本文關(guān)鍵詞：獨(dú)立董事提名、終極控制權(quán)與盈余管理　出處：《浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

  更多相關(guān)文章： 獨(dú)立董事提名 終極控制權(quán) 盈余管理

【摘要】：我國(guó)上市公司普遍存在“一股獨(dú)大”和“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象,呈現(xiàn)出同西方發(fā)達(dá)國(guó)家顯著不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)。2001年頒布的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)中規(guī)定,“上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人,并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定”。這一規(guī)定明確了獨(dú)立董事提名人的主體和選舉方式,但卻并沒有將我國(guó)特殊的股權(quán)結(jié)構(gòu)考慮在內(nèi)。這促使我們思考,我國(guó)上市公司股權(quán)集中的現(xiàn)象是否會(huì)對(duì)獨(dú)立董事的提名產(chǎn)生影響?由誰提名是否是獨(dú)立董事不“獨(dú)立”的根源?終極控制權(quán)是否影響?yīng)毩⒍碌谋O(jiān)督效果?根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定,本文將獨(dú)立董事提名的類型細(xì)化到三類,即被董事會(huì)提名、控股股東提名和其他股東提名(其中,監(jiān)事會(huì)提名因樣本未超過10個(gè),因此沒有作為本文的研究對(duì)象)。通過手工收集滬深兩市非金融類上市公司2006—2015年獨(dú)立董事提名的數(shù)據(jù),本文在終極控制權(quán)的視角下通過多元回歸模型研究了由不同主體提名的獨(dú)立董事所發(fā)揮的監(jiān)督效果,并以上市公司的盈余管理程度來對(duì)該效果加以衡量。研究發(fā)現(xiàn):(1)通過對(duì)比不同類型的獨(dú)立董事提名,本文發(fā)現(xiàn)與其他股東提名獨(dú)立董事的公司相比,由控股股東提名獨(dú)立董事的公司盈余管理程度更高;(2)在對(duì)終極控制權(quán)與獨(dú)立董事被提名后企業(yè)盈余管理程度進(jìn)行研究后發(fā)現(xiàn),與終極控制權(quán)較小的公司相比,在終極控制權(quán)較大的公司中,由董事會(huì)提名獨(dú)立董事的公司盈余管理程度更高;(3)在對(duì)兩權(quán)分離度與獨(dú)立董事被提名后企業(yè)的盈余管理程度進(jìn)行研究后發(fā)現(xiàn),與兩權(quán)分離度較小的公司相比,在兩權(quán)分離度較大的公司中,由控股股東提名獨(dú)立董事的公司盈余管理程度更高。從實(shí)證經(jīng)驗(yàn)的層面驗(yàn)證了終極控制權(quán)對(duì)獨(dú)立董事提名后果的影響。本文從新的視角研究了我國(guó)特殊的股權(quán)結(jié)構(gòu)下獨(dú)立董事制度的有效性。這一研究有助于完善我國(guó)上市公司治理以及獨(dú)立董事選聘制度,并且為如何提高我國(guó)獨(dú)立董事的監(jiān)督效果提供了新的思路。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F275;F832.51;F271

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 孫光國(guó);郭睿;;CFO內(nèi)部董事有助于董事會(huì)履行監(jiān)督職能嗎?[J];會(huì)計(jì)研究;2015年11期

2 姜付秀;石貝貝;李行天;;“誠(chéng)信”的企業(yè)誠(chéng)信嗎?——基于盈余管理的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2015年08期

3 楊有紅;黃志雄;;獨(dú)立董事履職狀況和客觀環(huán)境研究[J];會(huì)計(jì)研究;2015年04期

4 俞紅海;徐龍炳;陳百助;;終極控股股東控制權(quán)與自由現(xiàn)金流過度投資[J];經(jīng)濟(jì)研究;2010年08期

5 楊清香;俞麟;陳娜;;董事會(huì)特征與財(cái)務(wù)舞弊——來自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2009年07期

6 胡奕明;唐松蓮;;獨(dú)立董事與上市公司盈余信息質(zhì)量[J];管理世界;2008年09期

7 趙德武;曾力;譚莉川;;獨(dú)立董事監(jiān)督力與盈余穩(wěn)健性——基于中國(guó)上市公司的實(shí)證研究[J];會(huì)計(jì)研究;2008年09期

8 王震;彭敬芳;;中國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)與審計(jì)意見的相關(guān)性研究[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2007年06期

9 王躍堂;趙子夜;魏曉雁;;董事會(huì)的獨(dú)立性是否影響公司績(jī)效?[J];經(jīng)濟(jì)研究;2006年05期

10 谷祺;鄧德強(qiáng);路倩;;現(xiàn)金流權(quán)與控制權(quán)分離下的公司價(jià)值——基于我國(guó)家族上市公司的實(shí)證研究[J];會(huì)計(jì)研究;2006年04期

，

本文編號(hào)：1354544