本文關(guān)鍵詞：上市公司財(cái)務(wù)舞弊特征及審計(jì)對策研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上市公司作為資本市場的重要參與者,對于推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)和資本市場的健康發(fā)展發(fā)揮著關(guān)鍵的作用。但是,上市公司上述作用的發(fā)揮需要自身向資本市場上的投資者、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者提供真實(shí)而可靠的財(cái)務(wù)信息。現(xiàn)實(shí)的情況是,在我國的資本市場上,上市公司為了美化自身的業(yè)績指標(biāo),頻頻向資本市場提供虛假的財(cái)務(wù)信息,這一方面導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的降低,一方面影響了投資者等利益相關(guān)者做出正確和合理的經(jīng)濟(jì)決策,擾亂了資本市場的發(fā)展。在這種情況下,為了保證上市公司能夠提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,使得投資者等利益相關(guān)者做出正確和合理的經(jīng)濟(jì)決策,推動(dòng)資本市場的健康發(fā)展,我們有必要對上市公司常用的財(cái)務(wù)舞弊手段以及領(lǐng)域進(jìn)行分析、歸納和總結(jié),找出其中蘊(yùn)藏的規(guī)律,讓投資者等利益相關(guān)者對上市公司常用的財(cái)務(wù)舞弊手段和領(lǐng)域有關(guān)清晰的認(rèn)識,同時(shí)也方便注冊會(huì)計(jì)師開展上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)�；谏鲜鲈�,本文通過收集我國資本市場2010年至2014年5年間發(fā)生了財(cái)務(wù)舞弊的77家上市公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)研究。相應(yīng)的研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),我國上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的領(lǐng)域主要涉及收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易和信息披露。在這些財(cái)務(wù)舞弊領(lǐng)域,上市公司又有眾多的財(cái)務(wù)舞弊手段。針對這些財(cái)務(wù)舞弊領(lǐng)域和手段,注冊會(huì)計(jì)師需要采取合適的方法來開展上市公司舞弊審計(jì)。注冊會(huì)計(jì)師舞弊審計(jì)的基本方法包括分析性復(fù)核法、審閱法、稅項(xiàng)分析法、交易實(shí)質(zhì)分析法、資產(chǎn)質(zhì)量分析法,特殊方法包括奔福德定律、頭腦風(fēng)暴法、共同規(guī)模分析法。針對虛構(gòu)資產(chǎn)和利潤對資本市場的危害較為嚴(yán)重以及出現(xiàn)在上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段中的頻率較高,本文還重點(diǎn)介紹了虛構(gòu)資產(chǎn)和利潤的舞弊審計(jì)方法。通過對上市公司財(cái)務(wù)舞弊領(lǐng)域和手段的分析、歸納和總結(jié),本文提出了有針對性的可供注冊會(huì)計(jì)師參考的財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)對策。同時(shí),本文針對上述內(nèi)容,提出了如何遏制上市公司的財(cái)務(wù)舞弊,凈化資本市場的空氣,推動(dòng)資本市場和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的幾個(gè)措施,這些措施包括加強(qiáng)上市公司的公司治理、加強(qiáng)上市公司和注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的防范力度。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 財(cái)務(wù)舞弊 審計(jì)策略 治理對策
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51;F239.4
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 1 總論9-16
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意義10
• 1.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述10-14
• 1.3.1 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.3.2 國外文獻(xiàn)綜述13-14
• 1.4 研究內(nèi)容和方法14-16
• 1.4.1 研究方法14-15
• 1.4.2 研究內(nèi)容15-16
• 2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念、理論基礎(chǔ)和原因16-21
• 2.1 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念16
• 2.2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)理論基礎(chǔ)16-18
• 2.2.1 違規(guī)的成本收益學(xué)說17
• 2.2.2 舞弊兩因素理論17
• 2.2.3 舞弊三因素理論17-18
• 2.2.4 舞弊GONE理論18
• 2.2.5 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論18
• 2.3 財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生的原因18-21
• 2.3.1 信息不對稱18-19
• 2.3.2 會(huì)計(jì)信息的商品屬性19
• 2.3.3 利益驅(qū)動(dòng)19-20
• 2.3.4 公司治理機(jī)制失效20-21
• 3 上市公司財(cái)務(wù)舞弊特征分析21-26
• 3.1 分析方法與樣本選擇21
• 3.1.1 財(cái)務(wù)舞弊特征的分析方法21
• 3.1.2 財(cái)務(wù)舞弊公司樣本選擇21
• 3.2 財(cái)務(wù)舞弊特征分析21-26
• 3.2.1 財(cái)務(wù)舞弊手段分析21-22
• 3.2.2 財(cái)務(wù)舞弊持續(xù)時(shí)間分析22-23
• 3.2.3 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)意見類型統(tǒng)計(jì)23-24
• 3.2.4 財(cái)務(wù)舞弊公司被處罰的類型分析24-26
• 4 上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)對策26-37
• 4.1 舞弊審計(jì)的基本方法26-28
• 4.1.1 分析性復(fù)核法26-27
• 4.1.2 審閱法27
• 4.1.3 稅項(xiàng)分析法27
• 4.1.4 交易實(shí)質(zhì)分析法27-28
• 4.1.5 資產(chǎn)質(zhì)量分析法28
• 4.2 審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的方法28-31
• 4.2.1 虛構(gòu)資產(chǎn)的審計(jì)方法28-29
• 4.2.2 虛構(gòu)利潤的審計(jì)方法29-31
• 4.3 舞弊審計(jì)的特殊方法31-35
• 4.3.1 奔福德定律31-32
• 4.3.2 頭腦風(fēng)暴法32-34
• 4.3.3 共同規(guī)模分析法34-35
• 4.4 舞弊審計(jì)方法的特殊性35-37
• 4.4.1 需要較強(qiáng)的審計(jì)專業(yè)判斷35
• 4.4.2 注重尋找審計(jì)突破口35
• 4.4.3 側(cè)重審計(jì)技術(shù)方法35-36
• 4.4.4 注重舞弊的經(jīng)濟(jì)后果36-37
• 5 遏制上市公司財(cái)務(wù)舞弊的若干建議37-44
• 5.1 加強(qiáng)上市公司治理37-38
• 5.1.1 優(yōu)化上市公司治理結(jié)構(gòu)37
• 5.1.2 健全董事會(huì)職能37-38
• 5.1.3 增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的作用38
• 5.2 加強(qiáng)職業(yè)道德教育38-40
• 5.2.1 在上市公司推行誠信教育38-39
• 5.2.2 加強(qiáng)上市公司高管和會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育39
• 5.2.3 完善會(huì)計(jì)職業(yè)道德評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制39
• 5.2.4 提高注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德39-40
• 5.3 加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)舞弊防范力度40-44
• 5.3.1 完善法律法規(guī)建設(shè),加大執(zhí)法力度40-41
• 5.3.2 提升證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管能力41-42
• 5.3.3 提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的作用42-43
• 5.3.4 加大行業(yè)和政府監(jiān)管作用43-44
• 6 結(jié)論44-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47

  本文關(guān)鍵詞：上市公司財(cái)務(wù)舞弊特征及審計(jì)對策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：253494