發(fā)布時間：2022-07-11 15:10

　　21世紀(jì)以來,我國資本市場穩(wěn)健成長,取得些許進(jìn)步。然而,和發(fā)達(dá)國家資本市場相比,仍然存在較多的缺陷,其中上市公司會計信息披露問題需要引起高度重視,這也是最近學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)話題。目前,我國信息披露制度建立時間較短,還處于不斷發(fā)展和改善的階段,盡管已陸續(xù)頒布一系列法律打擊信息披露違規(guī)行為,但并未得到較好的禁止效果�？梢�,會計信息披露行為有很多令人堪憂問題,如企業(yè)未及時披露信息,或者所披露信息含有虛假陳述和內(nèi)幕交易等。上市公司冒著名譽(yù)掃地的風(fēng)險進(jìn)行違規(guī)操作,存在各種各樣的原因。從內(nèi)部視角分析來看,企業(yè)內(nèi)控制度及治理結(jié)構(gòu)不夠完善。從外部視角分析來看,政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)與會計師事務(wù)所未做好盡職工作,其監(jiān)督和執(zhí)行能力有待提高。文章在參考大量信息披露違規(guī)文獻(xiàn)基礎(chǔ)之上,深入研究2015年皖江物流會計信息披露違規(guī)這一重大事件,對違規(guī)的動因及經(jīng)濟(jì)后果做進(jìn)一步分析,并對此提出相關(guān)合理化的建議來防范會計信息披露違規(guī)行為,這在一定程度上有利于規(guī)范資本市場的秩序。隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,有的公司為了暫時的利益,隱瞞經(jīng)營風(fēng)險,不惜以損害自身聲譽(yù)為代價,從事信息披露違規(guī)行為,這必然會給公司經(jīng)營發(fā)展帶來不利影響。然而,現(xiàn)有學(xué)者對... 

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究的背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于上市公司會計信息披露違規(guī)原因的文獻(xiàn)回顧
        1.2.2 關(guān)于上市公司會計信息披露違規(guī)經(jīng)濟(jì)后果的文獻(xiàn)回顧
        1.2.3 關(guān)于上市公司會計信息披露違規(guī)對策的文獻(xiàn)回顧
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文基本框架
2 上市公司會計信息披露違規(guī)理論概述
    2.1 上市公司會計信息披露違規(guī)概念及特征
        2.1.1 會計信息披露違規(guī)的概念
        2.1.2 會計信息披露違規(guī)的特征
    2.2 上市公司會計信息披露違規(guī)的類型
        2.2.1 虛假記載
        2.2.2 誤導(dǎo)性陳述
        2.2.3 重大遺漏
        2.2.4 不正當(dāng)披露
    2.3 上市公司會計信息披露違規(guī)的手段
        2.3.1 亂用不恰當(dāng)?shù)臅嬚?br>        2.3.2 虛增收入及利潤
        2.3.3 虛增或虛減資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目
        2.3.4 制造虛假交易
        2.3.5 隱瞞重大事項(xiàng)
    2.4 上市公司會計信息披露違規(guī)的理論解釋
        2.4.1 舞弊三角理論
        2.4.2 利益相關(guān)者理論
        2.4.3 信息不對稱理論
3 皖江物流會計信息披露違規(guī)案例介紹
    3.1 皖江物流及其會計信息披露違規(guī)情況介紹
        3.1.1 皖江物流的基本情況
        3.1.2 皖江物流會計信息披露違規(guī)情況
    3.2 皖江物流會計信息披露違規(guī)事實(shí)認(rèn)定
        3.2.1 虛增銷售收入及利潤
        3.2.2 未披露重大信用擔(dān)保業(yè)務(wù)
        3.2.3 未披露債務(wù)轉(zhuǎn)移情況
    3.3 皖江物流會計信息披露違規(guī)處罰結(jié)果
        3.3.1 皖江物流受上交所公開譴責(zé),受證監(jiān)會警告并罰款
        3.3.2 董事長受公開譴責(zé)、警告、罰款及市場禁入的處罰
        3.3.3 其他相關(guān)高管受公開譴責(zé)、警告并罰款的處罰
    3.4 皖江物流會計信息披露違規(guī)成因分析
        3.4.1 經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)不合理,對外擔(dān)保內(nèi)控制度不健全
        3.4.2 對子公司缺乏有效管理,內(nèi)部信息溝通受阻
        3.4.3 董事會和監(jiān)事會形同虛設(shè),公司治理結(jié)構(gòu)失效
        3.4.4 會計師事務(wù)所獨(dú)立性缺失,外部審計不規(guī)范
        3.4.5 政府部門監(jiān)督不到位,法律懲處力度較輕
4 皖江物流會計信息披露違規(guī)后果分析
    4.1 皖江物流會計信息披露違規(guī)的經(jīng)營后果分析
        4.1.1 增加信用風(fēng)險,融資成本加大
        4.1.2 企業(yè)誠信形象受到破壞,經(jīng)營業(yè)績緩慢增長
    4.2 皖江物流會計信息披露違規(guī)導(dǎo)致管理層變更
        4.2.1 因受處罰被迫更換董事長
        4.2.2 為維護(hù)“組織合法性”更換其他高管
    4.3 皖江物流會計信息披露違規(guī)市場后果分析
        4.3.1 中介機(jī)構(gòu)出具“保留意見”的審計報告
        4.3.2 被證監(jiān)會無限期停牌,投資者欲提起民事訴訟
        4.3.3 資產(chǎn)重組計劃進(jìn)程艱難曲折
5 皖江物流會計信息披露違規(guī)案例研究結(jié)論與啟示
    5.1 皖江物流會計信息披露違規(guī)案例研究結(jié)論
        5.1.1 內(nèi)部控制失效及利益驅(qū)動是會計信息披露違規(guī)的主要原因
        5.1.2 公司治理結(jié)構(gòu)不完善導(dǎo)致中小股東利益受損
        5.1.3 CPA獨(dú)立性缺失不利信息披露質(zhì)量提高
        5.1.4 外部監(jiān)管不及時、處罰力度輕導(dǎo)致違規(guī)成本低
    5.2 皖江物流會計信息披露違規(guī)案例的啟示
        5.2.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境,完善對外擔(dān)保的審批制度及專項(xiàng)檢查制度
        5.2.2 完善董事會和監(jiān)事會的治理機(jī)制,建立投資者民事賠償制度
        5.2.3 提高CPA的專業(yè)勝任能力,建立健全創(chuàng)新型審計制度
        5.2.4 加大信息披露違規(guī)懲罰力度,完善社會公眾監(jiān)督機(jī)制
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3658390