現(xiàn)精準(zhǔn)化補(bǔ)貼。由于科技補(bǔ)貼對不同規(guī)模、不同屬性的企業(yè)的影響效果有所差異,應(yīng)根據(jù)對象給予差異化補(bǔ)貼激勵,尤其對于超大規(guī)模的國企、央企,應(yīng)在全面考核的基礎(chǔ)上篩選出具有較強(qiáng)創(chuàng)新能力的企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼;再次,應(yīng)完善現(xiàn)有稅收優(yōu)惠體系�，F(xiàn)階段我國的稅收優(yōu)惠政策門檻相對較高,應(yīng)建立更具普惠性的優(yōu)惠政策,尤其是降低中小企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠政策的門檻;最后,應(yīng)建立系統(tǒng)的科技補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠的綜合激勵機(jī)制�？萍佳a(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠在影響方式及作用效果等方面存在一定差異,且兩種政策在長短期分別發(fā)揮著不可替代的作用,應(yīng)充分發(fā)揮兩種政策的優(yōu)勢,實現(xiàn)補(bǔ)貼與稅收的政策互補(bǔ)最終促使企業(yè)建立自主創(chuàng)新意識,加快向創(chuàng)新型國家的轉(zhuǎn)變。
【學(xué)位授予單位】：東北財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F273.1;F832.51
【圖文】：

２．企業(yè)研發(fā)支出現(xiàn)狀逡逑近年來，隨著國家落實“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”政策，我國企業(yè)所面臨的逡逑創(chuàng)新環(huán)境得到進(jìn)一步優(yōu)化，創(chuàng)新體系逐漸完善，創(chuàng)新驅(qū)動政策成效顯著。一方逡逑面，政府扶持力度加大。國家２０１６年財政科技支出達(dá)到７７６０．７億元，科技撥逡逑款占其比重達(dá)４．１３％，比上年提高了邋０．１５％；另一方面，政策進(jìn)一步地落實也逡逑為企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新活動提供了更加有利的環(huán)境。以研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策逡逑為例，２０１６年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中受惠企業(yè)為７５１５家，較上年增長１４．４％，逡逑受惠大中型企業(yè)占比達(dá)到１２．１％，相比于上年增加約２個百分點(diǎn)。逡逑１２逡逑

根據(jù)中國科技部的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。我國２０１６年規(guī)模以上；Ｌ業(yè)逡逑企業(yè)中開展研發(fā)活動的企業(yè)數(shù)占所有規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的２３％，其研發(fā)經(jīng)費(fèi)達(dá)逡逑１０９４４．７億元，較上年增長９．３％；這些規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度為逡逑０．９４％，較上年提高０．０４％。根據(jù)國家統(tǒng)計局相關(guān)數(shù)據(jù)，我國企業(yè)２０１６年新產(chǎn)逡逑品銷售收入進(jìn)一步提聞，新產(chǎn)品銷售收入占主營收入之比較上年提聞１．８個百逡逑分點(diǎn)，企業(yè)的新產(chǎn)品層出不窮，研發(fā)創(chuàng)新活動的供給效應(yīng)顯著。逡逑３．企業(yè)創(chuàng)新成果現(xiàn)狀逡逑隨著企業(yè)研發(fā)投入的不斷增加，我國在創(chuàng)新方面也收獲頗豐。世界知識產(chǎn)逡逑權(quán)（ＷＩＰＯ）于２０１７年１２月６日最新發(fā)布的年度報告表示：２０１６年，中國在逡逑全球?qū)＠�、商�?biāo)和工業(yè)品外觀設(shè)計方面的申請量再創(chuàng)新高，中國的專利申請增逡逑量占全球總增量的９８％。根據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)局發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，其在２０１６年逡逑共受理１３３．９萬件發(fā)明專利申請，同比增長２１．５％，連續(xù)６年位列世界第一。逡逑除此之外，我國的創(chuàng)新質(zhì)量不斷提升。２０１６年國內(nèi)專利申請授權(quán)量中高技術(shù)含逡逑量的發(fā)明專利和實用型新型專利申請量保持高速增長，分別實現(xiàn)增長率２４％和逡逑３１％。逡逑

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本文編號：2735744