本文關(guān)鍵詞：CPA責(zé)任保險(xiǎn)在會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

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【摘要】：注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,用來保障注冊會計(jì)師或者會計(jì)師事務(wù)所在從事受托的審計(jì)工作時(shí),由于一些疏忽和過失,造成委托的單位和其他利害關(guān)系人的財(cái)產(chǎn)損失,進(jìn)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。英美等發(fā)達(dá)國家早在二十世紀(jì)二十年代就通過購買注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移客觀存在的審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),至今該保險(xiǎn)的運(yùn)作已經(jīng)相當(dāng)完善。受我國歷史局限性的影響,直到本世紀(jì)初,通過注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性開始逐漸被人們發(fā)覺,而后慢慢發(fā)展起來。將近十五年的發(fā)展表明,注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)在保護(hù)利害關(guān)系人權(quán)益、轉(zhuǎn)移會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)、維持經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定方面均起了積極作用,但是在實(shí)施方式、保險(xiǎn)條款等方面仍有一些有待改進(jìn)和完善之處。通過購買保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義重大,不僅關(guān)系到豐富和規(guī)范我國職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)市場的發(fā)展,也促進(jìn)了我國會計(jì)師行業(yè)和保險(xiǎn)行業(yè)同國際接軌,使他們在新的國際形勢下,能夠更加從容地應(yīng)對發(fā)展中的挑戰(zhàn),履行好注冊會計(jì)師的審計(jì)職能,也充分發(fā)展保險(xiǎn)行業(yè)保障民生的作用。本文首先從審任風(fēng)險(xiǎn)角度入手,采用文獻(xiàn)綜述法解釋了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類,進(jìn)而重點(diǎn)分析了自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的管理方式,并采用比較分析法對比了針對這兩種風(fēng)險(xiǎn)常用的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。隨后,本文重點(diǎn)闡述了注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)這一風(fēng)險(xiǎn)管理方式。通過分析我國注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)了該保險(xiǎn)在發(fā)展環(huán)境、保險(xiǎn)條款等方面均存在問題,最后,借鑒英美國家的做法并結(jié)合我國實(shí)際,為該保險(xiǎn)在我國的發(fā)展提出建議。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 注冊會計(jì)師 職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F842.69;F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 1 緒論8-14
• 1.1 研究背景8
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述8-11
• 1.3 研究內(nèi)容11-12
• 1.4 研究意義12-13
• 1.4.1 理論意義12
• 1.4.2 實(shí)踐及現(xiàn)實(shí)意義12-13
• 1.5 創(chuàng)新之處13-14
• 2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述14-18
• 2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義14-15
• 2.1.1 狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)14
• 2.1.2 廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)14-15
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類15-16
• 2.2.1 按成因劃分的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15-16
• 2.2.2 按能否有效控制劃分的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)16
• 2.2.3 按能否轉(zhuǎn)移劃分的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)16
• 2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式16-18
• 3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理18-23
• 3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容18-19
• 3.2 自擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理19-20
• 3.3 可轉(zhuǎn)移的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理20
• 3.4 風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對比20-23
• 4 注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理23-27
• 4.1 注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)23-24
• 4.2 注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用24-27
• 4.2.1 有利于完善會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理24-25
• 4.2.2 有利于提高會計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力25
• 4.2.3 有利于會計(jì)師事務(wù)所成本核算及管理25-26
• 4.2.4 有利于會計(jì)師事務(wù)所的資信程度的提升26-27
• 5 運(yùn)用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在我國的實(shí)踐27-29
• 5.1 我國注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的興起27-28
• 5.2 我國開辦注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀28-29
• 6 我國審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的管理方式存在的問題29-33
• 6.1 會計(jì)師事務(wù)所方面29-30
• 6.1.1 保險(xiǎn)意識淡薄29
• 6.1.2 沒有合理劃分自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)29-30
• 6.2 保險(xiǎn)公司方面30-31
• 6.2.1 宣傳不夠30
• 6.2.2 保險(xiǎn)條款不夠完善30-31
• 6.3 制度方面31-33
• 6.3.1 實(shí)施方式不夠完善31-32
• 6.3.2 對會計(jì)師事務(wù)所的劃分不夠細(xì)化32-33
• 7 完善我國審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移管理方式的建議33-38
• 7.1 借鑒英美等國（地區(qū)）發(fā)展該保險(xiǎn)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)33-36
• 7.1.1 強(qiáng)制購買和自愿購買相結(jié)合33-34
• 7.1.2 采取評級制度34-35
• 7.1.3 集中承保和集中投保35
• 7.1.4 根據(jù)過失程度確定利害關(guān)系人35-36
• 7.2 保險(xiǎn)公司方面36-37
• 7.2.1 擴(kuò)大宣傳36
• 7.2.2 合理利用免賠額36-37
• 7.3 會計(jì)師事務(wù)所方面37-38
• 7.3.1 計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)基金與購買保險(xiǎn)相結(jié)合37
• 7.3.2 加強(qiáng)職業(yè)道德水平37-38
• 8 結(jié)論38-40
• 8.1 本文結(jié)論38
• 8.2 不足之處38-40
• 參考文獻(xiàn)40-43
• 致謝43

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本文編號：974595