【摘要】：本文以德馬格公司為研究對象,以對全面預算管理理論研究為基礎,分析德馬格公司全面預算管理的現狀,分別從預算編制,預算執(zhí)行,預算控制以及預算評價過程中發(fā)現德馬格公司在全面預算管理應用中出現的問題:(1)預算編制模式固定使用以利潤為中心的模式不能適應現有產品結構多樣化的經營現狀;(2)預算編制過程中公司上下級溝通不充分,沒有充分利用現有的信息技術工具SAP,編制過程沒有將日常工作計劃與全面預算相關聯。(3)沒有對預算的執(zhí)行與控制進行深入跟蹤分析。(4)預算的評估階段沒有全面有效的考核激勵機制。并對問題的根源具體分析,提出改進建議和改善措施:(1)改進預算編制模式,以利潤為主,以市場占有率等其他指標為輔的模式。(2)在預算編制過程中采用自上而下,和自下而上相結合的方式,保證信息得到充分溝通。(3)在預算執(zhí)行與控制階段加入分析流程,以保證控制更有效。(4)建立更符合德馬格公司實際的考核激勵機制。與此同時結合內部控制理論與實踐優(yōu)化預算管理體系在德馬公司內部運行的效果,以期讓德馬格公司能夠更好的應用全面預算管理幫助企業(yè)的戰(zhàn)略目標得以實現,提升公司的經營績效,降低公司的運營風險,從而增強企業(yè)的核心競爭力。
【學位授予單位】：蘭州理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F416.4;F406.7
【圖文】：

預算關鍵性指標進行考核，綜合考慮其他因素，確定合理可行的預算目標。4.2.2 德馬格公司全面預算目標的分解當企業(yè)戰(zhàn)略目標確立以后，應將戰(zhàn)略目標以時間維度和業(yè)務維度分解到不同時期的不同部門以及不同項目的預算指標上。（1）德馬格公司可以從時間維度將長期戰(zhàn)略目分解為中期目標，短期目標以及年度目標，年度目標可以再細分為可執(zhí)行的半年度季度以及月度目標。（2）根據機器類型維度將目標劃分為液壓機，電動機，雙色機。（3）根據不同市場行業(yè)類型，將目標細化為包裝市場，汽車市場，醫(yī)療市場以及日用品市場等。戰(zhàn)略目標分解細化以后，需要與經營目標結合起來，則需要將收入，成本和費用等量化財務目標與非財務預算指標融入到預算中。在設立目標的過程中應通過SWOT分析方法，分析清楚企業(yè)面臨的優(yōu)勢，劣勢，機會和威脅，來輔助確定。建議將投資報酬率作為總體業(yè)績評價的核心指標（總資產報酬率）�？傎Y產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額*100%下圖4.2為德馬格公司戰(zhàn)略目標分解圖。

算對以后的業(yè)務根據最新市場和業(yè)務發(fā)展趨勢做出最新預測。4.3.3 充分運用 SAP 系統(tǒng)德馬格公司目前使用的 SAP 系統(tǒng)中沒有預算管理模塊，但是在德國德馬格公司已經在使用 SAP-BPC（Business planning consolidation）模塊，對于德馬格中國公司來講，增加 SAP-BPC 模塊并不需要增加很大成本。作為 SAP 為企業(yè)提供的整體解決方案不可或缺的一部分，SAP BPC 與 SAP ERP完全集成，可幫助企業(yè)實現業(yè)務運營平臺上的預算建模、靈活的預算編制、并將預算數據送回 SAP ERP 中實現預算的實時控制、在 SAP BW 的基礎上，通過預算數與實際數的差異進行各種管理分析。SAP BPC 可自動分析數據，主動提供重要信息，如問題根源。從而幫助用戶評估、了解過去發(fā)生的情況，制定風險調整計劃，提高今后的績效水平。這一解決方案可將混亂無序的計劃與合并活動，轉變?yōu)楦咝У膮f(xié)同流程，便于組織的運營活動與企業(yè)目標相統(tǒng)一，這是貫徹計劃并取得成果的關鍵。由于提高了對企業(yè)績效的了解，員工可以制定準確的決策，有效管理風險，為全面實現業(yè)務目標做出貢獻。整體框架見下圖 4.3 SAP-BPC 整體架構.

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本文編號：2782592