隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,資本市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求也越來(lái)越高,審計(jì)的重要性日益凸顯。然而,近年來(lái)國(guó)內(nèi)外審計(jì)失敗案件頻發(fā),審計(jì)失敗事件不僅對(duì)資本市場(chǎng)的發(fā)展產(chǎn)生影響,同時(shí)對(duì)整個(gè)審計(jì)行業(yè)的公信力提出了挑戰(zhàn)。因此,剖析導(dǎo)致審計(jì)失敗的原因和防范建議,對(duì)于加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管、提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)資本市場(chǎng)秩序都具有重要的意義。本文采用文獻(xiàn)研究法和案例研究法相結(jié)合,以審計(jì)失敗及關(guān)聯(lián)方資金占用的理論為基礎(chǔ),以中匯所審計(jì)大東南公司作為研究的案例。在深入了解中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)大東南公司審計(jì)失敗的過(guò)程中,分析了大東南公司資金占用違規(guī)行為的動(dòng)機(jī)和手段,結(jié)果不僅損害中小股東的利益,還影響了證券市場(chǎng)的穩(wěn)健發(fā)展。從事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面、被審計(jì)單位本身及制度方面分析了中匯所對(duì)大東南公司審計(jì)失敗的原因:會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位、控制測(cè)試不到位、實(shí)質(zhì)性程序設(shè)計(jì)不合理和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力不足;被審計(jì)單位的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)以及控制環(huán)境薄弱;制度方面包括現(xiàn)行函證手段與審計(jì)環(huán)境不適應(yīng)、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能劃分不明確和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰力度不夠。最后基于以上分析,提出了相應(yīng)的防范措施:事務(wù)所應(yīng)積極加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,優(yōu)...

【文章頁(yè)數(shù)】：69 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)的研究
        1.2.2 審計(jì)質(zhì)量的影響因素
        1.2.3 審計(jì)失敗原因
        1.2.4 審計(jì)失敗防范建議
        1.2.5 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 審計(jì)失敗的理論分析
    2.1 審計(jì)失敗的相關(guān)概念
        2.1.1 審計(jì)失敗的定義
        2.1.2 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.2 審計(jì)失敗的理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 審計(jì)沖突理論
    2.3 我國(guó)審計(jì)失敗的現(xiàn)狀
        2.3.1 證監(jiān)會(huì)處罰公告列示的審計(jì)失敗案例
        2.3.2 審計(jì)失敗表現(xiàn)分布
    2.4 審計(jì)失敗的成因
        2.4.1 事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面
        2.4.2 被審計(jì)單位方面
        2.4.3 外部監(jiān)管方面
第3章 中匯所對(duì)大東南公司審計(jì)失敗案例分析
    3.1 基本介紹
        3.1.1 大東南公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介
    3.2 大東南公司違規(guī)事件回顧
        3.2.1 大東南公司違規(guī)的動(dòng)機(jī)
        3.2.2 大東南公司違規(guī)的手段
        3.2.3 大東南公司大股東資金占用的危害
        3.2.4 處罰結(jié)果
    3.3 中匯所對(duì)大東南公司的審計(jì)過(guò)程
        3.3.1 審計(jì)計(jì)劃階段
        3.3.2 審計(jì)執(zhí)行階段
        3.3.3 審計(jì)報(bào)告階段
第4章 中匯所審計(jì)大東南公司失敗原因分析
    4.1 事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面
        4.1.1 專業(yè)勝任能力不足
        4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位
        4.1.3 審計(jì)執(zhí)行階段存在問(wèn)題
        4.1.4 質(zhì)量控制流于形式
    4.2 被審計(jì)單位方面
        4.2.1 “一股獨(dú)大”導(dǎo)致治理失衡
        4.2.2 組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在問(wèn)題
    4.3 制度方面
        4.3.1 現(xiàn)行函證手段與審計(jì)環(huán)境不適應(yīng)
        4.3.2 監(jiān)管職能劃分不明確
        4.3.3 處罰力度不夠
第5章 防范審計(jì)失敗的相關(guān)建議
    5.1 被審計(jì)單位方面
        5.1.1 改善上市公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制
    5.2 事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面
        5.2.1 提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
        5.2.2 加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        5.2.3 審計(jì)執(zhí)行階段改進(jìn)措施
        5.2.4 實(shí)施更為嚴(yán)格的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
    5.3 制度方面
        5.3.1 推動(dòng)基于“互聯(lián)網(wǎng)”電子函證平臺(tái)建設(shè)
        5.3.2 建立聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制
        5.3.3 提高違規(guī)成本
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3813953