本文選題：個(gè)稅遞延　切入點(diǎn)：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)　出處：《保險(xiǎn)研究》2017年06期

【摘要】：個(gè)人所得稅遞延政策一直被視作撬動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的有力杠桿,其理論基礎(chǔ)主要是新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)框架下的貼現(xiàn)效用模型,認(rèn)為對(duì)于理性消費(fèi)者而言,購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,會(huì)提升終身效用,消費(fèi)者具有購買稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)力。但是,經(jīng)驗(yàn)事實(shí)和行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究表明,消費(fèi)者是有限理性的,存在自我控制認(rèn)知偏差,時(shí)間偏好具有動(dòng)態(tài)不一致性,其行為受到心理因素的影響。在時(shí)間偏好動(dòng)態(tài)不一致性的條件下,消費(fèi)者對(duì)稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求意愿和購買量是否會(huì)發(fā)生變化、發(fā)生何種變化,是非常值得深入探討的問題。本文基于"二元心理系統(tǒng)假說"構(gòu)建了準(zhǔn)雙曲線貼現(xiàn)效用模型,認(rèn)為個(gè)體的短視和自我控制能力不足會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求量明顯小于時(shí)間一致性條件下的最優(yōu)需求量,稅收優(yōu)惠政策的效果被削弱。通過個(gè)稅遞延優(yōu)惠政策撬動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,需要在機(jī)制設(shè)計(jì)、消費(fèi)者教育等方面協(xié)同努力。
[Abstract]:The deferred policy of personal income tax has been regarded as a powerful lever to leverage the demand of commercial old-age insurance. Its theoretical basis is the discounted utility model under the framework of neoclassical economics.Purchase of personal tax deferred pension insurance products, will enhance the effectiveness of life, consumers have the inherent motivation to buy tax extended commercial endowment insurance.However, empirical facts and behavioral economics research show that consumers are limited rational, there is self-control cognitive bias, time preference has dynamic inconsistency, their behavior is affected by psychological factors.Under the condition of dynamic inconsistency of time preference, whether the consumer's demand will change and what kind of change will take place to the tax extended commercial old-age insurance is a question that should be discussed deeply.In this paper, a quasi-hyperbolic discounted utility model is constructed based on the "dual psychological system hypothesis".It is concluded that the demand for commercial old-age insurance by consumers is obviously smaller than the optimal demand under the condition of time consistency and the effect of preferential tax policy is weakened because of the shortsightedness and lack of self-control ability of the individual.It is necessary to make concerted efforts in the design of mechanism and consumer education to promote the development of commercial old-age insurance market and perfect the pension insurance system through the preferential policy of personal tax deferral.
【作者單位】： 北京國際信托有限公司;北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院;
【基金】：教育部哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究重大課題攻關(guān)項(xiàng)目(14JZD027) 國家社會(huì)科學(xué)基金重大項(xiàng)目(13&ZD042)的資助
【分類號(hào)】：F812.42;F842.6

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本文編號(hào)：1709181