【摘要】：2011-2014年,隨著移動智能終端行業(yè)出現(xiàn)爆炸式增長,移動智能終端配件行業(yè)也迎來發(fā)展的黃金期。從2015年開始,全球智能手機出貨量顯著放緩,平板電腦出貨量不斷下降,移動智能終端行業(yè)進入調(diào)整期,伴隨著移動智能終端行業(yè)的調(diào)整,移動智能終端配件行業(yè)發(fā)展也受到限制。移動智能終端配件行業(yè)形成時間較晚,目前行業(yè)當中以從事ODM/OEM和品牌運營的中小規(guī)模民營企業(yè)為主,當前行業(yè)內(nèi)企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)部控制現(xiàn)狀表現(xiàn)為對銷售業(yè)務內(nèi)部控制重視程度不夠、銷售業(yè)務內(nèi)部控制原始落后、未建立全面的銷售業(yè)務內(nèi)部控制體系。面對移動智能終端行業(yè)的調(diào)整,對于競爭激烈的移動智能終端配件企業(yè),研究其銷售業(yè)務的內(nèi)部控制問題,提出相應的改善措施,應對移動智能終端行業(yè)調(diào)整期帶來的挑戰(zhàn),具有現(xiàn)實的意義。國外對內(nèi)部控制理論的研究較早,已經(jīng)形成較為完善的內(nèi)部控制框架體系,1992年美國COSO委員會頒布的內(nèi)部控制整合框架成為分析企業(yè)內(nèi)部控制的有效工具,在世界范圍內(nèi)得到廣泛的運用。2008年,我國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,隨后陸續(xù)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》,標志著適合我國國情的內(nèi)部控制規(guī)范體系正式建立。國內(nèi)企業(yè)在實施內(nèi)部控制時,不僅可借助國際權(quán)威的內(nèi)部控制整合框架這一有效工具,而且有了中國自身內(nèi)部控制規(guī)范的指導。深圳ZC公司作為一家以品牌運營為核心的中小規(guī)模移動智能終端配件企業(yè),其銷售模式在行業(yè)當中具有一定的代表性。本文從深圳ZC公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制的現(xiàn)實情況出發(fā),參照COSO內(nèi)部控制整合框架、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的內(nèi)容,遵循理論與實際相結(jié)合的原則,構(gòu)建了基于COSO內(nèi)部控制整合框架的ZC公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價體系,引入層次分析法,確定指標的權(quán)重向量,運用模糊綜合評價法對ZC公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制開展評價�；阡N售業(yè)務內(nèi)部控制評價的結(jié)果,針對評分較低的指標進行問題分析,在問題分析的基礎(chǔ)上提出針對性的優(yōu)化建議。在控制環(huán)境方面。公司目前存在董事會治理不健全,人力資源政策不到位的問題;建議完善董事會治理,加強人力資源建設(shè)。在風險評估方面。公司目前存在缺乏風險識別機制,缺乏對風險的分析的問題;建議健全風險識別機制,重視對風險的分析。在控制活動方面。公司目前存在缺乏銷售計劃,客戶信用管理不嚴格,客戶合同管理不到位,績效考核不公允的問題;建議重視銷售計劃,加強應收賬款管理,加強客戶合同管理,重視績效考核的公允性。在信息與溝通方面。公司目前存在信息獲取不全面,溝通機制不順暢的問題;建議拓寬信息獲取渠道,完善公司溝通機制。在監(jiān)督活動方面。公司目前存在內(nèi)部審計缺失,不重視外部審計師對內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制缺陷報告機制不健全的問題;建議重視內(nèi)部審計工作,重視外部審計師對內(nèi)部控制提出的改進建議,健全內(nèi)部控制缺陷報告機制。本文以COSO內(nèi)部控制整合框架理論為基礎(chǔ),通過構(gòu)建ZC公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價體系,對深圳ZC公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制的問題展開分析并提出優(yōu)化建議。本文的研究意義在于:首先,鑒于銷售業(yè)務風險點在移動智能終端配件行業(yè)具有一定的普遍性,因此本文的研究對移動智能終端配件行業(yè)其他企業(yè)尤其是同樣以品牌運營為核心的企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)部控制具有一定的借鑒意義;其次,為移動智能終端配件企業(yè)基于內(nèi)部控制整合框架運用模糊綜合評價法開展銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價提供參考;最后,有助于移動智能終端配件企業(yè)提升自身的管理水平,應對移動智能終端行業(yè)調(diào)整帶來的挑戰(zhàn)。
【學位授予單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F274;F426.63

【相似文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 趙祖坤;;事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問題與對策[J];納稅;2019年34期

2 萬利;;信息化背景下關(guān)于完善鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制制度的思考[J];時代金融;2019年33期

3 馬莉;;淺論事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立與有效執(zhí)行[J];中國集體經(jīng)濟;2020年02期

4 杭錦江;;會計信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略[J];財經(jīng)界;2019年12期

5 戴文濤;王亞男;;內(nèi)部控制法規(guī)、內(nèi)部控制質(zhì)量與財務報告的可靠性[J];財經(jīng)問題研究;2019年12期

6 施蕊;;對于企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)與概念的理論探討[J];財經(jīng)界(學術(shù)版);2019年23期

7 容希子;;醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度研究[J];納稅;2019年35期

8 汪艷;;現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制制度的完善[J];公用事業(yè)財會;2007年01期

9 徐紫娟;;建立高等學校財務管理內(nèi)部控制制度的探討[J];技術(shù)監(jiān)督教育學刊;2007年01期

10 ;財政部 證監(jiān)會 審計署 銀監(jiān)會 保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知[J];安徽水利財會;2008年04期

相關(guān)會議論文 前10條

1 楊昌輝;葛志祥;;中小板上市企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量影響因素研究——基于內(nèi)部控制指數(shù)的統(tǒng)計證據(jù)[A];第十二屆（2017）中國管理學年會論文集[C];2017年

2 趙曉璐;;淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決對策[A];第十五屆中國標準化論壇論文集[C];2018年

3 邵青青;王昊;;政府內(nèi)部控制問題研究[A];財金觀察（2018年第1輯）[C];2018年

4 張穎;;企業(yè)內(nèi)部控制制度面臨的問題及完善對策[A];“決策論壇——區(qū)域發(fā)展與公共政策研究學術(shù)研討會”論文集（下）[C];2016年

5 ;企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[A];核工業(yè)勘察設(shè)計（2009年第1期）[C];2009年

6 蔣璐;;利用風險循環(huán)導向策略 加強鐵路企業(yè)內(nèi)部控制[A];“中國夢：道路·精神·力量”——陜西省社科界第七屆（2013）學術(shù)年會論文集[C];2013年

7 李壽喜;李建華;;中國上市公司組織架構(gòu)內(nèi)部控制缺陷形成機理研究——來自制造行業(yè)的經(jīng)驗證據(jù)[A];第四屆海峽兩岸會計學術(shù)研討會——會計準則、內(nèi)部控制與公司治理論文集[C];2012年

8 李宇立;;內(nèi)部控制認同度及其現(xiàn)狀的實證分析[A];首屆海峽兩岸會計學術(shù)研討會論文集[C];2009年

9 武蘭;;論會計系統(tǒng)在中小企業(yè)內(nèi)部控制中的作用[A];工程技術(shù)發(fā)展論文集[C];2015年

10 王曙光;王艷;;中小企業(yè)內(nèi)部控制:定位、框架及構(gòu)建[A];中國會計學會財務成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（上）[C];2006年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 本報通訊員;青海省司法廳編制完成內(nèi)部控制手冊[N];中國審計報;2019年

2 深圳市財政委員會;加強內(nèi)部控制提高自身“免疫”功能[N];中國會計報;2019年

3 重慶理工大學會計學院教授 王海兵 黃群家;儒家思想對我國內(nèi)部控制文化建設(shè)的啟示(下)[N];財會信報;2018年

4 閆建;建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設(shè)策略[N];中國建材報;2019年

5 宋德亮;推動內(nèi)部控制提質(zhì)升級[N];中國會計報;2019年

6 本報記者 孟珂;信披及內(nèi)部控制情況總體較好[N];證券日報;2019年

7 美國麻省理工學院斯隆管理學院高級講師 富達投資公司總裁 羅伯特·波曾 戴正宗 編譯;美上市公司因內(nèi)部控制豁免范圍爭論不休[N];中國會計報;2019年

8 宗禾;山東專員辦：四項舉措強內(nèi)控[N];中國財經(jīng)報;2018年

9 劉麗芹;加強內(nèi)部控制 促進業(yè)務發(fā)展[N];中國城鄉(xiāng)金融報;2018年

10 科技部(外專局機關(guān)服務中心) 許娟;完善內(nèi)部控制體系 促進黨風廉政建設(shè)[N];中國會計報;2018年

相關(guān)博士學位論文 前10條

1 張傳財;產(chǎn)品市場競爭、內(nèi)部控制質(zhì)量及經(jīng)濟后果[D];廈門大學;2017年

2 禹天寒;外部審計、內(nèi)部控制與股價崩盤[D];暨南大學;2017年

3 趙傳仁;我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];西北大學;2019年

4 朱彩婕;董事會治理對內(nèi)部控制缺陷修復的影響研究[D];山東大學;2016年

5 張麗達;媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計意見研究[D];西北大學;2016年

6 郭軍;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素研究[D];天津大學;2016年

7 閆志剛;內(nèi)部控制質(zhì)量對股權(quán)資本成本的影響研究[D];東北財經(jīng)大學;2013年

8 彭明生;證券公司內(nèi)部控制能力與機制研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

9 姚友勝;基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];河海大學;2004年

10 楊雄勝;內(nèi)部控制發(fā)展問題研究[D];東北財經(jīng)大學;2005年

相關(guān)碩士學位論文 前10條

1 徐晗;上市公司并購重組與大股東掏空[D];北京交通大學;2019年

2 夏宇;公允價值、內(nèi)部控制與盈余管理研究[D];華北電力大學(北京);2019年

3 徐小棠;SXJG公司應收賬款內(nèi)部控制研究[D];遼寧石油化工大學;2019年

4 孫慧敏;XY電力公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D];華北電力大學(北京);2019年

5 原榕聯(lián);SH大學固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D];遼寧石油化工大學;2019年

6 柴嘉菲;XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制研究[D];遼寧石油化工大學;2019年

7 包爾涵;基于風險導向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];遼寧石油化工大學;2019年

8 李木;LM公司內(nèi)部控制應用研究[D];中國財政科學研究院;2018年

9 李元慶;股權(quán)結(jié)構(gòu)對企業(yè)財務績效的影響研究：內(nèi)部控制的中介效應[D];甘肅政法學院;2019年

10 趙瑞龍;XY公司內(nèi)部控制優(yōu)化案例研究[D];中國財政科學研究院;2018年

，

本文編號：2619271