H集團(tuán)公司是一家總部位于德國的汽車零部件跨國企業(yè),近兩年,受汽車零部件企業(yè)的利潤空間受到來自上下游的雙重?cái)D壓。再加上前股東出于稅務(wù)和法律原因所安排的架構(gòu)已經(jīng)不能適應(yīng)新的稅務(wù)環(huán)境,給公司帶來額外的稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。因此,H集團(tuán)公司需要通過納稅籌劃來降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。近年來,包括我國在內(nèi)的世界上許多國家都在進(jìn)行稅制改革,出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策,而國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)也越來越密集,這都為企業(yè)解決涉稅問題、進(jìn)行納稅籌劃提供了更廣闊的空間。本文以H集團(tuán)的為對象,探討在跨國汽車制造業(yè)企業(yè)的稅務(wù)成本和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先,識別出H集團(tuán)在投融資決策中的有關(guān)涉稅問題,對于歐洲新工廠的選址,綜合考慮了相關(guān)國家稅制以及有關(guān)投資優(yōu)惠政策以及其他因素,給出捷克這一建議;建議由集團(tuán)母公司直接投資中國新工廠,使得擬投資新工廠降低利潤分配的稅負(fù)比現(xiàn)工廠降低一半;對于前股東的跨國關(guān)聯(lián)借款安排,以德國和美國最新的利息支出稅前扣除為基礎(chǔ),設(shè)計(jì)調(diào)整方案,節(jié)約稅務(wù)成本和降低外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口。其次,研究H集團(tuán)在生產(chǎn)經(jīng)營中和利潤分配過程中的可籌劃空間,討論中國子公司和美國納稅集團(tuán)對所在國研發(fā)創(chuàng)新政策的利用,涉及中國的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除和高新技...

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖1-1H集團(tuán)公司組織架構(gòu)

2華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文稅負(fù)較重，地區(qū)間稅負(fù)分配不均，其中，德國區(qū)虧損但仍需要繳納所得稅，美國地區(qū)所得稅稅負(fù)波動較大且自2018年起占利潤比遠(yuǎn)高于21%的聯(lián)邦所得稅率，而中國區(qū)所得稅占利潤總額比高于25%。具體如表1-1所示：表1-1H集團(tuán)公司所得稅稅負(fù)情況地區(qū)2016年201....

圖1-2研究路線圖

10華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文構(gòu)的設(shè)計(jì)以及關(guān)聯(lián)借款等企業(yè)投融資決策中的涉稅問題的研究討論以及對研發(fā)創(chuàng)新方面、銷售環(huán)節(jié)、跨國轉(zhuǎn)讓定價(jià)和中國子公司利潤分配涉稅問題的研究，結(jié)合相關(guān)國家稅制和稅收優(yōu)惠政策，討論相應(yīng)的納稅籌劃方案。最后，為保證納稅籌劃的順利和有效進(jìn)行，提出了考核體系調(diào)整、管....

圖3-1H集團(tuán)現(xiàn)中國工廠組織架構(gòu)

25華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文購買土地和機(jī)器設(shè)備進(jìn)行擴(kuò)大生產(chǎn)，當(dāng)?shù)卣雠_許多了許多優(yōu)惠政策。新冠疫情過后，扶持力度進(jìn)一步加大。所以，H集團(tuán)擬在當(dāng)?shù)卦僭O(shè)立一個(gè)生產(chǎn)基地，需要選擇合適的投資架構(gòu)和組織形式，利潤分回母國的納稅成本是需要重點(diǎn)考慮的問題。3.2.2籌劃方案討論1）方案一：按....

圖3-2H集團(tuán)新中國工廠建議投資架構(gòu)

27華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文3.3.1跨國關(guān)聯(lián)借款情況H集團(tuán)歷經(jīng)數(shù)次并購，前股東在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，安排了數(shù)筆關(guān)聯(lián)公司間借款，其中四筆為美國納稅集團(tuán)和德國納稅集團(tuán)間的跨國借款，具體如圖所示：圖3-3跨國關(guān)聯(lián)借款情況這四筆貸款是在不同的股東時(shí)期安排的，其目的都是為了更好的平衡各區(qū)利潤....

本文編號：3926016