本文選題：公司治理 + 內(nèi)部控制��； 參考：《首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：從公司治理看,完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要性與日俱增,董事會(BOD)對股東利益的保證需要通過內(nèi)部控制部門將董事會會議決議(公司戰(zhàn)略)轉(zhuǎn)變?yōu)榍袑嵖尚械慕?jīng)營目標(biāo)與把控標(biāo)準(zhǔn),而在具體執(zhí)行過程中,流程的嚴(yán)謹(jǐn)設(shè)計與嚴(yán)格遵守將決定企業(yè)控制表現(xiàn)的好壞,從結(jié)果上就反映出公司治理的水平。 本文的目的是將公司治理和內(nèi)部控制的原理與企業(yè)實際流程管理的實踐相結(jié)合,探討如何在健全內(nèi)部控制體系和加強(qiáng)公司治理的前提上,提高流程的設(shè)計、應(yīng)用和管理水平。筆者主要是通過選取一家具有代表性的汽車行業(yè)合資企業(yè)為例,將COSO內(nèi)部控制框架作為依據(jù),在內(nèi)部控制五要素與有關(guān)理論的指導(dǎo)下來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的應(yīng)用探究。文章主要運(yùn)用案例研究的方式,通過觀察A公司的內(nèi)控現(xiàn)狀和流程,分析了A公司內(nèi)部控制的問題,再結(jié)合內(nèi)部控制的五大要素的定義和JtE流程改造計劃,在此對A公司現(xiàn)行的內(nèi)部流程控制點(diǎn)提出完善建議：完善員工道德指引(包含增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識)、完善內(nèi)審制度、建立和完善風(fēng)險評估制度、完善全面預(yù)算管理和完善改進(jìn)工作流程。通過考察A公司的JtE流程,印證了有效的內(nèi)部控制有利于完善公司治理；內(nèi)部控制的作用發(fā)揮則依靠著公司治理的改善。 A公司的內(nèi)部控制應(yīng)用研究為公司治理于內(nèi)部控制理論的研究提供了實際的案例,同時也為企業(yè)的管理和內(nèi)部控制實踐提供了一個具體而微的研究視角,有助于更多的相關(guān)企業(yè)參照借鑒。
[Abstract]:From the point of view of corporate governance, the importance of perfecting the internal control of enterprises is increasing day by day. The guarantee of shareholders' interests by the board of directors (BOD) needs to transform the resolution of the board meeting (company strategy) into practical business objectives and control standards through the internal control department, and in the process of implementation, The strict design and strict compliance of the process will determine the performance of the enterprise control, and reflect the level of corporate governance from the results. The purpose of this paper is to combine the principles of corporate governance and internal control with the practice of enterprise actual process management, and discuss how to improve the level of process design, application and management on the premise of perfecting internal control system and strengthening corporate governance. The author chooses a representative joint venture of automobile industry as an example, taking COSO internal control framework as the basis, under the guidance of the five elements of internal control and related theories to explore the application of the internal control mechanism of enterprises. This article mainly uses the case study method, through observing A company's internal control present situation and the flow, has analyzed the A company internal control question, then unifies the internal control five main elements definition and the Jtee process transformation plan, In this paper, the author puts forward some suggestions for the improvement of internal process control points of company A: perfecting the employee's moral guidelines (including enhancing the employee's internal control consciousness, perfecting the internal audit system, establishing and perfecting the risk assessment system, and so on). Improve the overall budget management and improve the workflow. By investigating the JtE process of company A, it is proved that effective internal control is beneficial to the improvement of corporate governance. The role of internal control depends on the improvement of corporate governance. At the same time, it also provides a specific and micro research perspective for enterprise management and internal control practice, which is helpful for more relevant enterprises to reference.
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F426.471;F271;F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2046215