本文關鍵詞：股權結構、內(nèi)部控制與盈余質量　出處：《安徽工業(yè)大學》2012年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：本文以內(nèi)部控制為研究視角，以上海證券交易所和深圳證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》為導向，采用2007—2009年披露內(nèi)部控制評價報告的2106家滬深A股上市公司為研究對象，，通過對相關概念進行界定，探討股權結構以內(nèi)部控制為中介從而對盈余質量產(chǎn)生的影響，并借助SAS9.1統(tǒng)計軟件對樣本數(shù)據(jù)進行了實證分析。 本文以內(nèi)部控制為核心，用第一大股東持股比例、股權制衡能力、機構投資者持股比例來衡量企業(yè)的股權結構，運用瓊斯模型構建盈余質量的指標衡量體系，檢驗了內(nèi)部控制對股權結構影響盈余質量所起的中介傳導作用。實證結果發(fā)現(xiàn)：（1）第一大股東持股比例與盈余質量之間顯著負相關，即第一大股東的持股比例越高，則盈余質量水平越低；另外，其他股東（本文中指第二至第五大股東）對第一大股東的制衡則有利于企業(yè)盈余質量的提高；機構投資者持股比例越高，盈余質量越低。（2）第一大股東持股比例與內(nèi)部控制之間存在顯著負相關關系，即第一大股東持股比例越高，內(nèi)部控制水平越低；股權制衡能力與內(nèi)部控制之間存在顯著的正相關關系，其他股東對第一大股東的制衡能力越高，內(nèi)部控制水平越高；機構投資者持股比例與內(nèi)部控制之間存在顯著的正相關關系，機構投資者持股比例越高，企業(yè)的內(nèi)部控制水平越高。（3）內(nèi)部控制對第一大股東持股比例、股權制衡能力與盈余質量之間關系均存在中介傳導效應的影響，但是，內(nèi)部控制對股權制衡能力與盈余質量之間的中介傳導效應不太顯著。 最后，本文對相關研究結論進行了簡要的總結，在此基礎上，提出了若干政策性的建議，同時也指出了本文在研究過程中存在的不足以及后續(xù)的可能研究方向。
[Abstract]:Taking the internal control as the research point of view , based on the internal control guidance of Shanghai Stock Exchange and Shenzhen Stock Exchange , 2106 Shanghai - Shenzhen A - share listed companies with the internal control evaluation report in 2007 - 2009 are used as the research objects , and the influence of the equity structure on the surplus quality is discussed through the definition of the relevant concepts , and the sample data is analyzed by SAS9.1 statistical software . It is found that : ( 1 ) The higher the proportion of shares held by the first big shareholder , the lower the internal control level , the higher the internal control level , the higher the internal control level , and ( 3 ) the higher the holding proportion of the first big shareholder and the surplus quality . Finally , this paper makes a brief summary of the relevant research conclusion , and puts forward some policy suggestions on the basis of this , and also points out the shortcomings in the research process and the possible research direction .

【學位授予單位】：安徽工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F233;F832.51;F224

【參考文獻】

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7 朱海s

本文編號：1377149