【摘要】：在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景下,電網(wǎng)公司正著力去產(chǎn)能、去庫(kù)存、降成本,推進(jìn)企業(yè)“瘦身健體”。備品備件作為存貨之一,存在庫(kù)存積壓嚴(yán)重,占用資金金額大的問(wèn)題,使得電網(wǎng)公司面臨著壓降的艱巨任務(wù)。壓降的艱巨性主要體現(xiàn)在兩方面:一方面,備品備件管理活動(dòng)復(fù)雜,其管理內(nèi)容不僅包括采購(gòu)、庫(kù)存和出庫(kù)管理,還涉及基建項(xiàng)目管理,技改、檢修和設(shè)備可靠性管理等內(nèi)容;另一方面,電網(wǎng)公司對(duì)備品備件管理不夠重視,存在不需審計(jì)或仍保持傳統(tǒng)的賬項(xiàng)審計(jì)模式的情形,缺少必要的審計(jì)工作。因此,有必要結(jié)合電網(wǎng)公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)特點(diǎn),對(duì)備品備件全過(guò)程管理實(shí)施審計(jì),改善備品備件管理現(xiàn)狀,增加企業(yè)價(jià)值。本文以電網(wǎng)公司備品備件全過(guò)程管理為切入點(diǎn),基于備品備件管理和內(nèi)部控制管理審計(jì)的相關(guān)理論,分析當(dāng)前電網(wǎng)公司備品備件管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,從而有針對(duì)性地提出如何在電網(wǎng)公司實(shí)施備品備件全過(guò)程審計(jì)。本文分析了當(dāng)前電網(wǎng)公司基建移交備品備件實(shí)物管理與價(jià)值管理相分離,補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)需求定額制定不科學(xué),庫(kù)存?zhèn)淦穫浼诜诸惞芾�、臺(tái)賬管理、預(yù)試定檢管理、盤點(diǎn)管理和安全管理五個(gè)方面的內(nèi)部控制管理存在缺陷,以及備品備件在生產(chǎn)領(lǐng)用、配送出庫(kù)、閑置和報(bào)廢出庫(kù)管理四個(gè)方面管理效率較低的問(wèn)題,將電網(wǎng)公司備品備件全過(guò)程管理審計(jì)總體分為增加管理審計(jì)、庫(kù)存管理審計(jì)和出庫(kù)管理審計(jì)三個(gè)部分,并有針對(duì)性地提出了備品備件補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)審計(jì)模型、周轉(zhuǎn)率監(jiān)控模型、預(yù)試定檢時(shí)間監(jiān)控模型、“7S”安全管理審計(jì)模型以及報(bào)廢出庫(kù)分類審計(jì)。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)備品備件全過(guò)程管理的各階段進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。本文提出將傳統(tǒng)的事后審計(jì)關(guān)口前移,從傳統(tǒng)的以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為主向以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)型審計(jì)轉(zhuǎn)變,對(duì)于電網(wǎng)公司有效預(yù)防管理風(fēng)險(xiǎn),提高備品備件管理效率,降低庫(kù)存水平和減少庫(kù)存成本,促進(jìn)其提質(zhì)增效、健康發(fā)展具有重要意義。
【學(xué)位授予單位】：華北電力大學(xué)(北京)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F426.61;F239.6
【圖文】：

華北屯力大￥碩丨：學(xué)位論文逡逑第２章備品備件管理及內(nèi)部控制管理審計(jì)理論概述逡逑２．１備品備件管理理論概述逡逑備品備件管理理論已經(jīng)在電網(wǎng)公司物資管理領(lǐng)域得到了大范圍的應(yīng)用，并且形成了逡逑一套具有電網(wǎng)公司特點(diǎn)的理論體系。逡逑２．１．１備品備件全過(guò)程管理內(nèi)容逡逑備品備件全過(guò)程管理包括備品備件錐徻移交、補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)、庫(kù)存儲(chǔ)備、領(lǐng)用、配送、逡逑閑置和報(bào)廢備品備件出庫(kù)管理，這些管理活動(dòng)環(huán)壞相扣，相互影響，任何一個(gè)環(huán)節(jié)管理逡逑不善，都將會(huì)對(duì)電網(wǎng)公司產(chǎn)生不＆影響［４６］。電網(wǎng)公司備品備件全過(guò)程管理內(nèi)容的框架如逡逑圖２－１所示：逡逑

制管理審計(jì)，具體包括不相容崗位相分離控制管理審計(jì)、采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理審計(jì)、逡逑倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理審計(jì)和領(lǐng)用環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理審計(jì)。存貨內(nèi)部控制管理審計(jì)框架逡逑如圖２－２所示。邐邋邐逡逑實(shí)物流轉(zhuǎn)程序控制——一不相容崗位相分離控制逡逑邐邋—｜邋采購(gòu)壞節(jié)內(nèi)部控制逡逑——存貨內(nèi)部控制邋邐邐逡逑邐ｒ邐邋——邐色儲(chǔ)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制逡逑價(jià)值流轉(zhuǎn)程序控制｜——邐n,\側(cè)栜Ｗ逡逑存貨內(nèi)部控制管珂單ｉ卜逡逑總體目標(biāo)：邐｜服＿：逡逑遵從法律法規(guī)、規(guī)章制度：逡逑確保財(cái)務(wù)黯真實(shí)ｎ逡逑提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、效果。逡逑邐邋貨訃價(jià)和分?jǐn)偟臏?zhǔn)確件。逡逑圖２－２存貨內(nèi)部控制管理審計(jì)框架閣逡逑存貨內(nèi)部控制管理審計(jì)的基本目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部控制的Ｂ標(biāo)保持一致，即從實(shí)現(xiàn)逡逑企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，到提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效益，確保資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)逡逑性和可靠性，以及法律法規(guī)、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的遵從都應(yīng)一致。存貨內(nèi)部控制的具體逡逑目標(biāo)包括存貨取得的合理性、流轉(zhuǎn)的合規(guī)性、存貨的安全完整性以及計(jì)價(jià)分?jǐn)偟臏?zhǔn)確性逡逑［５２］。因此，在對(duì)存貨實(shí)施管理審計(jì)時(shí)，還應(yīng)遵循存貨內(nèi)部控制的具體〖丨標(biāo)。逡逑２．３本章小結(jié)逡逑本章首先從電網(wǎng)公司備品備件管理角度介紹了備品備件管理理論，包括備品備件全逡逑過(guò)程管理內(nèi)容、備品備件全過(guò)程管理特點(diǎn)和備品備件全過(guò)程管理丨丨標(biāo)三個(gè)方面，為第廠逡逑章、第四章和第五章介紹電網(wǎng)公司備品備件全過(guò)程管理現(xiàn)狀做好鋪墊。其次，本章介紹逡逑了內(nèi)部控制管理審計(jì)相關(guān)理論

件需求計(jì)劃采購(gòu)數(shù)量超過(guò)或低于定額儲(chǔ)備數(shù)量上限減去在庫(kù)差額時(shí)，審ｉ丨信息系統(tǒng)就會(huì)逡逑觸發(fā)審計(jì)預(yù)警或者出具例外報(bào)告，實(shí)現(xiàn)在審前遏制備品備件采購(gòu)需求計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。逡逑具體流程如圖３－１所示。逡逑備品備件邐ｊＷｒｊｅＪｊ邋Ｓ逡逑Ｉ采購(gòu)計(jì)劃Ｍ數(shù)據(jù)屮心、逡逑Ｉ邋邐邋邐邋邐逡逑審計(jì)數(shù)據(jù)序－審計(jì)在線系統(tǒng)—屯汁模ｓ邋—￣異常預(yù)聱逡逑￣］邐標(biāo)準(zhǔn)逡逑１邐審計(jì)追蹤調(diào)杳逡逑（ｉｍｍｉｔ：￣＾邐ｔ逡逑最人故朿概率逡逑法確定的儲(chǔ)備邐邐邐逡逑Ｌ定額年數(shù)量ｊ邐｜邋￥成？ｔｎｔｍ告逡逑圖３－１備品備忡補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)審計(jì)流程圖逡逑首先，電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)中心將備品備件采購(gòu)計(jì)劃中的所有數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集，審計(jì)人逡逑員依托數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流向?qū)徲?jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的傳輸。設(shè)計(jì)備品備件需求預(yù)測(cè)模型即泊松分逡逑布最大故障概率模甩，將確定的備品備件定額數(shù)量４在庫(kù)數(shù)量的差額作為審計(jì)參考標(biāo)準(zhǔn)。逡逑我們假設(shè)未來(lái)未經(jīng)審計(jì)的計(jì)劃補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)數(shù)量數(shù)據(jù)特征與匕經(jīng)審計(jì)的數(shù)據(jù)具有同質(zhì)性。當(dāng)逡逑采購(gòu)計(jì)劃數(shù)量與審計(jì)參考標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，市計(jì)人員應(yīng)表示懷疑，并進(jìn)行進(jìn)一步查證。逡逑（５）算例研宄逡逑本節(jié)將Ａ省電網(wǎng)公司直流輸電運(yùn)行屮使用的電容器作為算例研宄對(duì)餐，通過(guò)對(duì)２０１３逡逑＿２0１７年中電容器發(fā)生的歷史故障進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，OT計(jì)出電容器發(fā)生故障概率和相應(yīng)逡逑的故障分布函數(shù)，以此確定滿足丨丨標(biāo)保障概率前提下屯容器的走額儲(chǔ)備數(shù)量，從而確定逡逑補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)數(shù)量。逡逑經(jīng)過(guò)表３－２統(tǒng)訃分析，可知，屯容器故障主要由溫度異常引起的發(fā)熱或過(guò)熱等缺陷、逡逑滲油漏油以及銹蝕、機(jī)械損壞、接觸不良等其他原因引起的

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本文編號(hào)：2772230