【摘要】：當(dāng)前,在企業(yè)經(jīng)營管理面臨的復(fù)雜性和矛盾性與日俱增的情況下,加強(qiáng)內(nèi)部管理以適應(yīng)環(huán)境變化是企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的前提。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段之一,在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中起到了無可替代的作用。設(shè)計(jì)完善和運(yùn)行良好的內(nèi)部控制系統(tǒng),既有助于企業(yè)降低差錯和防止違法違紀(jì)行為,還有助于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全,以及提高企業(yè)經(jīng)營效率。我國自《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布以來,內(nèi)部控制相關(guān)工作受到了企業(yè)的高度重視以及社會各界的廣泛關(guān)注。然而,因外部環(huán)境的瞬息萬變,以及企業(yè)自身能力和資源的限制,企業(yè)在內(nèi)部控制體系的搭建和執(zhí)行過程中遇到的困難和問題層出不窮。如何建立、完善和有效執(zhí)行內(nèi)部控制體系,對企業(yè)來說極具挑戰(zhàn)性。本文以新成公司作為研究對象,運(yùn)用調(diào)查問卷、集對分析等方法對其內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行研究,一方面,幫助新成公司查找問題,完善標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范行為,堵塞漏洞,防范風(fēng)險(xiǎn),為公司的可持續(xù)發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);另一方面,希望能為其他企業(yè)改善內(nèi)部控制提供參考。本文沿著提出問題、分析問題、解決問題這一思路展開。首先,查找和學(xué)習(xí)國內(nèi)外內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn),對內(nèi)部控制有關(guān)概念和理論進(jìn)行消化吸收,為研究打好理論基礎(chǔ);其次,對新成公司的基本情況和內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)介紹,為評價(jià)分析做好準(zhǔn)備;再次,通過構(gòu)建集對分析模型對新成公司內(nèi)部控制狀況進(jìn)行量化評價(jià),找出包括內(nèi)部控制機(jī)制不健全、內(nèi)部控制認(rèn)識不到位、干部隊(duì)伍建設(shè)落后、未建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施不到位、溝通渠道不順暢、信息化水平不高、缺少內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、揭發(fā)檢舉制度不健全等問題及產(chǎn)生的原因,為制訂優(yōu)化方案做好準(zhǔn)備;最后,以問題為導(dǎo)向,將內(nèi)部控制五要素作為優(yōu)化的著力點(diǎn),提出具體的優(yōu)化方案,包括調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、重視干部隊(duì)伍建設(shè)、完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制、整合控制流程、建立舞弊案件調(diào)查機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等措施。本文通過建立集對分析模型,對新成公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行系統(tǒng)分析,進(jìn)而在此基礎(chǔ)上有的放矢提出優(yōu)化方案具有明顯的創(chuàng)新性。集對分析法的使用,既是對內(nèi)部控制研究新的嘗試和突破,也是對內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)的拓展和豐富,還可以幫助企業(yè)解決內(nèi)部控制存在的問題。
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F299.233.47

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 黃朝暉;;醫(yī)院開展內(nèi)部控制的方法和路徑[J];財(cái)會學(xué)習(xí);2019年19期

2 鄭潤明;;關(guān)于工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J];財(cái)會學(xué)習(xí);2019年19期

3 彭芳;;電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問題及對策[J];時(shí)代經(jīng)貿(mào);2019年19期

4 邵紅梅;;“高職院校內(nèi)部控制”研究現(xiàn)狀審視和發(fā)展趨勢淺析[J];成都航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào);2019年02期

5 郜英;;團(tuán)膳企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化對策研究[J];現(xiàn)代商業(yè);2019年15期

6 杜玉森;;基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制分析[J];中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì);2019年06期

7 胡梅紅;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J];財(cái)會學(xué)習(xí);2019年20期

8 朱曉霄;;企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究[J];財(cái)經(jīng)界;2019年07期

9 何永民;;貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J];財(cái)會學(xué)習(xí);2019年20期

10 林燕玲;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探究[J];商訊;2019年11期

相關(guān)會議論文 前10條

1 楊昌輝;葛志祥;;中小板上市企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量影響因素研究——基于內(nèi)部控制指數(shù)的統(tǒng)計(jì)證據(jù)[A];第十二屆（2017）中國管理學(xué)年會論文集[C];2017年

2 趙曉璐;;淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決對策[A];第十五屆中國標(biāo)準(zhǔn)化論壇論文集[C];2018年

3 邵青青;王昊;;政府內(nèi)部控制問題研究[A];財(cái)金觀察（2018年第1輯）[C];2018年

4 張穎;;企業(yè)內(nèi)部控制制度面臨的問題及完善對策[A];“決策論壇——區(qū)域發(fā)展與公共政策研究學(xué)術(shù)研討會”論文集（下）[C];2016年

5 ;企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[A];核工業(yè)勘察設(shè)計(jì)（2009年第1期）[C];2009年

6 蔣璐;;利用風(fēng)險(xiǎn)循環(huán)導(dǎo)向策略 加強(qiáng)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制[A];“中國夢：道路·精神·力量”——陜西省社科界第七屆（2013）學(xué)術(shù)年會論文集[C];2013年

7 李壽喜;李建華;;中國上市公司組織架構(gòu)內(nèi)部控制缺陷形成機(jī)理研究——來自制造行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];第四屆海峽兩岸會計(jì)學(xué)術(shù)研討會——會計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制與公司治理論文集[C];2012年

8 李宇立;;內(nèi)部控制認(rèn)同度及其現(xiàn)狀的實(shí)證分析[A];首屆海峽兩岸會計(jì)學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

9 武蘭;;論會計(jì)系統(tǒng)在中小企業(yè)內(nèi)部控制中的作用[A];工程技術(shù)發(fā)展論文集[C];2015年

10 王曙光;王艷;;中小企業(yè)內(nèi)部控制:定位、框架及構(gòu)建[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（上）[C];2006年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 本報(bào)記者 孟珂;信披及內(nèi)部控制情況總體較好[N];證券日報(bào);2019年

2 本報(bào)通訊員;青海省司法廳編制完成內(nèi)部控制手冊[N];中國審計(jì)報(bào);2019年

3 深圳市財(cái)政委員會;加強(qiáng)內(nèi)部控制提高自身“免疫”功能[N];中國會計(jì)報(bào);2019年

4 重慶理工大學(xué)會計(jì)學(xué)院教授 王海兵 黃群家;儒家思想對我國內(nèi)部控制文化建設(shè)的啟示(下)[N];財(cái)會信報(bào);2018年

5 閆建;建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)策略[N];中國建材報(bào);2019年

6 宋德亮;推動內(nèi)部控制提質(zhì)升級[N];中國會計(jì)報(bào);2019年

7 宗禾;山東專員辦：四項(xiàng)舉措強(qiáng)內(nèi)控[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2018年

8 劉麗芹;加強(qiáng)內(nèi)部控制 促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展[N];中國城鄉(xiāng)金融報(bào);2018年

9 科技部(外專局機(jī)關(guān)服務(wù)中心) 許娟;完善內(nèi)部控制體系 促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)[N];中國會計(jì)報(bào);2018年

10 上海萊士血液制品股份有限公司 趙曦;關(guān)于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的若干思考與研究[N];中國建材報(bào);2018年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 禹天寒;外部審計(jì)、內(nèi)部控制與股價(jià)崩盤[D];暨南大學(xué);2017年

2 朱彩婕;董事會治理對內(nèi)部控制缺陷修復(fù)的影響研究[D];山東大學(xué);2016年

3 張麗達(dá);媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計(jì)意見研究[D];西北大學(xué);2016年

4 郭軍;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素研究[D];天津大學(xué);2016年

5 閆志剛;內(nèi)部控制質(zhì)量對股權(quán)資本成本的影響研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

6 彭明生;證券公司內(nèi)部控制能力與機(jī)制研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

7 姚友勝;基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];河海大學(xué);2004年

8 楊雄勝;內(nèi)部控制發(fā)展問題研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2005年

9 唐國鐘;公司治理中的CFO角色研究[D];廈門大學(xué);2005年

10 張宜霞;企業(yè)內(nèi)部控制論[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2005年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 梁洋杰;基于業(yè)績預(yù)告修正的藍(lán)科公司內(nèi)部控制缺陷研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

2 趙靜;A公司內(nèi)部控制研究[D];鄭州大學(xué);2019年

3 汪立鵬;內(nèi)部控制對上市公司并購績效的影響研究[D];鄭州大學(xué);2019年

4 趙勃;中小型企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

5 陳希;內(nèi)部控制缺陷對商業(yè)信用融資的影響研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

6 王玉倫;X市氣象局內(nèi)部控制研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

7 王琛;價(jià)值鏈管理導(dǎo)向下的L公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

8 楊碧清;長生生物社會責(zé)任內(nèi)部控制研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

9 張婷婷;“*ST烯碳”公司內(nèi)部控制缺陷及優(yōu)化研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

10 蘇詩語;H公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

，

本文編號：2685897