個(gè)稅部分豁免型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的重要類型。吸取波蘭IKE計(jì)劃TEE型養(yǎng)老保險(xiǎn)的失敗教訓(xùn),基于上海試點(diǎn)的模擬測(cè)算,分析比較了參加TEE型和EEpT型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)條件下,勞動(dòng)者和政府的福利水平。研究發(fā)現(xiàn),實(shí)行EEpT型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),上海市地方財(cái)政是可接受的;對(duì)于較低收入者,EEpT型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅優(yōu)政策和現(xiàn)行稅收政策之間的"邏輯沖突"使得EEpT型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)其并不友好,亟需完善稅優(yōu)政策,提高制度的適應(yīng)性;對(duì)于中高收入者,EEpT型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有明顯的稅收優(yōu)勢(shì),福利水平提升顯著。 

【文章來(lái)源】：投資研究. 2019,38(08)北大核心CSSCI

【文章頁(yè)數(shù)】：13 頁(yè)

【文章目錄】：
一、引言
二、相關(guān)理論回顧
三、波蘭IKE計(jì)劃的政策評(píng)估與反思
    （一）繳費(fèi)階段：稅優(yōu)激勵(lì)政策動(dòng)力不足，勞動(dòng)者參保意愿低迷
    （二）領(lǐng)取階段：IKE計(jì)劃的養(yǎng)老貢獻(xiàn)率偏低，預(yù)期養(yǎng)老成效難以實(shí)現(xiàn)
四、模型假設(shè)與變量說(shuō)明
五、模型建立與分析
    （一）退休前：勞動(dòng)者和政府的福利水平變化測(cè)度
        1. 勞動(dòng)者的福利水平變化測(cè)度。根據(jù)模型的假設(shè)條件，勞動(dòng)者A參加了TEE型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，需要在退休前繳納相應(yīng)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。因此，勞動(dòng)者A至退休前的稅后工資總收入應(yīng)為：
        2. 政府的福利水平變化測(cè)度。勞動(dòng)者退休前，政府福利水平的變化應(yīng)和勞動(dòng)者A、B福利水平變化值互逆，即式(3)中勞動(dòng)者福利水平的增加值等于政府福利水平的損失值。
    （二）退休后：勞動(dòng)者和政府的福利水平變化測(cè)度
        1. 勞動(dòng)者的福利水平變化測(cè)度。對(duì)于勞動(dòng)者A，由于其購(gòu)買了TEE型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后無(wú)需繳納相應(yīng)稅收。因此，其退休后的商業(yè)養(yǎng)老金總收入應(yīng)為：
        2. 政府的福利水平變化測(cè)度。在勞動(dòng)者A、B退休后，政府的稅收來(lái)源僅為勞動(dòng)者B繳納的部分遞延的個(gè)稅稅額。此時(shí)，政府的福利分別為：
    （三）退休前后：勞動(dòng)者和政府的總福利水平變化情況測(cè)度
        1. 勞動(dòng)者的福利水平變化情況。根據(jù)式(3)和式(7)，可以得到勞動(dòng)者退休前后總福利水平的變化情況：
        2. 政府的福利水平變化情況。根據(jù)式(4)和式(9)，可得政府總福利水平的變化情況：
六、基于上海試點(diǎn)的數(shù)值算例
    （一）參數(shù)賦值
    （二）當(dāng)期個(gè)稅激勵(lì)效用的測(cè)算與比較(1)
    （三）勞動(dòng)者福利水平的測(cè)算與比較
    （四）政府福利水平的測(cè)算與比較
七、結(jié)論與延展性思考
    （一）勞動(dòng)者：EEpT型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性昭示
    （二）政府：EEpT型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性昭示
    （三）延展性思考



本文編號(hào)：3567456