【摘要】：2008年以來(lái),我國(guó)地方政府的隱性債務(wù)規(guī)模不斷飆升。防范和化解地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)當(dāng)前面臨的重要任務(wù),隱性債務(wù)顯性化就是其中一個(gè)重要方向。2015年新修訂《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》賦予了省級(jí)政府發(fā)行地方政府債券的權(quán)限,各類專項(xiàng)地方政府債券的發(fā)行也得到了破冰,規(guī)范和建立地方政府債券市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制迫在眉睫。地方政府信用評(píng)級(jí)是地方政府債券市場(chǎng)規(guī)范健康發(fā)展的必要條件。但是,由于我國(guó)地方政府信用評(píng)級(jí)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng),受體制機(jī)制、評(píng)級(jí)方法、信息渠道等因素的制約,目前的評(píng)級(jí)體系還不完善、不合理,評(píng)級(jí)結(jié)果也無(wú)法發(fā)揮其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)有之作用。評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的建立是開(kāi)展信用評(píng)級(jí)的前提和基礎(chǔ),國(guó)內(nèi)目前關(guān)于這一領(lǐng)域的研究相對(duì)較少。評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和專家學(xué)者基本上都是僅僅從流動(dòng)性角度出發(fā)來(lái)構(gòu)建地方政府信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系,并且缺少對(duì)評(píng)級(jí)指標(biāo)的初加工,難以全面準(zhǔn)確反映地方政府信用風(fēng)險(xiǎn)。文章從我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和化解角度出發(fā),以政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其測(cè)度和信用風(fēng)險(xiǎn)模型作為理論基礎(chǔ),對(duì)地方政府信用評(píng)級(jí)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行分析,再結(jié)合國(guó)內(nèi)外主要評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)實(shí)踐,從地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政能力、債務(wù)狀況、政府治理和區(qū)域金融環(huán)境五個(gè)方面構(gòu)建我國(guó)省級(jí)地方政府信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系,并運(yùn)用熵法對(duì)我國(guó)省級(jí)地方政府信用狀況打分。在此基礎(chǔ)上,文章對(duì)我國(guó)省際之間信用狀況進(jìn)行了比較,發(fā)現(xiàn)地方政府信用呈現(xiàn)東、中、西部地區(qū)遞減趨勢(shì),并且具有高信用聚集和低信用聚集特征。文章最后針對(duì)我國(guó)地方政府信用評(píng)級(jí)面臨的困局、存在的問(wèn)題以及評(píng)級(jí)結(jié)果的應(yīng)用從規(guī)范發(fā)展地方政府債券市場(chǎng)、健全地方政府信息披露制度、完善地方政府評(píng)級(jí)體系和推動(dòng)地方政府信用評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)用四個(gè)方面提出相應(yīng)建議。在地方政府信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系構(gòu)建過(guò)程中,文章引入了稅收收入波動(dòng)性并運(yùn)用DSGE模型對(duì)其進(jìn)行量化處理形成財(cái)政脆弱性指標(biāo);借鑒已有研究成果并根據(jù)地方政府財(cái)政收入、支出等數(shù)據(jù)測(cè)算可償債財(cái)力指標(biāo)�？紤]到我國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情,文章構(gòu)建的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系同樣適用于我國(guó)省級(jí)地方政府一般債券評(píng)級(jí)。地方政府信用評(píng)級(jí)在我國(guó)是一個(gè)相對(duì)較新的課題,理論研究和評(píng)級(jí)實(shí)踐都還比較薄弱,這體現(xiàn)了文章的研究?jī)r(jià)值和選題意義,但也增加了文章的寫(xiě)作難度。文章主要有以下三個(gè)方面的創(chuàng)新點(diǎn)。一是構(gòu)建區(qū)別于傳統(tǒng)的地方政府信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系。當(dāng)前地方政府信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的構(gòu)建基本是從地方政府在確定環(huán)境下的流動(dòng)性方面展開(kāi),缺乏對(duì)不確定性外生環(huán)境沖擊下地方政府財(cái)政收支行為的分析與探討。文章通過(guò)引入財(cái)政脆弱性這一穩(wěn)定性指標(biāo)從流動(dòng)性和穩(wěn)定性兩個(gè)方面構(gòu)建更加合理的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系。二是創(chuàng)新性地引入并構(gòu)建財(cái)政脆弱性指標(biāo)。文章基于各省份的稅制結(jié)構(gòu)差異,運(yùn)用DSGE模型仿真地方政府的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和發(fā)展?fàn)顩r并測(cè)算技術(shù)、消費(fèi)、投資等不同外生沖擊下所引致的稅收收入波動(dòng)性,用以作為財(cái)政脆弱性的衡量指標(biāo)。這不僅為現(xiàn)行的地方政府信用評(píng)級(jí)理論與實(shí)踐引入了一個(gè)新的指標(biāo),也是對(duì)動(dòng)態(tài)評(píng)估地方政府信用風(fēng)險(xiǎn)的一種理論探索。三是為地方政府信用評(píng)級(jí)指標(biāo)選取提供新的思路�，F(xiàn)有評(píng)級(jí)方法中的定量指標(biāo)一般直接對(duì)應(yīng)地方政府所公布的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政等數(shù)據(jù)。文章借鑒已有研究成果對(duì)我國(guó)省級(jí)地方政府的可償債財(cái)力指標(biāo)進(jìn)行了測(cè)算,并且實(shí)證分析顯示該指標(biāo)對(duì)地方政府信用影響顯著。這為我國(guó)地方政府信用評(píng)級(jí)指標(biāo)的選取提供了新的思路,即結(jié)合經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政特點(diǎn)等對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行精細(xì)化初加工后形成評(píng)級(jí)指標(biāo),從而使評(píng)級(jí)指標(biāo)能夠更好地反映地方政府的真實(shí)信用水平。
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F812.5
【圖文】：

技術(shù)路線圖

構(gòu)（曲線１）、直接稅和間接稅并重的稅制結(jié)構(gòu)（曲線２）和直接稅為�。后w的稅制結(jié)構(gòu)（曲逡逑線３），并考察三種稅制結(jié)構(gòu)下經(jīng)濟(jì)面臨技術(shù)沖七、投資沖擊和消費(fèi)沖，丨；？時(shí)的稅收收入變化。逡逑（見(jiàn)圖５．３至圖５．５）逡逑８０逡逑

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本文編號(hào)：2729389