本文關鍵詞：基于風險導向下金地集團內(nèi)部審計問題研究

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【摘要】：近年來由于國內(nèi)經(jīng)濟放緩和政府對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調控,導致房地產(chǎn)行業(yè)競爭日漸加劇,房地產(chǎn)企業(yè)通過加強內(nèi)部管理來提高企業(yè)的整體競爭力顯得尤為重要,而構建完善的內(nèi)部審計制度就是重要方法之一。風險導向內(nèi)部審計是一種全新的內(nèi)部審計方法,能夠幫助企業(yè)預防和控制運營風險,增加企業(yè)價值。但是目前我國風險導向內(nèi)部審計研究及應用才剛剛開始,而且國內(nèi)學者的研究更多地停留在理論層面,國內(nèi)實踐經(jīng)驗比較少。金地集團作為一個大型上市公司,目前已經(jīng)將風險導向內(nèi)部審計運用到內(nèi)部審計工作中,但是由于制度建立時間還不長,很多細節(jié)還沒有完善,在執(zhí)行過程中也存在一些問題。本文針對這些不足之處,提出了一些改善的意見,希望能夠幫助金地集團更好地開展風險導向內(nèi)部審計�；谝陨险J識,本文以金地集團為研究對象,采用專題研究的形式,按照發(fā)現(xiàn)問題、分析原因、改進建議的思路進行的。在閱讀文獻提升理論水平的基礎上,通過實地調研,對基于風險導向下的金地集團內(nèi)部審計的現(xiàn)狀進行深入的了解,并進行跟蹤分析,從而找出開展內(nèi)部審計工作時遇到的問題,并針對發(fā)現(xiàn)的問題提出了相應的建議。本文共包括六部分,各部分的內(nèi)容如下:第一部分緒論,闡述本文的研究背景及意義,采用的研究方法及論文框架。第二部分是相關理論,主要闡述風險導向內(nèi)部審計的相關概念及特征,對象和目標,及理論基礎。第三部分介紹了金地集團風險導向內(nèi)部審計現(xiàn)狀。介紹金地集團概況及發(fā)展,風險導向內(nèi)部審計的執(zhí)行流程,包括:風險識別與評估階段、審計計劃制定階段、一般內(nèi)審業(yè)務流程階段、審計報告階段和后續(xù)審計階段。第四部分是指出金地集團風險導向內(nèi)部審計存在的問題。主要問題有:對管理層責任履行情況監(jiān)督不到位、審計成本增加、被內(nèi)部環(huán)境制約、受內(nèi)部審計人員制約。第五部分分析了基于風險導向下金地集團內(nèi)部審計問題的產(chǎn)生原因,主要包括幾點:內(nèi)部審計獨立性有待加強、審計方法和技術的制約、內(nèi)部環(huán)境的制約、內(nèi)部審計部門人員管理機制不科學。第六部分對金地集團風險導向內(nèi)部審計提出改進建議。包括提高獨立性、改進審計方法和技術、改善內(nèi)部環(huán)境、構建科學的內(nèi)部審計部門人員管理制度。通過以上改進措施,來改善金地集團風險導向內(nèi)部審計的落實,降低企業(yè)運營風險,提升綜合競爭力。
【關鍵詞】：風險導向內(nèi)部審計 風險管理 內(nèi)部控制
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F299.233.4
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 緒論12-15
• 0.1 研究背景12
• 0.2 研究意義12-13
• 0.3 研究方法及框架13-15
• 0.3.1 研究方法13
• 0.3.2 研究思路框架13-15
• 1 風險導向內(nèi)部審計相關理論15-20
• 1.1 風險導向內(nèi)部審計的基本內(nèi)容15-17
• 1.1.1 風險導向內(nèi)部審計的相關概念15
• 1.1.2 風險導向內(nèi)部審計的特征15-17
• 1.1.3 風險導向內(nèi)部審計的對象和目標17
• 1.1.4 風險導向內(nèi)部審計的職能17
• 1.2 風險導向內(nèi)部審計的理論基礎17-20
• 1.2.1 委托代理理論17-18
• 1.2.2 風險管理理論18
• 1.2.3 戰(zhàn)略管理理論18-20
• 2 風險導向內(nèi)部審計在金地集團的應用現(xiàn)狀20-26
• 2.1 金地集團簡介20-22
• 2.1.1 集團概況20
• 2.1.2 企業(yè)組織結構20-21
• 2.1.3 金地集團內(nèi)部審計部門人員構成21-22
• 2.2 金地集團風險導向內(nèi)部審計現(xiàn)狀22-26
• 2.2.1 風險識別與評估22
• 2.2.2 審計計劃制定22-23
• 2.2.3 一般內(nèi)審業(yè)務流程23-24
• 2.2.4 審計報告階段24-25
• 2.2.5 后續(xù)審計階段25-26
• 3 金地集團風險導向內(nèi)部審計過程中存在的問題26-31
• 3.1 對管理層責任履行情況監(jiān)督不到位26-27
• 3.1.1 對管理層責任履行情況審計不全面26
• 3.1.2 對管理層責任履行情況審計流于形式26-27
• 3.2 風險導向內(nèi)部審計導致審計成本增加27-28
• 3.2.1 審計范圍擴大27-28
• 3.2.2 審計證據(jù)需求增多28
• 3.3 風險導向內(nèi)部審計工作的開展受內(nèi)部審計環(huán)境制約28-29
• 3.3.1 受管理層認識的制約29
• 3.3.2 受內(nèi)部控制的制約29
• 3.3.3 受風險管理機制的制約29
• 3.4 風險導向內(nèi)部審計工作的廣泛展開受內(nèi)部審計人員制約29-31
• 3.4.1 受內(nèi)部審計人員素質制約29-30
• 3.4.2 受內(nèi)部審計部門人員結構制約30-31
• 4 金地集團風險導向內(nèi)部審計應用中存在問題的原因分析31-36
• 4.1 內(nèi)部審計獨立性有待進一步加強31
• 4.1.1 內(nèi)部審計經(jīng)費來源的制約31
• 4.1.2 內(nèi)部審計部門缺少輪崗制度31
• 4.2 審計方法和審計技術的制約31-33
• 4.2.1 風險評估方法不恰當32
• 4.2.2 計算機審計技術應用不足32-33
• 4.3 內(nèi)部審計環(huán)境的制約33-35
• 4.3.1 管理層對風險導向內(nèi)部審計認識有偏差33
• 4.3.2 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位33-34
• 4.3.3 風險管理機制運行失效34-35
• 4.4 內(nèi)部審計部門人員管理機制不科學35-36
• 4.4.1 內(nèi)部審計人員招聘不合理35
• 4.4.2 內(nèi)部審計人員培訓不足35-36
• 5 金地集團風險導向內(nèi)部審計的建議36-42
• 5.1 提高內(nèi)部審計獨立性36-37
• 5.1.1 設立獨立的內(nèi)部審計經(jīng)費36
• 5.1.2 內(nèi)部審計人員定期輪換崗位36
• 5.1.3 外包部分內(nèi)部審計工作36-37
• 5.2 改進審計方法和審計技術37-38
• 5.2.1 提高風險評估的方法37
• 5.2.2 加強對計算機審計技術的使用37-38
• 5.3 改善內(nèi)部審計環(huán)境38-39
• 5.3.1 加強管理層對風險導向內(nèi)部審計的認識38
• 5.3.2 加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行38-39
• 5.3.3 提高風險管理部門對風險管理的認識39
• 5.4 構建科學的內(nèi)部審計部門人員管理制度39-42
• 5.4.1 根據(jù)內(nèi)部審計工作需求招聘人才40
• 5.4.2 加強對內(nèi)部審計人員的培訓40-42
• 參考文獻42-45
• 致謝45-46

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本文編號：582137