【摘要】：隨著監(jiān)管部門“三三四十”系列專項(xiàng)治理行動(dòng)和深化整治銀行業(yè)市場(chǎng)亂象等檢查全面的實(shí)施,不斷有銀行接到監(jiān)管部門開具的大額罰單,原本隱藏在暗處的違規(guī)行為也暴露在社會(huì)大眾面前,形成了較大的監(jiān)管風(fēng)暴,以穩(wěn)健著稱的商業(yè)銀行存在的問題觸目驚心,金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的重要性再次被喚起。內(nèi)部審計(jì)作為組織內(nèi)部重要的合規(guī)推動(dòng)器,有其重要意義,如何完善內(nèi)部審計(jì)績(jī)效體系成為當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)研究的重要課題。從被動(dòng)接受監(jiān)管部門的安排到現(xiàn)在主動(dòng)進(jìn)行體系優(yōu)化,我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)越來越科學(xué)化。本文在對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)有關(guān)研究進(jìn)行總結(jié)和梳理的基礎(chǔ)上,以HW銀行為例,揭示HW銀行目前在內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)方面所存在的不足之處,并采取實(shí)證分析的方式對(duì)其內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀展開深入探究,相較于以往研究重點(diǎn)大多集中在科學(xué)選取評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)結(jié)果方面而言,本文針對(duì)HW銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的不足,以平衡計(jì)分卡為主要績(jī)效評(píng)價(jià)方式,從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面對(duì)HW銀行的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行優(yōu)化,并在組織層面、人力資本、工作保障制度、考核流程、聯(lián)動(dòng)機(jī)制以及靈活調(diào)整等方面提出實(shí)施的保障措施。本文通過構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡技術(shù)的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系,從組織層面、人力資本、工作保障制度、考核流程、聯(lián)動(dòng)機(jī)制以及靈活調(diào)整等方面出發(fā),有效的解決績(jī)效評(píng)價(jià)體系細(xì)致化程度不夠、相關(guān)制度缺乏可實(shí)施性的問題,為同類型銀行解決該類問題提供一個(gè)實(shí)例,具有普遍的借鑒意義。
【圖文】：

績(jī)效評(píng)價(jià)的主要方法計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)方面，國(guó)內(nèi)外學(xué)者都付出了極大努力，隨審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)也逐漸形成體系，并且根據(jù)研究方向的不體系。主要有以下四種方法：效評(píng)估法特爾公司是第一個(gè)系統(tǒng)性提出該方法的公司，并第一個(gè)度績(jī)效評(píng)估法的原理是從多角度、全方位地進(jìn)行績(jī)效考同事、上級(jí)、下屬、外部關(guān)系人等，實(shí)施評(píng)估的人數(shù)少也包括員工日常工作的絕大多數(shù)方面，不論是個(gè)人工作交流能力及與相關(guān)人員的關(guān)系等都會(huì)納入績(jī)效考核當(dāng)種方法能夠使得收集的信息客觀準(zhǔn)確，能夠客觀公正地這種多角度的設(shè)定能夠更加全面綜合的反映被考核人的于這種評(píng)估方法的諸多好處，英特爾、斯普林特等大型

圖 3.1 審計(jì)機(jī)構(gòu)職能分布示意圖3.2 HW 銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀3.2.1HW 銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的制度背景HW 銀行在 2010 年進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整后，基本上建立了現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)制度，并提高了內(nèi)部審計(jì)行政級(jí)別，一定程度上保證了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，從而使得內(nèi)部審計(jì)的效率得到提高，提升了內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際價(jià)值。在內(nèi)部審計(jì)制度建立方面，先后發(fā)布了《HW 銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效考核辦法》、《HW 銀行內(nèi)部審計(jì)人員管理辦法》等，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員從行為到績(jī)效體現(xiàn)方面進(jìn)行了制度建設(shè)。HW 銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)級(jí)體系并未采用目前流行的幾類技術(shù)作為核心，而是以工農(nóng)中建交五大行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系為藍(lán)本，，根據(jù)自己的情況簡(jiǎn)單進(jìn)行了調(diào)整，且后期并未根據(jù)自身的發(fā)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)地調(diào)整。3.2.2 HW 銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析整體而言，在日常操作過程中，HW 銀行在內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)方面一般有計(jì)劃制定、
【學(xué)位授予單位】：西安科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F239.45;F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2626165