【摘要】：商業(yè)銀行是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心,是宏觀調(diào)控政策的重要杠桿。2017年以來,銀行進(jìn)入強(qiáng)監(jiān)管去杠桿時(shí)代,隨著供給側(cè)改革及金融去杠桿的持續(xù)推進(jìn),商業(yè)銀行面臨的競爭越來越激烈。因此,在尋求業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中,部分銀行更加偏愛高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的業(yè)務(wù),將經(jīng)濟(jì)利益擺在首位,從而承擔(dān)了超出自身管理能力范圍的風(fēng)險(xiǎn)。近年來由于商業(yè)銀行內(nèi)部控制或內(nèi)部監(jiān)管缺失引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件層出不窮。因此,商業(yè)銀行應(yīng)更加重視內(nèi)部審計(jì)在完善銀行內(nèi)部控制、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用,應(yīng)通過科學(xué)化、系統(tǒng)化的內(nèi)部審計(jì)方法來實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行增值目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)目標(biāo)與方法演進(jìn)過程中的最新成果,作為現(xiàn)代審計(jì)方法,日益受到國內(nèi)外各商業(yè)銀行的認(rèn)可和推崇,對于銀行公司治理的完善以及商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)理論方向的拓展均具有十分重要的作用與意義。然而,我國商業(yè)銀行對于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用仍處于探索階段,因此在實(shí)務(wù)操作中遇到了很多障礙。本文從浦發(fā)銀行的角度出發(fā),按照“提出問題——分析問題——解決問題”的基本研究思路,在系統(tǒng)回顧國內(nèi)外研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)之上,將理論研究與案例研究相結(jié)合,對浦發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問題及其成因進(jìn)行分析,最后提出有針對性的完善建議。從而希望能夠?yàn)楝F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用提供借鑒意義,助力這一模式的推廣與發(fā)展,實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的全面提升。全文共分為六個(gè)部分,除引言和結(jié)語以外,第二部分至第五部分是本研究的核心內(nèi)容。第二部分涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的概念、程序以及特點(diǎn),并基于受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論、審計(jì)方法理論、戰(zhàn)略管理理論和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論構(gòu)建了本文的理論基礎(chǔ)。第三部分介紹了浦發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的案例概況及存在的問題。浦發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際應(yīng)用中存在的問題主要有:(1)內(nèi)部控制漏洞催生新的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);(2)內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性;(3)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與工具較為落后。第四部分對存在問題的原因進(jìn)行分析。分析得出,內(nèi)部控制制度不盡完善、“行政主導(dǎo)”的治理結(jié)構(gòu)導(dǎo)致內(nèi)審獨(dú)立性缺失、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與工具的更新滯后這三方面均造成了浦發(fā)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)際操作中的障礙。第五部分對于完善浦發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提出了六條對策建議。第一,強(qiáng)化內(nèi)部控制以降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),包括加強(qiáng)內(nèi)部溝通和密報(bào)渠道的建設(shè)和維護(hù)、優(yōu)化內(nèi)部輪崗制度、健全內(nèi)部監(jiān)督管理體系等。第二,增強(qiáng)考核機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)結(jié)合,包括將內(nèi)部審計(jì)評級與銀行管理層的績效考核相掛鉤、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)與考核制度、完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的考核機(jī)制等。第三,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,包括加速“扁平化”管理改革的落實(shí),強(qiáng)化內(nèi)審人員任命考核與匯報(bào)機(jī)制的獨(dú)立性,完善合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)管、審計(jì)的穿透式垂直管理等。第四,轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn),包括從“以查錯(cuò)糾偏為主”向“以服務(wù)為主”轉(zhuǎn)變、從“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“增值導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變、由事后監(jiān)督向事中、事前“評價(jià)、咨詢”轉(zhuǎn)變等。第五,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析模型的創(chuàng)新運(yùn)用,包括設(shè)計(jì)新型適用的內(nèi)部審計(jì)分析模型、突出重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的模型覆蓋、完善模型的全流程管理等。第六,加強(qiáng)信息化技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用,包括完善內(nèi)部審計(jì)信息庫的建設(shè)、借助數(shù)據(jù)挖掘系統(tǒng)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用“區(qū)塊鏈”技術(shù)等創(chuàng)新工具、實(shí)施不間斷的實(shí)時(shí)非現(xiàn)場監(jiān)控等。希望本文的分析結(jié)果能夠?yàn)槠职l(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展與優(yōu)化作出貢獻(xiàn),為推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國商業(yè)銀行的實(shí)際應(yīng)用添磚加瓦,助力我國金融市場更好地防范和處置系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。
【圖文】：

論文的基本框架
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F832.33;F239.45

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2624715