隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展,資本市場對會計信息質(zhì)量的要求也越來越高,審計的重要性日益凸顯。然而,近年來國內(nèi)外審計失敗案件頻發(fā),審計失敗事件不僅對資本市場的發(fā)展產(chǎn)生影響,同時對整個審計行業(yè)的公信力提出了挑戰(zhàn)。因此,剖析導致審計失敗的原因和防范建議,對于加強市場監(jiān)管、提高審計質(zhì)量、保護資本市場秩序都具有重要的意義。本文采用文獻研究法和案例研究法相結(jié)合,以審計失敗及關聯(lián)方資金占用的理論為基礎,以中匯所審計大東南公司作為研究的案例。在深入了解中匯會計師事務所對大東南公司審計失敗的過程中,分析了大東南公司資金占用違規(guī)行為的動機和手段,結(jié)果不僅損害中小股東的利益,還影響了證券市場的穩(wěn)健發(fā)展。從事務所和注冊會計師方面、被審計單位本身及制度方面分析了中匯所對大東南公司審計失敗的原因:會計師事務所風險識別和評估不到位、控制測試不到位、實質(zhì)性程序設計不合理和注冊會計師專業(yè)勝任能力不足;被審計單位的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)以及控制環(huán)境薄弱;制度方面包括現(xiàn)行函證手段與審計環(huán)境不適應、外部監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管職能劃分不明確和外部監(jiān)管機構(gòu)處罰力度不夠。最后基于以上分析,提出了相應的防范措施:事務所應積極加強對被審計單位的風險評估,優(yōu)...

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關聯(lián)方資金占用審計的研究
        1.2.2 審計質(zhì)量的影響因素
        1.2.3 審計失敗原因
        1.2.4 審計失敗防范建議
        1.2.5 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 審計失敗的理論分析
    2.1 審計失敗的相關概念
        2.1.1 審計失敗的定義
        2.1.2 審計失敗與審計風險
    2.2 審計失敗的理論基礎
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 審計沖突理論
    2.3 我國審計失敗的現(xiàn)狀
        2.3.1 證監(jiān)會處罰公告列示的審計失敗案例
        2.3.2 審計失敗表現(xiàn)分布
    2.4 審計失敗的成因
        2.4.1 事務所和注冊會計師方面
        2.4.2 被審計單位方面
        2.4.3 外部監(jiān)管方面
第3章 中匯所對大東南公司審計失敗案例分析
    3.1 基本介紹
        3.1.1 大東南公司簡介
        3.1.2 中匯會計師事務所簡介
    3.2 大東南公司違規(guī)事件回顧
        3.2.1 大東南公司違規(guī)的動機
        3.2.2 大東南公司違規(guī)的手段
        3.2.3 大東南公司大股東資金占用的危害
        3.2.4 處罰結(jié)果
    3.3 中匯所對大東南公司的審計過程
        3.3.1 審計計劃階段
        3.3.2 審計執(zhí)行階段
        3.3.3 審計報告階段
第4章 中匯所審計大東南公司失敗原因分析
    4.1 事務所和注冊會計師方面
        4.1.1 專業(yè)勝任能力不足
        4.1.2 風險識別和評估不到位
        4.1.3 審計執(zhí)行階段存在問題
        4.1.4 質(zhì)量控制流于形式
    4.2 被審計單位方面
        4.2.1 “一股獨大”導致治理失衡
        4.2.2 組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在問題
    4.3 制度方面
        4.3.1 現(xiàn)行函證手段與審計環(huán)境不適應
        4.3.2 監(jiān)管職能劃分不明確
        4.3.3 處罰力度不夠
第5章 防范審計失敗的相關建議
    5.1 被審計單位方面
        5.1.1 改善上市公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制
    5.2 事務所和注冊會計師方面
        5.2.1 提高審計人員的綜合素質(zhì)
        5.2.2 加強對被審計單位風險評估
        5.2.3 審計執(zhí)行階段改進措施
        5.2.4 實施更為嚴格的業(yè)務質(zhì)量控制
    5.3 制度方面
        5.3.1 推動基于“互聯(lián)網(wǎng)”電子函證平臺建設
        5.3.2 建立聯(lián)合監(jiān)管機制
        5.3.3 提高違規(guī)成本
結(jié)論
參考文獻
致謝



本文編號：3813953