A商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計問題探討
本文選題：現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/strong> + 商業(yè)銀行 ； 參考：《江西財經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文
【摘要】：商業(yè)銀行在金融行業(yè)的地位至關(guān)重要,其所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險日益增多,傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷牟蛔泔@而易見�，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟畹牟煌幵谟谝灾卮箦e報風(fēng)險為核心的評估,更適合審計商業(yè)銀行的風(fēng)險現(xiàn)狀及符合其長期戰(zhàn)略要求。在國外,現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诶碚摵蛯嵺`上取得了一定的成果。在我國,隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的外部環(huán)境不斷變化,潛在風(fēng)險顯著增加,商業(yè)銀行內(nèi)部審計越來越需要運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ�。但�?我國現(xiàn)階段關(guān)于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究成果較少,還需要進一步的研究才能解決實踐中存在的問題。本文以A商業(yè)銀行為例,探討了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在實踐中存在的問題,并有針對性地提出完善對策,其在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計方面的實踐值得更多的銀行借鑒。本文主要內(nèi)容如下。第一,論述了研究背景和意義;從現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計含義、審計方法和審計程序為出發(fā)點,對國內(nèi)外相關(guān)研究成果進行總結(jié)。第二,對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母拍罴疤攸c進行剖析,并介紹了基本方法;根據(jù)風(fēng)險評估階段、審計計劃階段、審計實施階段和審計報告階段介紹了基本程序,并引入了基本理論。第三,本文選取A商業(yè)銀行為案例,通過以現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計方面的現(xiàn)狀進行研究,包括A商業(yè)銀行簡介、風(fēng)險分析與評估、審計計劃和實施及出具最終審計報告。第四,論述了A商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在如下問題:信貸風(fēng)險管理內(nèi)部審計評價體系與銀行現(xiàn)狀不契合;審計風(fēng)險只集中關(guān)注風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn);內(nèi)部審計方式和手段比較落后;內(nèi)部審計職能局限于監(jiān)督檢查,未涉及增值領(lǐng)域;信貸等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督尚未納入計算機輔助系統(tǒng)。并找出了其中的根源。第五,針對上述原因及問題,通過以下五條相應(yīng)措施進行完善。(1)完善現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計規(guī)范體系,包含:主管部門應(yīng)健全內(nèi)部審計運用指導(dǎo)體系;監(jiān)管部門應(yīng)健全內(nèi)部審計準(zhǔn)則及指引體系;商業(yè)銀行應(yīng)健全內(nèi)部審計章程及制度體系。(2)加強風(fēng)險評估體系建設(shè)、提高風(fēng)險評估技術(shù),主要包括:提高商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警體系指標(biāo)的靈敏度;建立信用風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁制度和緩釋制度;加強商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全管理。(3)拓展內(nèi)部審計職能、加大審計目標(biāo)與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)匹配度,主要包括:提高管理層對內(nèi)部審計增值作用的認(rèn)識;強化商業(yè)銀行可操作性戰(zhàn)略控制;內(nèi)部審計職能定位突出事前事中控制,體現(xiàn)價值增值。(4)加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè),通過增大比例、提高人員對商業(yè)銀行金融衍生產(chǎn)品新業(yè)務(wù)的審計能力和優(yōu)化審計人員知識結(jié)構(gòu)這三個方面。(5)健全非現(xiàn)場指標(biāo)體系、非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場審計緊密結(jié)合,主要包括:建立合規(guī)性審計監(jiān)督指標(biāo);建立風(fēng)險性審計監(jiān)督指標(biāo);建立效益性審計監(jiān)督指標(biāo)。在深入研究和分析A商業(yè)銀行這一現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的典型代表之一,找出其中的問題和不足,根據(jù)其實際審計過程提出相關(guān)完善建議,還能對我國其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計模式提供參考。
[Abstract]:This paper discusses the problems existing in the internal audit of modern risk oriented audit and puts forward some basic theories . ( 2 ) Strengthen the construction of risk assessment system and improve the technology of risk assessment .
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F239.45;F832.33
【參考文獻】
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1 焦體U，
本文編號：1994428
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