發(fā)布時(shí)間：2020-03-26 23:15

【摘要】：內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的重要保障,是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)可靠,確保企業(yè)政策和戰(zhàn)略的實(shí)施的重要管理工具。作為維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的最基本的工作,通過自我調(diào)節(jié)、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)等一系列控制措施,確保企業(yè)管理效率和效益,對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)自身的發(fā)展,內(nèi)部控制制度的建立和不斷完善是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)階段,也是企業(yè)健康生存和壯大的重要前提和保證。但近年來由于企業(yè)內(nèi)部控制不善導(dǎo)致的信息造假丑聞屢見不鮮,導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)危機(jī)案例時(shí)有發(fā)生,甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的理論研究和實(shí)踐探索,具有深刻的理論意義和重大的現(xiàn)實(shí)意義。本文結(jié)合中外合資企業(yè)HC公司的典型案例,首先對(duì)內(nèi)部控制理論,國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究成果進(jìn)行研究分析,然后通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、問卷訪談等方式了解HC公司的企業(yè)文化和內(nèi)部規(guī)章制度,對(duì)HC公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和問題進(jìn)行分析,研究企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)、內(nèi)部信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督評(píng)價(jià)體系等方面存在的問題。之后針對(duì)HC公司的內(nèi)部控制問題進(jìn)行原因分析,探討造成HC公司內(nèi)部控制問題的一些特殊和典型因素,并借鑒知名公司成功的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)和方法,最后在第五章提出解決問題相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策,以期通過方案的實(shí)施,解決HC公司內(nèi)部控制現(xiàn)存的諸多問題,完善整套內(nèi)部控制體系,并對(duì)其他存在內(nèi)部控制問題的企業(yè)完善內(nèi)部控制具有借鑒意義。
【圖文】：

及時(shí)辨識(shí)、系統(tǒng)的分析在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程當(dāng)中有可制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的行為。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的應(yīng)對(duì)、傳達(dá)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的變化四個(gè)要素險(xiǎn)事件發(fā)生之前，綜觀企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)的發(fā)展、連續(xù)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和不確定的過程。其任務(wù)是認(rèn)帶來的嚴(yán)重后果。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要研究的問題包括予研究；引起風(fēng)險(xiǎn)事件的主要原因是什么；這些理措施是否到位。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣，也稱概率-影響矩陣來表示。它以發(fā)生后對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的影響大小為縱坐標(biāo)，如圖所最高。圖 2-1 內(nèi)部環(huán)境要素Internal environmental factors

圖 2-2 風(fēng)險(xiǎn)概率影響矩陣 （引自 https://image.baidu.com）Risk Probability Impact Matrix風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在確定了決策的主題經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并分析出風(fēng)險(xiǎn)概率及其響程度的基礎(chǔ)上根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和決策主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力而制定的回避、承受、降分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等相應(yīng)防范計(jì)劃。2.2.3 內(nèi)部控制活動(dòng)控制活動(dòng)是企業(yè)為應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門討論制定并由管理層批準(zhǔn)執(zhí)行的一策和程序，它貫穿于公司的自上而下的整個(gè)級(jí)別和所有職能部門�？刂苹顒�(dòng)包括：職務(wù)授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、資產(chǎn)安全控制、全面預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)指標(biāo)分析控制和績(jī)效制等。企業(yè)制定一系列完整的內(nèi)部控制政策以及流程說明，向公司發(fā)布，作為控制活度指引；而程序是指在職能上完成一項(xiàng)任務(wù)所需要執(zhí)行的一系列行為，，是對(duì)流程的詳細(xì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的執(zhí)行過程。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并確定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略之后，就要開始按照應(yīng)對(duì)策略制定為實(shí)現(xiàn)需要進(jìn)行的控制活動(dòng)。一方面，要針對(duì)永久性或者經(jīng)常性出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定公司作為內(nèi)部控制的政策性文件對(duì)行為加以約束；另外一方面，針對(duì)偶發(fā)一次性的風(fēng)險(xiǎn)，
【學(xué)位授予單位】：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.6;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2602096