發(fā)布時間：2020-03-25 09:08

【摘要】：內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制有效性的評價，包括了對內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效性的評價。本文借鑒了國內(nèi)外對內(nèi)部控制評價的研究，通過對相關(guān)理論的研究，明確了內(nèi)控評價的相關(guān)理論基礎(chǔ)及內(nèi)部控制評價體系的理想狀態(tài)；通過對A集團(tuán)公司及其所屬公司內(nèi)部控制評價工作的情況介紹，明確了現(xiàn)狀，針對理想狀態(tài)及業(yè)內(nèi)現(xiàn)狀的標(biāo)準(zhǔn)，尋找A集團(tuán)公司現(xiàn)狀同標(biāo)準(zhǔn)的差距，進(jìn)而通過提出方法和對策，以求解決存在的問題。 本文分為五章予以闡述。第一章，，緒論。闡述了本文的研究背景、目的和意義，對相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述，并對研究的內(nèi)容和方法等進(jìn)行了說明。第二章，內(nèi)部控制評價理論基礎(chǔ)及相關(guān)概述。闡述了內(nèi)部控制評價的理論基礎(chǔ)，以及結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)配套指引的要求，提出適合A集團(tuán)公司的內(nèi)部控制評價體系建設(shè)應(yīng)該涵蓋的內(nèi)容。第三章，A集團(tuán)公司內(nèi)部控制自我評價中現(xiàn)狀及存在的問題。根據(jù)內(nèi)部控制評價體系建立應(yīng)該圍繞評價原則、主體、程序、方法和內(nèi)容五個方面，通過對A集團(tuán)公司內(nèi)部控制評價工作現(xiàn)狀的調(diào)研和分析，找到存在的問題。第四章，A集團(tuán)公司內(nèi)部控制自我評價問題的解決對策。根據(jù)第三章中分析的A集團(tuán)公司在內(nèi)部控制評價體系五個方面存在的問題，提出通過分初期階段和長期階段來解決評價原則和方法上存在的問題，通過明確相關(guān)職責(zé)解決評價主體上存在的問題，通過設(shè)計合理的程序來解決評價程序上的問題，通過基于內(nèi)部控制應(yīng)用指引十八項內(nèi)容構(gòu)建評價指標(biāo)體系的方法，解決評價方法上存在的問題，并且以公司層面的指標(biāo)為例，介紹如何對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行三級分解并賦予分值，最終匯總得到公司層面總分的方法。第五章，研究結(jié)論。本章結(jié)合全文前面所述內(nèi)容，對主要結(jié)論和本文局限性進(jìn)行了說明。 本文通過對內(nèi)部控制評價理論研究的陳述，展示了目前內(nèi)部控制評價的發(fā)展趨勢以及此項工作的重要性，對A集團(tuán)公司內(nèi)部控制評價相關(guān)問題的查找與解決方案的提出，對于完善企業(yè)自身管理水平具有重要作用。
【圖文】：

得到各公司的內(nèi)部控制評價總分，總分以 100 分為滿分標(biāo)準(zhǔn)，將各公司的成百分制進(jìn)行匯總。對于匯總得到的最終分?jǐn)?shù)，A 集團(tuán)公司審計部設(shè)立指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，根據(jù)各家當(dāng)年況，將各家的內(nèi)部控制評價級別分為 A、B、C、D、E 級，分別代表優(yōu)秀、良、及格和不及格，如圖 4.1 所示；也可以按照不同的業(yè)務(wù)活動對各公司的情同的維度對所需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總與分析。未來 A 集團(tuán)公司組織評價工作時點(diǎn)關(guān)注級別較低的企業(yè)或者業(yè)務(wù)活動，同時此分?jǐn)?shù)也可以作為審計部編制年作計劃的重要依據(jù)。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F275;F426.471

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2599705