內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的重要方法。近十年來,房地產(chǎn)市場已發(fā)展成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè),關(guān)系著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成敗興衰。內(nèi)部控制對房地產(chǎn)企業(yè)的生存和發(fā)展又是至關(guān)重要的,然而現(xiàn)如今大多房地產(chǎn)企業(yè)忽視內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)控不健全,存在著財務(wù)信息造假、成本不合理增高等情況,加之,內(nèi)控執(zhí)行不到位,企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的認(rèn)識存有誤區(qū)等問題,從而加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。自2014年始,我國房地產(chǎn)行業(yè)已步入白銀時代,政策調(diào)控不斷,邊際效用遞減,行業(yè)競爭越來越激烈。房地產(chǎn)企業(yè)只有提升內(nèi)部控制管理水平,才能在市場競爭中獲得優(yōu)勢。本文選擇FDC地產(chǎn)公司作為研究對象,FDC地產(chǎn)公司作為地產(chǎn)新銳,其內(nèi)部控制管理活動中存在的問題在房地產(chǎn)行業(yè)具有一定的代表性。論文首先梳理了內(nèi)部控制與價值創(chuàng)造的主要理論以及兩者的相關(guān)關(guān)系;然后從一般的內(nèi)控五要素角度對FDC地產(chǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并找出其內(nèi)控環(huán)境中存在的問題;接著對影響FDC地產(chǎn)公司基于價值創(chuàng)造的內(nèi)部控制的因素進(jìn)行分析;最后結(jié)合FDC地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀、價值鏈,特別是作業(yè)環(huán)節(jié)價值創(chuàng)造的影響因素,從基于價值創(chuàng)造導(dǎo)向角度的內(nèi)部控制七要素對FDC地產(chǎn)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。本文的特色在于:在價值創(chuàng)造的主導(dǎo)思想下研究房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制問題,在優(yōu)化FDC房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制體系上采用了基于價值創(chuàng)造導(dǎo)向的內(nèi)部控制七要素分析方法,即從控制環(huán)境、目標(biāo)制定與預(yù)算編制、風(fēng)險識別與應(yīng)對、控制程序和方法、信息及溝通、績效評價與激勵、監(jiān)控七個方面對FDC地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。提出了引入戰(zhàn)略合作者參與公司治理,完善控制環(huán)境;優(yōu)化價值鏈,加強(qiáng)員工培養(yǎng);目標(biāo)制定與分解以及建立預(yù)算管理體系;建立風(fēng)險評估內(nèi)控系統(tǒng),管理風(fēng)險;加強(qiáng)價值鏈各增值環(huán)節(jié)的控制;建立有效的溝通平臺和科學(xué)的績效評價和激勵機(jī)制,與公司控制目標(biāo)相結(jié)合;管理全過程的監(jiān)督,及時反饋和整改落實等觀點。希望對房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制機(jī)制的完善起到?jīng)Q策支持的作用。
【學(xué)位單位】：電子科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F299.233.42
【部分圖文】：

圖 3-4 FDC 地產(chǎn)公司項目開發(fā)流程圖立項及可研階段：這個階段的主責(zé)部門為城市公司投資拓展部，負(fù)責(zé)前期土地項目立項和可行性研究分析工作。該階段主要工作內(nèi)容有：基礎(chǔ)信息研究，收集、分析市場中該土地信息；將意向地塊或項目向集團(tuán)戰(zhàn)略投資中心報備立項；集團(tuán)戰(zhàn)略投資中心指導(dǎo)組織項目可研小組進(jìn)行對項目初步產(chǎn)品定位，進(jìn)行可行性研究并出具項目可研報告，匯報管理決策層，為項目投資決策服務(wù)[15]。土地獲取階段：這個階段的主責(zé)部門為集團(tuán)總裁辦，城市公司投資拓展部為輔助部門，匯報并提供數(shù)據(jù)支持服務(wù)于高層管理決策。該階段的主要工作內(nèi)容有：項目財務(wù)和法務(wù)盡職調(diào)查，組織對項目評估，前期溝通交流、關(guān)系協(xié)調(diào)工作；組織各部門對有獲取意向的土地進(jìn)行分析全面考慮，提出合作或競買方案及風(fēng)險管控建議；組織與合作方商務(wù)談判并簽訂土地出讓合同、收購協(xié)議或合作協(xié)議，并進(jìn)行交底；跟進(jìn)和監(jiān)控合同的履行情況，是否按合同約定進(jìn)度支付款項等事宜。產(chǎn)品設(shè)計階段：這一階段的主責(zé)部門為城市公司設(shè)計部，主要職能是為項目進(jìn)行設(shè)計方案制訂、施工圖編制及產(chǎn)品定位。該階段主要工作內(nèi)容有：項目設(shè)計前期

圖 3-7 FDC 地產(chǎn)公司銷售資金控制流程金管理及重大投資控制。FDC 地產(chǎn)公司集團(tuán)總部中的財務(wù)管理中主管理部門，負(fù)責(zé)對全集團(tuán)公司資金統(tǒng)籌管理，對資金進(jìn)行計劃、�？刂泣c在于按照資金審批權(quán)限對資金進(jìn)行管理，同時嚴(yán)格管控各賬戶開銷戶以及對外融資等業(yè)務(wù)，這些均須經(jīng)集團(tuán)總部財務(wù)管理金的流轉(zhuǎn)必須經(jīng)恰當(dāng)審批，集團(tuán)財務(wù)管理中心每天下午 5：00 收司的資金日報，監(jiān)控資金流動情況，防范資金流風(fēng)險。在重大投資 地產(chǎn)公司投資決策權(quán)在集團(tuán)總部，集團(tuán)通過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)城市公司情況進(jìn)行過程監(jiān)控，并定期向集團(tuán)匯報情況。信息與溝通現(xiàn)狀C 地產(chǎn)公司信息與溝通的現(xiàn)狀是尚未形成信息與溝通管理機(jī)制。渠道尚未完全統(tǒng)一，缺乏有效管理。信息管理方面，F(xiàn)DC 地產(chǎn)公司建立了一些信息系統(tǒng)，如 OA 辦公系統(tǒng)、明源 ERP（運營管理系統(tǒng)、目標(biāo)成本管理系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)

圖 4-2 FDC 地產(chǎn)公司內(nèi)部價值鏈模型圖根據(jù)圖 4-2 FDC 地產(chǎn)公司內(nèi)部價值鏈的模型圖可以看出，F(xiàn)DC 地產(chǎn)公司的價值鏈基本活動在圖的下半部分，它是將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為價值鏈的主要價值活動環(huán)節(jié)，公司通過這些主要價值活動過程創(chuàng)造產(chǎn)品和提供服務(wù)。FDC 地產(chǎn)公司價值鏈輔助活動在圖的上半部分，它是指公司的職能部門的運作管理作為價值鏈的支持過程，這些輔助價值活動為公司基本價值活動服務(wù)，保證基本價值活動順利開展。4.2.2 FDC 地產(chǎn)公司行業(yè)價值鏈分析FDC地產(chǎn)公司的行業(yè)價值鏈?zhǔn)侵概cFDC地產(chǎn)公司所有相關(guān)的供應(yīng)商或者客戶及合作伙伴，與行業(yè)的上下游共同構(gòu)成了整個行業(yè)的價值鏈。FDC 地產(chǎn)公司行業(yè)價值鏈上下游合作伙伴關(guān)系間的價值架構(gòu)（見圖 4-3）政府（土地供方）
【參考文獻(xiàn)】

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1 王卉;;論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J];企業(yè)研究;2013年02期

2 李志;肖明芳;;試論內(nèi)部控制發(fā)展趨勢[J];財會通訊;2012年02期

3 馮志艷;魯忠軍;;論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建立[J];現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè);2011年07期

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6 李心合;;內(nèi)部控制:從財務(wù)報告導(dǎo)向到價值創(chuàng)造導(dǎo)向[J];會計研究;2007年04期

本文編號：2888368