本文關(guān)鍵詞：GS銀行資產(chǎn)托管業(yè)務信息披露問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：從全球范圍來看,托管機制是伴隨著證券投資基金的產(chǎn)生規(guī)范而出現(xiàn)和發(fā)展的。證券投資在產(chǎn)生初期,管理和運作都非常不規(guī)范,由于缺少必要的約束和監(jiān)控,基金管理業(yè)出現(xiàn)了各種徇私舞弊的行為,在這種背景下,我國在2013年頒布實施了?中華人民共和國證券投資基金法?,正式的托管機制就應運而生。證券投資基金治理體系中,托管制度是獨立的。在權(quán)力分開的治理結(jié)構(gòu)下,委托人、資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人分別享有獲利權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)。三權(quán)分立的制度安排,作用在利用資產(chǎn)托管人的的監(jiān)督權(quán)形成對資產(chǎn)管理人不合理利用投資權(quán)的限制。但由于公眾對托管銀行的服務領(lǐng)域了解不深,我國證券投資基金信息披露存在重大問題,相繼在2007年之后相繼爆發(fā)出來的“老鼠倉”事件,給2007年的經(jīng)濟發(fā)展造成重大影響。公眾開始關(guān)注資產(chǎn)管理人專業(yè)性和公平性的同一時刻,也對資產(chǎn)托管人能否對證券投資基金進行真實完整的信息披露產(chǎn)生了較大的懷疑。但目前的文獻和研究對托管制度中信息披露的認識不夠,證券投資基金具體如果運作對公眾來說依舊陌生,所以,需要通過托管從業(yè)人員和監(jiān)管機構(gòu)兩個角度,來觀察托管業(yè)務的信息披露服務在證券投資基金風險管理體系中是否能夠起到適當?shù)男Ч��？疾焱泄苋诵畔⑴兜谋O(jiān)督職責,包括信息披露的真實性和完整性等情況,是否能夠提供足夠的有效信息來給予委托人和社會公眾。作為國內(nèi)規(guī)模最大的托管機構(gòu),GS銀行結(jié)合自身金融市場業(yè)務中的優(yōu)勢向著全能型托管銀行的方向努力,并建立了自主的托管業(yè)務系統(tǒng)和各種大型平臺以應對新興的托管業(yè)務服務。但在發(fā)展中,GS銀行作為行業(yè)龍頭也面臨著市場對各類資產(chǎn)托管業(yè)務信息披露的質(zhì)疑。然而,對于信息及時和有效性,GS銀行相比于其他證券投資基金參與方,擁有先天優(yōu)勢,他獲取的信息時效性和資產(chǎn)管理人基本一致。因此,GS銀行在法規(guī)和契約的約定范圍內(nèi)行使監(jiān)督權(quán),對資產(chǎn)管理人的投資交易形成直接的濾網(wǎng)效應.本文通過對GS銀行信息披露體系問題和核心產(chǎn)品的分析,我們認為GS銀行作為托管銀行,在證券投資基金信息披露體系中還是有待改善的方面。譬如引入和加強ISAE3402(SAS70)服務標準審計、優(yōu)化托管信息披露服務平臺等措施�？砂℅S銀行在內(nèi)的托管機構(gòu)在其他方面依舊依賴于委托人和資產(chǎn)管理人,因此,我們進一步提出監(jiān)管機構(gòu)和托管行的聯(lián)動、全面信息披露風險的建設、加強GS銀行資產(chǎn)托管業(yè)務的內(nèi)部審計等,依次來加強托管銀行的信息披露風險控制,提升相應的服務質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：信息披露 監(jiān)管 證券投資基金
【學位授予單位】：吉林財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F832.2
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 緒論8-12
• 1.1 研究背景8
• 1.2 研究目的和意義8-9
• 1.2.1 研究目的8
• 1.2.2 研究意義8-9
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-11
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀10-11
• 1.4 研究內(nèi)容與研究方法11-12
• 1.4.1 研究內(nèi)容11
• 1.4.2 研究方法11-12
• 第2章 商業(yè)銀行信息披露相關(guān)理論12-21
• 2.1 商業(yè)銀行信息披露的特點和內(nèi)容12-14
• 2.1.1 商業(yè)銀行信息披露的特點12
• 2.1.2 我國商業(yè)銀行信息披露的主要內(nèi)容12-14
• 2.2 國內(nèi)外商業(yè)銀行信息披露的監(jiān)管要求14-18
• 2.2.1 國內(nèi)商業(yè)銀行信息披露的監(jiān)管規(guī)定14-16
• 2.2.2 巴塞爾委員會對商業(yè)銀行信息披露的監(jiān)管規(guī)定16-18
• 2.3 資本市場信息不對稱理論18-21
• 2.3.1 資本市場商業(yè)銀行基礎(chǔ)信息獲得能力與利益相關(guān)者差異18-19
• 2.3.2 信息披露真實性中不對稱信息的影響19-21
• 第3章 資產(chǎn)托管的理論基礎(chǔ)及行業(yè)分析21-27
• 3.1 托管業(yè)務的理論基礎(chǔ)21
• 3.1.1 資產(chǎn)托管業(yè)務的含義21
• 3.1.2 托管產(chǎn)品的分類21
• 3.2 我國托管市場發(fā)展現(xiàn)狀21-24
• 3.2.1 托管行業(yè)的發(fā)展及規(guī)模22
• 3.2.2 商業(yè)銀行托管業(yè)務發(fā)展狀況22-23
• 3.2.3 商業(yè)銀行資產(chǎn)托管市場結(jié)構(gòu)分析23-24
• 3.3 GS銀行托管業(yè)務發(fā)展24-27
• 3.3.1 GS銀行托管業(yè)務發(fā)展歷程24
• 3.3.2 GS銀行托管業(yè)務競爭力24-25
• 3.3.3 GS銀行托管業(yè)務存在的問題25-27
• 第4章 GS銀行資產(chǎn)托管業(yè)務信息披露問題分析27-42
• 4.1 GS銀行資產(chǎn)托管業(yè)務信息披露體系方面27-34
• 4.1.1 信息披露及時性范圍限制27-28
• 4.1.2 二元委托代理關(guān)系對GS銀行信息披露的影響28-30
• 4.1.3 資本市場監(jiān)管機構(gòu)及政策復雜：存在尋租機會30-34
• 4.2 GS銀行資產(chǎn)托管業(yè)務信息披露核心產(chǎn)品方面34-42
• 4.2.1 證券投資基金設計與托管人關(guān)系爭議34-36
• 4.2.2 收費模式、利益相關(guān)性：GS銀行托管企業(yè)年金選擇36-40
• 4.2.3 新興資產(chǎn)托管業(yè)務--GS銀行與資產(chǎn)管理人合謀行為可能性40-42
• 第5章 強化GS銀行資產(chǎn)托管業(yè)務信息披露的措施42-48
• 5.1 完善GS銀行資產(chǎn)托管信息披露體系管理42-43
• 5.1.1 GS銀行資產(chǎn)托管業(yè)務聯(lián)動收費模式的改進42
• 5.1.2 全面信息披露風險管理和托管信息披露系統(tǒng)建設42-43
• 5.2 加強GS銀行資產(chǎn)托管信息披露監(jiān)管與法規(guī)建設43-45
• 5.2.1 托管行與監(jiān)管部門聯(lián)合監(jiān)管43-45
• 5.2.2 監(jiān)管部門持續(xù)推動基金經(jīng)理合作與約束的新模式45
• 5.3 內(nèi)部審計是資產(chǎn)托管信息披露質(zhì)量提高重要保證45-48
• 5.3.1 加強ISAE3402（SAS70)審計標準在GS銀行的應用45-46
• 5.3.2 建立健全完整的托管業(yè)務內(nèi)部審計制度46-48
• 第6章 結(jié)論及研究展望48-50
• 6.1 研究結(jié)論48-49
• 6.2 研究不足49
• 6.3 進一步研究展望49-50
• 參考文獻50-52
• 后記52

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本文編號：312988