公司上市是從私有化到公眾公司的重要轉(zhuǎn)變,通常上市以后股東戶數(shù)大幅增多,中小股東所占公司股份比重顯著提高,因此公司通過財(cái)務(wù)造假和對(duì)公眾利益的侵犯是最直接也是危害性最大的手段。近年來,國內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊的案件頻發(fā),查處案件數(shù)和涉案金額都呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢(shì),一系列典型的“爆雷”金額巨大,性質(zhì)惡劣,造成了巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)損失,擾亂了資本市場(chǎng)功能,嚴(yán)重打擊了投資者信心,也損害了監(jiān)管和審計(jì)機(jī)構(gòu)的公信力。治理財(cái)務(wù)造假、預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊一直是學(xué)術(shù)界、監(jiān)管部門和資本市場(chǎng)各方參與者一直不懈努力的追求,研究財(cái)務(wù)舞弊、識(shí)別舞弊特征并尋找治理的手段,有其必要性和重要性。隨著資本市場(chǎng)注冊(cè)制改革的穩(wěn)步推進(jìn),在市場(chǎng)加速擴(kuò)容的背景下,財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重要性將達(dá)到前所未有的高度�？萍紤�(yīng)用和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展催生了多種新的經(jīng)濟(jì)模式和公司形態(tài),如何借助新技術(shù)手段,構(gòu)建有效監(jiān)管和治理財(cái)務(wù)舞弊的體系,是本學(xué)科的前沿研究領(lǐng)域。本文對(duì)案例公司進(jìn)行簡單介紹,并根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)論、梳理了該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的輪廓,指出偽造上下游交易和合同虛增收入是其造假的主要手段;通過理論研究和案例分析相結(jié)合的方式,運(yùn)用舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論對(duì)該舞弊案進(jìn)行分析,指出盈利能力...

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容及研究方法
        1.2.1 研究內(nèi)容
        1.2.2 研究方法
    1.3 本文創(chuàng)新點(diǎn)和不足
2 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)評(píng)述
    2.1 相關(guān)概念界定
    2.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        2.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        2.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    2.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)評(píng)述
3 案例分析
    3.1 案例公司基本情況
    3.2 東方金鈺財(cái)務(wù)舞弊事件暴露時(shí)間線
    3.3 違法事實(shí)
    3.4 東方金鈺財(cái)務(wù)舞弊的市場(chǎng)反應(yīng)
        3.4.1 事件分析法主要步驟
        3.4.2 事件分析法具體應(yīng)用
    3.5 基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論的分析
        3.5.1 舞弊動(dòng)機(jī)
        3.5.2 實(shí)控人和管理層道德品質(zhì)存疑
        3.5.3 舞弊機(jī)會(huì)
        3.5.4 被發(fā)現(xiàn)的可能性
        3.5.5 懲罰
4 財(cái)務(wù)舞弊治理機(jī)制設(shè)計(jì)
    4.1 加強(qiáng)傳統(tǒng)治理手段的執(zhí)行力度
        4.1.1 關(guān)注經(jīng)營質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況—監(jiān)控舞弊動(dòng)機(jī)
        4.1.2 完善獨(dú)立董事制度—壓縮舞弊機(jī)會(huì)
        4.1.3 進(jìn)一步提高違法成本—加大懲罰
        4.1.4 提升審計(jì)質(zhì)量和監(jiān)督力量—提高被發(fā)現(xiàn)的可能性
    4.2 金融科技及區(qū)塊鏈壓縮舞弊機(jī)會(huì)的技術(shù)應(yīng)用
        4.2.1 區(qū)塊鏈(Blockchain)的技術(shù)概念及特征
        4.2.2 區(qū)塊鏈的技術(shù)原理
        4.2.3 區(qū)塊鏈已經(jīng)歷的發(fā)展階段
        4.2.4 區(qū)塊鏈在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用實(shí)踐
        4.2.5 區(qū)塊鏈治理舞弊機(jī)會(huì)的機(jī)制
        4.2.6 區(qū)塊鏈治理東方金鈺虛構(gòu)交易的設(shè)計(jì)構(gòu)想—壓縮舞弊機(jī)會(huì)
5 研究結(jié)論與未來展望
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 未來展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3767495