內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的重要方法。近十年來,房地產(chǎn)市場已發(fā)展成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè),關(guān)系著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成敗興衰。內(nèi)部控制對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的生存和發(fā)展又是至關(guān)重要的,然而現(xiàn)如今大多房地產(chǎn)企業(yè)忽視內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)控不健全,存在著財(cái)務(wù)信息造假、成本不合理增高等情況,加之,內(nèi)控執(zhí)行不到位,企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存有誤區(qū)等問題,從而加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。自2014年始,我國房地產(chǎn)行業(yè)已步入白銀時(shí)代,政策調(diào)控不斷,邊際效用遞減,行業(yè)競爭越來越激烈。房地產(chǎn)企業(yè)只有提升內(nèi)部控制管理水平,才能在市場競爭中獲得優(yōu)勢(shì)。本文選擇FDC地產(chǎn)公司作為研究對(duì)象,FDC地產(chǎn)公司作為地產(chǎn)新銳,其內(nèi)部控制管理活動(dòng)中存在的問題在房地產(chǎn)行業(yè)具有一定的代表性。論文首先梳理了內(nèi)部控制與價(jià)值創(chuàng)造的主要理論以及兩者的相關(guān)關(guān)系;然后從一般的內(nèi)控五要素角度對(duì)FDC地產(chǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并找出其內(nèi)控環(huán)境中存在的問題;接著對(duì)影響FDC地產(chǎn)公司基于價(jià)值創(chuàng)造的內(nèi)部控制的因素進(jìn)行分析;最后結(jié)合FDC地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀、價(jià)值鏈,特別是作業(yè)環(huán)節(jié)價(jià)值創(chuàng)造的影響因素,從基于價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向角度的內(nèi)部控制七要素對(duì)FDC地產(chǎn)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。本文的特色在于:在價(jià)值創(chuàng)造的主導(dǎo)思想下研究房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制問題,在優(yōu)化FDC房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制體系上采用了基于價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向的內(nèi)部控制七要素分析方法,即從控制環(huán)境、目標(biāo)制定與預(yù)算編制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、控制程序和方法、信息及溝通、績效評(píng)價(jià)與激勵(lì)、監(jiān)控七個(gè)方面對(duì)FDC地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。提出了引入戰(zhàn)略合作者參與公司治理,完善控制環(huán)境;優(yōu)化價(jià)值鏈,加強(qiáng)員工培養(yǎng);目標(biāo)制定與分解以及建立預(yù)算管理體系;建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng),管理風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)價(jià)值鏈各增值環(huán)節(jié)的控制;建立有效的溝通平臺(tái)和科學(xué)的績效評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制,與公司控制目標(biāo)相結(jié)合;管理全過程的監(jiān)督,及時(shí)反饋和整改落實(shí)等觀點(diǎn)。希望對(duì)房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制機(jī)制的完善起到?jīng)Q策支持的作用。
【學(xué)位單位】：電子科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F299.233.42
【部分圖文】：

圖 3-4 FDC 地產(chǎn)公司項(xiàng)目開發(fā)流程圖立項(xiàng)及可研階段：這個(gè)階段的主責(zé)部門為城市公司投資拓展部，負(fù)責(zé)前期土地項(xiàng)目立項(xiàng)和可行性研究分析工作。該階段主要工作內(nèi)容有：基礎(chǔ)信息研究，收集、分析市場中該土地信息；將意向地塊或項(xiàng)目向集團(tuán)戰(zhàn)略投資中心報(bào)備立項(xiàng)；集團(tuán)戰(zhàn)略投資中心指導(dǎo)組織項(xiàng)目可研小組進(jìn)行對(duì)項(xiàng)目初步產(chǎn)品定位，進(jìn)行可行性研究并出具項(xiàng)目可研報(bào)告，匯報(bào)管理決策層，為項(xiàng)目投資決策服務(wù)[15]。土地獲取階段：這個(gè)階段的主責(zé)部門為集團(tuán)總裁辦，城市公司投資拓展部為輔助部門，匯報(bào)并提供數(shù)據(jù)支持服務(wù)于高層管理決策。該階段的主要工作內(nèi)容有：項(xiàng)目財(cái)務(wù)和法務(wù)盡職調(diào)查，組織對(duì)項(xiàng)目評(píng)估，前期溝通交流、關(guān)系協(xié)調(diào)工作；組織各部門對(duì)有獲取意向的土地進(jìn)行分析全面考慮，提出合作或競買方案及風(fēng)險(xiǎn)管控建議；組織與合作方商務(wù)談判并簽訂土地出讓合同、收購協(xié)議或合作協(xié)議，并進(jìn)行交底；跟進(jìn)和監(jiān)控合同的履行情況，是否按合同約定進(jìn)度支付款項(xiàng)等事宜。產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段：這一階段的主責(zé)部門為城市公司設(shè)計(jì)部，主要職能是為項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)方案制訂、施工圖編制及產(chǎn)品定位。該階段主要工作內(nèi)容有：項(xiàng)目設(shè)計(jì)前期

圖 3-7 FDC 地產(chǎn)公司銷售資金控制流程金管理及重大投資控制。FDC 地產(chǎn)公司集團(tuán)總部中的財(cái)務(wù)管理中主管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)全集團(tuán)公司資金統(tǒng)籌管理，對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃、�？刂泣c(diǎn)在于按照資金審批權(quán)限對(duì)資金進(jìn)行管理，同時(shí)嚴(yán)格管控各賬戶開銷戶以及對(duì)外融資等業(yè)務(wù)，這些均須經(jīng)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理金的流轉(zhuǎn)必須經(jīng)恰當(dāng)審批，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每天下午 5：00 收司的資金日?qǐng)?bào)，監(jiān)控資金流動(dòng)情況，防范資金流風(fēng)險(xiǎn)。在重大投資 地產(chǎn)公司投資決策權(quán)在集團(tuán)總部，集團(tuán)通過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)城市公司情況進(jìn)行過程監(jiān)控，并定期向集團(tuán)匯報(bào)情況。信息與溝通現(xiàn)狀C 地產(chǎn)公司信息與溝通的現(xiàn)狀是尚未形成信息與溝通管理機(jī)制。渠道尚未完全統(tǒng)一，缺乏有效管理。信息管理方面，F(xiàn)DC 地產(chǎn)公司建立了一些信息系統(tǒng)，如 OA 辦公系統(tǒng)、明源 ERP（運(yùn)營管理系統(tǒng)、目標(biāo)成本管理系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)

圖 4-2 FDC 地產(chǎn)公司內(nèi)部價(jià)值鏈模型圖根據(jù)圖 4-2 FDC 地產(chǎn)公司內(nèi)部價(jià)值鏈的模型圖可以看出，F(xiàn)DC 地產(chǎn)公司的價(jià)值鏈基本活動(dòng)在圖的下半部分，它是將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為價(jià)值鏈的主要價(jià)值活動(dòng)環(huán)節(jié)，公司通過這些主要價(jià)值活動(dòng)過程創(chuàng)造產(chǎn)品和提供服務(wù)。FDC 地產(chǎn)公司價(jià)值鏈輔助活動(dòng)在圖的上半部分，它是指公司的職能部門的運(yùn)作管理作為價(jià)值鏈的支持過程，這些輔助價(jià)值活動(dòng)為公司基本價(jià)值活動(dòng)服務(wù)，保證基本價(jià)值活動(dòng)順利開展。4.2.2 FDC 地產(chǎn)公司行業(yè)價(jià)值鏈分析FDC地產(chǎn)公司的行業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)侵概cFDC地產(chǎn)公司所有相關(guān)的供應(yīng)商或者客戶及合作伙伴，與行業(yè)的上下游共同構(gòu)成了整個(gè)行業(yè)的價(jià)值鏈。FDC 地產(chǎn)公司行業(yè)價(jià)值鏈上下游合作伙伴關(guān)系間的價(jià)值架構(gòu)（見圖 4-3）政府（土地供方）
【參考文獻(xiàn)】

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