【摘要】：營運資金被稱為“企業(yè)流動的血液”。它是企業(yè)運行的基礎(chǔ)同時也是企業(yè)進一步發(fā)展的源泉和動力。企業(yè)血液流動速度快則企業(yè)運行速度也快;反之公司發(fā)展反而會因為資金運行不暢而受影響。尤其在后金融時代加強營運資金管理、提高營運資金的流動性已經(jīng)成為企業(yè)規(guī)避經(jīng)濟下行風(fēng)險的首要選擇。在外需不振、國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩的背景下探索營運資金管理具有現(xiàn)實意義。但是,目前對于營運資金的研究依然還停留在對單一要素視角的研究上并不能聯(lián)系企業(yè)實際的業(yè)務(wù)流程對營運資金進行整合化研究。在此基礎(chǔ)上得出的對于營運資金管理的結(jié)論是片面的并不能代表整個企業(yè)真正的營運資金現(xiàn)狀。本文站在業(yè)務(wù)流程視角上對營運資金進行研究,這樣可以克服之前僅僅是通過多個單一指標得出相應(yīng)結(jié)論的弊端,并且結(jié)合齊魯制藥自身獨特的業(yè)務(wù)流程對營運資金進行研究。本文的主要內(nèi)容是以齊魯制藥為案例公司運用要素視角與業(yè)務(wù)流程視角相結(jié)合的方式對企業(yè)營運資金進行研究。首先,在營運資金理論與業(yè)務(wù)流程理論的指導(dǎo)下,對齊魯制藥2013-2017年的財務(wù)數(shù)據(jù)與按流程劃分的三大流程的營運資金周轉(zhuǎn)期相互佐證分析。第一,發(fā)現(xiàn)了齊魯制藥在采購流程主要存在應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)使用不足、與供應(yīng)商關(guān)系不夠密切的問題。第二,生產(chǎn)流程中生產(chǎn)模式落后、生產(chǎn)線管控存死角的問題。第三,營銷流程中營銷模式單一、產(chǎn)品創(chuàng)新度不足的問題。其次,根據(jù)會計要素對營運資金分析加上業(yè)務(wù)流程的劃分,分析得出營運資金管理存在問題的原因是由于營運資金管理意識不強、忽視業(yè)務(wù)流程管理、管理制度和商業(yè)信用政策制定欠妥。最后,根據(jù)上述的問題與原因分析,結(jié)合同行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)優(yōu)秀案例得出對策:第一,采購流程應(yīng)該充分利用商業(yè)信用、確定長期供應(yīng)商。第二,生產(chǎn)流程應(yīng)該建立需+精+產(chǎn)的生產(chǎn)模式、提升生產(chǎn)線管控能力、與CRO型公司合作提升產(chǎn)品創(chuàng)新度。第三,營銷流程應(yīng)該建立新型互聯(lián)網(wǎng)營銷渠道、開發(fā)DTP藥房營銷方式。因此,企業(yè)應(yīng)加強營運資金的管理結(jié)合制藥企業(yè)獨特的業(yè)務(wù)流程強調(diào)“業(yè)務(wù)+財務(wù)”相結(jié)合的方式并運用全新的營運資金評價指標旨在發(fā)現(xiàn)齊魯制藥營運資金管理現(xiàn)存的問題并通過業(yè)務(wù)流程視角進行營運資金管理的優(yōu)化。
【圖文】：

第三章 齊魯制藥營運資金管理現(xiàn)狀計算進而獲得各個項目占流動資產(chǎn)的比重是否合理進而發(fā)現(xiàn)齊魯制藥營運資管理可以優(yōu)化的項目。表 3.2 齊魯制藥各個項目與流動資產(chǎn)比重項目年份2013 2014 2015 2016 2017 五年平均貨幣資金 50.44% 59.25% 58.59% 41.96% 38.74% 53.79%應(yīng)收票據(jù) 12.11% 11.15% 8.04% 12.21% 14.91% 12.68%應(yīng)收賬款 8.43% 8.92% 11.18% 13.69% 19.25% 12.69%預(yù)付賬款 0.88% 0.53% 0.61% 0.37% 0.72% 0.62%存貨 12.87% 14.57% 14.46% 15.32% 15.53% 15.55%其他應(yīng)收款 10.90% 0.52% 0.21% 1.98% 0.24% 2.77%*數(shù)據(jù)來源于齊魯制藥 2013、2014、2015、2016、2017 年資產(chǎn)負債表

報告整理而來表 3.4 六家上市公司各項目占流動資產(chǎn)比重平均值均值年份2013 2014 2015 2016 2017 五年平均貨幣資金 34.51% 34.65% 39.63% 44.26% 37.06% 38.02%應(yīng)收票據(jù) 11.43% 11.29% 9.73% 7.42% 6.57% 9.29%應(yīng)收賬款 15.18% 17.42% 17.24% 16.09% 17.49% 16.68%預(yù)付賬款 3.87% 2.72% 2.42% 2.59% 1.97% 2.71%存貨 28.31% 26.98% 24.87% 20.71% 21.49% 24.47%其他應(yīng)收款 2.96% 3.97% 1.41% 1.23% 1.65% 2.24%數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)易財經(jīng)數(shù)據(jù)整理而來通過表 3.2 與表 3.4 的縱向分析可以按照時間順序?qū)R魯制藥的流動資產(chǎn)相關(guān)項目與六家上市公司相關(guān)項目數(shù)據(jù)平均值進行對比分析。
【學(xué)位授予單位】：云南師范大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F426.72;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：2602218