發(fā)布時(shí)間：2020-03-25 09:08

【摘要】：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，包括了對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)。本文借鑒了國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究，通過(guò)對(duì)相關(guān)理論的研究，明確了內(nèi)控評(píng)價(jià)的相關(guān)理論基礎(chǔ)及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的理想狀態(tài)；通過(guò)對(duì)A集團(tuán)公司及其所屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的情況介紹，明確了現(xiàn)狀，針對(duì)理想狀態(tài)及業(yè)內(nèi)現(xiàn)狀的標(biāo)準(zhǔn)，尋找A集團(tuán)公司現(xiàn)狀同標(biāo)準(zhǔn)的差距，進(jìn)而通過(guò)提出方法和對(duì)策，以求解決存在的問(wèn)題。 本文分為五章予以闡述。第一章，，緒論。闡述了本文的研究背景、目的和意義，對(duì)相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述，并對(duì)研究的內(nèi)容和方法等進(jìn)行了說(shuō)明。第二章，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論基礎(chǔ)及相關(guān)概述。闡述了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)，以及結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)配套指引的要求，提出適合A集團(tuán)公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)應(yīng)該涵蓋的內(nèi)容。第三章，A集團(tuán)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建立應(yīng)該圍繞評(píng)價(jià)原則、主體、程序、方法和內(nèi)容五個(gè)方面，通過(guò)對(duì)A集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作現(xiàn)狀的調(diào)研和分析，找到存在的問(wèn)題。第四章，A集團(tuán)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問(wèn)題的解決對(duì)策。根據(jù)第三章中分析的A集團(tuán)公司在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系五個(gè)方面存在的問(wèn)題，提出通過(guò)分初期階段和長(zhǎng)期階段來(lái)解決評(píng)價(jià)原則和方法上存在的問(wèn)題，通過(guò)明確相關(guān)職責(zé)解決評(píng)價(jià)主體上存在的問(wèn)題，通過(guò)設(shè)計(jì)合理的程序來(lái)解決評(píng)價(jià)程序上的問(wèn)題，通過(guò)基于內(nèi)部控制應(yīng)用指引十八項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的方法，解決評(píng)價(jià)方法上存在的問(wèn)題，并且以公司層面的指標(biāo)為例，介紹如何對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行三級(jí)分解并賦予分值，最終匯總得到公司層面總分的方法。第五章，研究結(jié)論。本章結(jié)合全文前面所述內(nèi)容，對(duì)主要結(jié)論和本文局限性進(jìn)行了說(shuō)明。 本文通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論研究的陳述，展示了目前內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展趨勢(shì)以及此項(xiàng)工作的重要性，對(duì)A集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)問(wèn)題的查找與解決方案的提出，對(duì)于完善企業(yè)自身管理水平具有重要作用。
【圖文】：

得到各公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)總分，總分以 100 分為滿分標(biāo)準(zhǔn)，將各公司的成百分制進(jìn)行匯總。對(duì)于匯總得到的最終分?jǐn)?shù)，A 集團(tuán)公司審計(jì)部設(shè)立指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，根據(jù)各家當(dāng)年況，將各家的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)級(jí)別分為 A、B、C、D、E 級(jí)，分別代表優(yōu)秀、良、及格和不及格，如圖 4.1 所示；也可以按照不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)各公司的情同的維度對(duì)所需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總與分析。未來(lái) A 集團(tuán)公司組織評(píng)價(jià)工作時(shí)點(diǎn)關(guān)注級(jí)別較低的企業(yè)或者業(yè)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)此分?jǐn)?shù)也可以作為審計(jì)部編制年作計(jì)劃的重要依據(jù)。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F275;F426.471

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前4條

1 齊英;;建設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系 提高企業(yè)管理水平[J];國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì);2014年02期

2 戴文濤;納鵬杰;;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及信息披露:現(xiàn)狀及改進(jìn)建議[J];經(jīng)濟(jì)與管理;2014年01期

3 何紅渠,姚剛;控制論與企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2002年03期

4 李榮梅;陳良民;劉爽;;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究——基于調(diào)查問(wèn)卷的分析[J];企業(yè)經(jīng)濟(jì);2014年03期

本文編號(hào)：2599705