本文以2007～2017年A股上市銀行為研究對(duì)象,研究了實(shí)施公允價(jià)值會(huì)計(jì)對(duì)銀行貸款順周期的影響及其影響機(jī)理。研究發(fā)現(xiàn):實(shí)施公允價(jià)值會(huì)計(jì)加劇了銀行貸款的順周期現(xiàn)象,資本充足率監(jiān)管和資本市場(chǎng)約束是公允價(jià)值會(huì)計(jì)引發(fā)銀行貸款順周期的兩種機(jī)制。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn),實(shí)施公允價(jià)值計(jì)量對(duì)銀行貸款順周期現(xiàn)象的影響主要集中在企業(yè)貸款和非抵質(zhì)押貸款;相比其他層級(jí)的公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值中的第一層級(jí)計(jì)量對(duì)銀行貸款順周期的影響更為明顯。本文的研究不僅揭示了實(shí)施公允價(jià)值所帶來的經(jīng)濟(jì)后果,為完善公允價(jià)值計(jì)量提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù),而且為加強(qiáng)銀行業(yè)的宏觀審慎監(jiān)管提供了決策參考。 

【文章來源】：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào). 2020,(06)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：11 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、制度背景、文獻(xiàn)綜述與研究假設(shè)
    (一)制度背景:中美兩國“審慎過濾器”的對(duì)比分析
    (二)文獻(xiàn)綜述:公允價(jià)值會(huì)計(jì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響研究
    (三)研究假設(shè)提出
三、研究設(shè)計(jì)
    (一)數(shù)據(jù)來源與樣本選擇
    (二)模型與變量
四、實(shí)證結(jié)果分析
    (一)描述性統(tǒng)計(jì)
    (二)基準(zhǔn)回歸結(jié)果與穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    (三)機(jī)制檢驗(yàn)
        1. 資本充足率機(jī)制
        2. 資本市場(chǎng)約束機(jī)制
五、拓展性檢驗(yàn)
    (一)基于銀行貸款維度的拓展性檢驗(yàn)
        1. 針對(duì)銀行貸款對(duì)象的拓展性檢驗(yàn)
        2. 針對(duì)貸款獲取方式的拓展性檢驗(yàn)
    (二)基于公允價(jià)值計(jì)量不同層級(jí)維度的進(jìn)一步研究
六、結(jié)論與啟示


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]信貸型影子銀行順周期行為檢驗(yàn)[J]. 方先明,權(quán)威.  金融研究. 2017(06)
[2]我國經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)對(duì)通貨膨脹的動(dòng)態(tài)影響——基于合成指數(shù)的實(shí)證研究[J]. 王金明.  金融研究. 2012(03)
[3]公允價(jià)值會(huì)計(jì)能否放大銀行體系的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)[J]. 劉紅忠,趙玉潔,周冬華.  金融研究. 2011(04)
[4]公允價(jià)值會(huì)計(jì)的順周期效應(yīng)及其應(yīng)對(duì)策略[J]. 黃世忠.  會(huì)計(jì)研究. 2009(11)
[5]金融危機(jī)背景下的公允價(jià)值會(huì)計(jì)問題研究[J]. 于永生.  會(huì)計(jì)研究. 2009(09)



本文編號(hào)：3624675