發(fā)布時(shí)間：2020-05-03 15:06

【摘要】：自2002年美國(guó)頒布了《薩班斯法案》以來(lái),內(nèi)部控制的重要性日益凸顯,內(nèi)部控制已經(jīng)漸漸成為防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理質(zhì)量的有效方式之一。我國(guó)自2008年到2010年頒布了內(nèi)部控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),2012年全面要求我國(guó)所有主板上市公司建設(shè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,內(nèi)部控制實(shí)施及其信息披露已經(jīng)成為我國(guó)上市公司的強(qiáng)制性要求。盡管如此,上市公司的財(cái)務(wù)造假事件仍時(shí)有發(fā)生,這一定程度上說(shuō)明內(nèi)部控制防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),尤其是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用尚未充分發(fā)揮。目前,理論界對(duì)內(nèi)部控制有效性的研究較為廣泛,其中包括公司特征、治理結(jié)構(gòu)、董事會(huì)背景特征等因素對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響,但鮮有文獻(xiàn)探討管理層能力對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性有無(wú)影響以及有何影響。根據(jù)HamBrick和Mason在1984年提出的“高層梯隊(duì)理論”,管理層異質(zhì)性特征影響公司戰(zhàn)略選擇,在具有不同能力的管理層領(lǐng)導(dǎo)下,企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和戰(zhàn)略定位存在很大差異。因此,管理層能力對(duì)內(nèi)部控制有效性是否有影響值得探究。此外,管理層能力對(duì)內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮還可能受到主客觀因素的影響。本文在相關(guān)理論的基礎(chǔ)上結(jié)合規(guī)范和實(shí)證方法,探討管理層能力對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響,并進(jìn)一步考察兩者之間的關(guān)系是否會(huì)受到主觀薪酬公平感的影響,以及兩者關(guān)系在國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)之間的可能差異。本文總共由五個(gè)部分組成。第一章為緒論部分,主要介紹了研究背景、意義、思路及創(chuàng)新點(diǎn),梳理了國(guó)內(nèi)外關(guān)于管理層能力及內(nèi)部控制有效性影響因素的相關(guān)研究文獻(xiàn)。第二章為概念界定和理論基礎(chǔ)部分,主要介紹了管理層能力和內(nèi)部控制有效性的概念,并詳細(xì)闡述了高層梯隊(duì)理論、內(nèi)部控制理論、委托代理理論和組織公平理論。第三章為理論分析和研究假設(shè)部分,對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制有效性的現(xiàn)狀做了詳細(xì)描述,闡述了管理層能力影響內(nèi)部控制有效性的作用機(jī)理,以及薪酬公平感和產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)二者關(guān)系造成的差異,進(jìn)一步提出了本文的研究假設(shè)。第四章為實(shí)證研究部分,本章采用2011-2017年深滬兩市A股上市公司的8002個(gè)觀測(cè)值作為樣本進(jìn)行實(shí)證分析,驗(yàn)證本文的假設(shè)。第五章為研究結(jié)論部分,總結(jié)了研究進(jìn)展與不足,并提出政策建議及展望。研究發(fā)現(xiàn):(1)管理層能力與內(nèi)部控制有效性顯著正相關(guān),即管理層能力越大,內(nèi)部控制的有效性越高;(2)管理層薪酬越公平,管理層能力對(duì)內(nèi)部控制有效性的促進(jìn)作用更顯著;(3)與國(guó)有企業(yè)相比,管理層能力對(duì)非國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制有效性的促進(jìn)作用更為明顯。
【圖文】：

兩市Ａ股上市公司的數(shù)據(jù)作為樣本，通過(guò)構(gòu)建回歸模型并進(jìn)行實(shí)證分析，最終逡逑得出本文的結(jié)論。基于本文的研宄結(jié)果，，提出相應(yīng)的政策建議，并提出研宄展望。逡逑圖１－１為本文的研宄框架。逡逑緒論逡逑．邐邐邐邐、＇逡逑？邐Ｎ逡逑／邐＼逡逑／邐＇逡逑／邋邐邋＼逡逑；邐概念界定與理論基礎(chǔ)逡逑；邐Ｉ邐ｉ逡逑！邋邐Ｔ邐邋邐ｉ邐邋；逡逑管理層能力邐高層梯隊(duì)理論邐ｉ逡逑；邐內(nèi)部控制有效性邐內(nèi)部控制理論邐；逡逑委托代理理論邐ｉ逡逑！邐組織公平理論邐，；逡逑Ｖ—Ｌ＝＝Ｊ邐丨一…二二…」＾逡逑，……邐＾邐二逡逑；
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F832.51;F272.91

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 楊婧;;企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及措施研究[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2019年16期

2 張浩;;企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施要點(diǎn)的分析[J];中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì);2019年08期

3 關(guān)潔瑩;;淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J];納稅;2019年24期

4 蔡蓉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的難點(diǎn)及其理性思考分析[J];現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)(信息版);2019年10期

5 趙美萱;;會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響分析及對(duì)策探討[J];中外企業(yè)家;2019年26期

6 劉靜;;淺析小型或新辦企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2019年15期

7 李文劍;;會(huì)計(jì)信息化視角下養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制優(yōu)化策略研究[J];時(shí)代經(jīng)貿(mào);2019年24期

8 董廣峰;;基于內(nèi)部控制的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控分析[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2019年17期

9 李世芬;;內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的探討[J];全國(guó)流通經(jīng)濟(jì);2019年23期

10 蔡曉晰;;互聯(lián)網(wǎng)+環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J];企業(yè)改革與管理;2019年15期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 楊昌輝;葛志祥;;中小板上市企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量影響因素研究——基于內(nèi)部控制指數(shù)的統(tǒng)計(jì)證據(jù)[A];第十二屆（2017）中國(guó)管理學(xué)年會(huì)論文集[C];2017年

2 趙曉璐;;淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[A];第十五屆中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化論壇論文集[C];2018年

3 邵青青;王昊;;政府內(nèi)部控制問(wèn)題研究[A];財(cái)金觀察（2018年第1輯）[C];2018年

4 張穎;;企業(yè)內(nèi)部控制制度面臨的問(wèn)題及完善對(duì)策[A];“決策論壇——區(qū)域發(fā)展與公共政策研究學(xué)術(shù)研討會(huì)”論文集（下）[C];2016年

5 ;企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[A];核工業(yè)勘察設(shè)計(jì)（2009年第1期）[C];2009年

6 蔣璐;;利用風(fēng)險(xiǎn)循環(huán)導(dǎo)向策略 加強(qiáng)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制[A];“中國(guó)夢(mèng)：道路·精神·力量”——陜西省社科界第七屆（2013）學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2013年

7 李壽喜;李建華;;中國(guó)上市公司組織架構(gòu)內(nèi)部控制缺陷形成機(jī)理研究——來(lái)自制造行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];第四屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)——會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制與公司治理論文集[C];2012年

8 李宇立;;內(nèi)部控制認(rèn)同度及其現(xiàn)狀的實(shí)證分析[A];首屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

9 武蘭;;論會(huì)計(jì)系統(tǒng)在中小企業(yè)內(nèi)部控制中的作用[A];工程技術(shù)發(fā)展論文集[C];2015年

10 王曙光;王艷;;中小企業(yè)內(nèi)部控制:定位、框架及構(gòu)建[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（上）[C];2006年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 本報(bào)通訊員;青海省司法廳編制完成內(nèi)部控制手冊(cè)[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2019年

2 深圳市財(cái)政委員會(huì);加強(qiáng)內(nèi)部控制提高自身“免疫”功能[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2019年

3 重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授 王海兵 黃群家;儒家思想對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制文化建設(shè)的啟示(下)[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2018年

4 閆建;建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)策略[N];中國(guó)建材報(bào);2019年

5 宋德亮;推動(dòng)內(nèi)部控制提質(zhì)升級(jí)[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2019年

6 本報(bào)記者 孟珂;信披及內(nèi)部控制情況總體較好[N];證券日?qǐng)?bào);2019年

7 宗禾;山東專(zhuān)員辦：四項(xiàng)舉措強(qiáng)內(nèi)控[N];中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào);2018年

8 劉麗芹;加強(qiáng)內(nèi)部控制 促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展[N];中國(guó)城鄉(xiāng)金融報(bào);2018年

9 科技部(外專(zhuān)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心) 許娟;完善內(nèi)部控制體系 促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2018年

10 上海萊士血液制品股份有限公司 趙曦;關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的若干思考與研究[N];中國(guó)建材報(bào);2018年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 禹天寒;外部審計(jì)、內(nèi)部控制與股價(jià)崩盤(pán)[D];暨南大學(xué);2017年

2 朱彩婕;董事會(huì)治理對(duì)內(nèi)部控制缺陷修復(fù)的影響研究[D];山東大學(xué);2016年

3 張麗達(dá);媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計(jì)意見(jiàn)研究[D];西北大學(xué);2016年

4 郭軍;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素研究[D];天津大學(xué);2016年

5 閆志剛;內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)股權(quán)資本成本的影響研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

6 彭明生;證券公司內(nèi)部控制能力與機(jī)制研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

7 姚友勝;基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];河海大學(xué);2004年

8 楊雄勝;內(nèi)部控制發(fā)展問(wèn)題研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2005年

9 唐國(guó)鐘;公司治理中的CFO角色研究[D];廈門(mén)大學(xué);2005年

10 張宜霞;企業(yè)內(nèi)部控制論[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2005年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 孟繁玲;LH縣供電公司內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究[D];吉林大學(xué);2019年

2 白雪;基于內(nèi)部控制視角的長(zhǎng)生生物疫苗案例研究[D];吉林大學(xué);2019年

3 王賽;國(guó)有上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量與非效率投資的關(guān)系研究[D];吉林大學(xué);2019年

4 李鐸;基于COSO框架下中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行J分行內(nèi)部控制體系的研究[D];吉林大學(xué);2019年

5 賀磊;CT集團(tuán)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D];吉林大學(xué);2019年

6 董恒河;L公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制研究[D];河南科技大學(xué);2019年

7 薛涵;W公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D];河南科技大學(xué);2019年

8 魏虹宇;內(nèi)部控制與成本粘性的影響研究[D];吉林大學(xué);2019年

9 穆楊楊;A財(cái)政局內(nèi)部控制研究[D];吉林大學(xué);2019年

10 魯思洋;基于COSO框架的雅百特內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D];吉林大學(xué);2019年

本文編號(hào)：2647711