發(fā)布時(shí)間：2017-05-24 15:08

  本文關(guān)鍵詞：交通銀行XX分行柜面業(yè)務(wù)條線內(nèi)部控制問(wèn)題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：內(nèi)部控制的歷史由來(lái)已久,上世紀(jì)30年代內(nèi)部控制就已經(jīng)開(kāi)始被人們提及和認(rèn)知,從內(nèi)部牽制制度演變到管理與會(huì)計(jì)控制并重內(nèi)部控制制度,再到三要素的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論,再到成熟的五要素內(nèi)部控制整體框架理論,最后發(fā)展到最新的內(nèi)部控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論,歷經(jīng)五個(gè)階段發(fā)展至今,已成為所有企業(yè)必須投入大量資源以確保企業(yè)成功的工作板塊。自《薩班斯—奧克斯利法案》頒布以來(lái),企業(yè)的內(nèi)部控制一舉成為投資者眼中的焦點(diǎn),企業(yè)經(jīng)營(yíng)者更是不得不投入更多的精力來(lái)確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制進(jìn)一步發(fā)展從五要素?cái)U(kuò)展至八要素,企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理正逐步鋪開(kāi),但風(fēng)險(xiǎn)卻始終是各企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和投資者警惕的對(duì)象。很少有人意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)往往也伴生著機(jī)會(huì)和收益,我們一直控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)卻忽略了風(fēng)險(xiǎn)的二重性,不經(jīng)意間丟掉了機(jī)會(huì),甚至在控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中投入過(guò)多的資源,給企業(yè)造成較大的負(fù)擔(dān)。銀行業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的金融行業(yè),對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理始終走在所有企業(yè)的前沿,但在內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理的階段,銀行的內(nèi)部控制仍然沿用舊有的觀念,仍未跳出內(nèi)部控制防錯(cuò)糾弊的窠臼。自雷曼破產(chǎn),新巴賽爾協(xié)議修訂出爐,國(guó)際銀行業(yè)特別是發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行在重新整頓自身后,充分理解風(fēng)險(xiǎn)—收益原則的基礎(chǔ)上毅然向風(fēng)險(xiǎn)管理的更高層次前進(jìn)。然而我國(guó)五大國(guó)有銀行按新的標(biāo)準(zhǔn)上市之后,卻是懼于風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的不良影響,始終裹足不前而不敢做出新的嘗試。本文正是在這樣的大背景下,選取內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合的銀行業(yè)作為研究的試驗(yàn)田,運(yùn)用前沿的內(nèi)部控理論來(lái)解析和重構(gòu)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理,形成一套適用于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),并用交通銀行XX分行柜面業(yè)務(wù)條線作為這套標(biāo)準(zhǔn)的試金石,驗(yàn)證體系的有效性和可行性；最后通過(guò)此標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)踐的對(duì)比發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,并依照此標(biāo)準(zhǔn)提出相應(yīng)的解決方法,為銀行的運(yùn)營(yíng)提供可操作性改進(jìn)建議。本文通過(guò)文獻(xiàn)閱讀法、實(shí)地調(diào)研法、案例實(shí)證法等研究方式,本著發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—分析問(wèn)題—解決問(wèn)題的思路,對(duì)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行比較并結(jié)合自己對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理解,提出建設(shè)適合國(guó)內(nèi)銀行柜面業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部控制體系需要從新的視角進(jìn)行發(fā)掘的觀點(diǎn),并將相關(guān)思路和觀點(diǎn)應(yīng)用于交行XX分行柜面業(yè)務(wù)條線的內(nèi)控案例實(shí)證。研究發(fā)現(xiàn)：交行XX分行柜面業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部控制仍停留在為控制而控制的階段,內(nèi)部控制目標(biāo)與銀行總體戰(zhàn)略背離,風(fēng)險(xiǎn)管理未注重和考慮過(guò)風(fēng)險(xiǎn)—收益原則,而通過(guò)新設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制體系可以對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)改進(jìn),且相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)與建議具有一定的可操作性。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制偏見(jiàn),將內(nèi)部控制從企業(yè)外部要求轉(zhuǎn)為企業(yè)內(nèi)部要求,以管理學(xué)的角度來(lái)理解和分析內(nèi)部控制,同時(shí)將針對(duì)于整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行解析分拆,形成適用于企業(yè)內(nèi)部子系統(tǒng)的內(nèi)部控制模塊,將其作為一種管理工具充分運(yùn)用和服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部管理。同樣,通過(guò)這種方法,我們不僅可以將內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于具體企業(yè)的管理實(shí)踐,更可以將這種方法延續(xù)下來(lái)為其他部門(mén)或企業(yè)運(yùn)用與具現(xiàn)新的內(nèi)控理論提供借鑒�？偨Y(jié)起來(lái)本文提供了一種銀行內(nèi)控改進(jìn)的思路和方法,主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是內(nèi)控設(shè)計(jì)的思路和方法。本文以損失風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一銀行外部監(jiān)管和內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理需求,擴(kuò)大的內(nèi)部控制的內(nèi)涵,將銀行的外部需求(監(jiān)管、市場(chǎng))納入到條線的內(nèi)部控制要素中,建立適用于國(guó)有銀行柜面業(yè)務(wù)條線既可以滿足外部監(jiān)管要求(法律法規(guī)與行業(yè)監(jiān)管)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需求(客戶滿意度)又可以滿足內(nèi)部管理要求(風(fēng)險(xiǎn)管理)的內(nèi)部控制體系。一方面是新型內(nèi)控在企業(yè)實(shí)踐的思路和方法。銀行的總體目標(biāo)可以細(xì)化分解為各業(yè)務(wù)條線的具體工作目標(biāo),同樣內(nèi)部控制的改進(jìn)也可以從具體業(yè)務(wù)單元甚至是單個(gè)的內(nèi)控要素開(kāi)始實(shí)施,由點(diǎn)及面逐步鋪開(kāi),一是可以避免大躍進(jìn)式的改革給銀行帶來(lái)沖擊,二是可以通過(guò)小范圍的試點(diǎn)摸清工作思路和程序,吸取相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)。
【關(guān)鍵詞】：銀行柜面業(yè)務(wù)條線 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理
【學(xué)位授予單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F830.42;F832.33
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 緒論10-18
• 1.1 研究背景和意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 研究方法和思路12-15
• 1.2.1 研究對(duì)象選取12
• 1.2.3 研究方法12-13
• 1.2.4 研究思路13-15
• 1.3 文獻(xiàn)回顧15-18
• 第二章 銀行實(shí)施內(nèi)部控制的理論與制度基礎(chǔ)18-31
• 2.1 內(nèi)部控制理論18-23
• 2.1.1 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)18-20
• 2.1.2 內(nèi)部控制的定義20-21
• 2.1.3 內(nèi)部控制的演變及最新成果21-23
• 2.2 國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制實(shí)施23-27
• 2.2.1 國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部控制的現(xiàn)狀23-26
• 2.2.2 國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)26-27
• 2.3 國(guó)內(nèi)外典型案例27-31
• 2.3.1 渣打銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架27-29
• 2.3.2 建設(shè)銀行某分行柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系29-31
• 第三章 銀行外部監(jiān)管體系與內(nèi)部控制體系的耦合31-49
• 3.1 巴塞爾協(xié)議31-36
• 3.1.1 巴塞爾協(xié)議概述31-34
• 3.1.2 新巴塞爾協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算方法34-36
• 3.2 新視角下的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理36-41
• 3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)定義歸納36-37
• 3.2.2 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定義的新理解37-38
• 3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)收益均衡38-39
• 3.2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)39-41
• 3.3 巴塞爾協(xié)議體系與全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)框架體系的融合41-49
• 3.3.1 巴塞爾協(xié)議與ERM框架中風(fēng)險(xiǎn)管理的差異41-42
• 3.3.2 新風(fēng)險(xiǎn)視角下巴塞爾協(xié)議與ERM框架的結(jié)合點(diǎn)42-44
• 3.3.3 如何在商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)條線搭建ERM框架44-49
• 第四章 交行XX分行柜面業(yè)務(wù)條線內(nèi)控現(xiàn)狀及分析49-59
• 4.1 交行XX分行簡(jiǎn)介49
• 4.2 交行XX分行柜面業(yè)務(wù)條線內(nèi)部控制問(wèn)題及成因49-59
• 4.2.1 柜面業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部控制環(huán)境50-51
• 4.2.2 柜面業(yè)務(wù)條線的目標(biāo)設(shè)定與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別51-52
• 4.2.3 柜面業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估52-53
• 4.2.4 柜面業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制活動(dòng)53-56
• 4.2.5 柜面業(yè)務(wù)條線的信息與溝通56-57
• 4.2.6 柜面業(yè)務(wù)條線的監(jiān)控57-59
• 第五章 對(duì)策及建議59-64
• 5.1 改變經(jīng)營(yíng)理念,建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為主體的企業(yè)文化59-60
• 5.2 改良履職評(píng)價(jià)體系,強(qiáng)化機(jī)會(huì)管理60-61
• 5.3 重塑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,加入定量分析方法61-62
• 5.4 調(diào)整工作流程,簡(jiǎn)化繁冗的控制程序62
• 5.5 開(kāi)辟新的信息渠道,擴(kuò)大信息交互范圍62-64
• 第六章 結(jié)論與展望64-65
• 參考文獻(xiàn)65-67
• 附錄67-69
• 致謝69-70

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：交通銀行XX分行柜面業(yè)務(wù)條線內(nèi)部控制問(wèn)題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：391132